【正文】 。2007年12日1日，公司開業(yè)。第一年，打開華東地區(qū)市場，計劃推廣面積60萬畝，銷售量217噸。第二年，在沿海主要農產區(qū)建立銷售點，計劃推廣面積150萬畝，銷售量340噸。第三年，鞏固已有的市場，提高在其市場份額，計劃推廣面積250萬畝，銷售量910噸。第四年，進軍全國市場，計劃推廣面積400萬畝，銷售量1620噸，取得銷售額不少于1134萬元。第五年，擴大在國內市場中的占有率，計劃推廣面積560萬畝，銷售量2500噸，取得銷售額不少于1700萬元。公司發(fā)展規(guī)劃示意圖5．6．2 發(fā)展方向★ 第一階段：以根線凈的生產、銷售和改進為主，將產品打入市場?！?第二階段：隨著公司的發(fā)展達到平穩(wěn)階段，逐年增大對生物源農藥的開發(fā)力度，開發(fā)新產品，以爭取更大的發(fā)展。★ 第二階段之后：公司逐漸成為具有開發(fā)、生產和銷售能力的生物農藥公司，敏銳觀察市場動向，不斷創(chuàng)新，穩(wěn)步發(fā)展。同時，由于各個地方主要的種植作物不同，如北方種植大豆的范圍較廣，而南方以種植蔬菜為主，受線蟲危害的作物也就各不相同。我們將因地制宜，針對不同作物對產品做適當?shù)母倪M或開發(fā)新產品，使我們的產品達到最佳的防治效果，不斷增強市場競爭力。5．7 人力資源管理5．7．1 考評制度本著明確、公開、客觀的原則，采用“量化考核法”，對每個員工的各項特性指標方面與其他考核對象一一進行量化，通過業(yè)績量化表，將績效清晰地展現(xiàn)出來。5．7．2 激勵機制公司將實行物質獎勵及精神激勵相結合。實行績效末位再培訓法，對再培訓后仍無明顯業(yè)績的員工將淘汰；績效優(yōu)異者，實行級差獎金制，按照業(yè)績獲得公司獎勵；建立運作良好的人員升遷制度。把企業(yè)文化、企業(yè)精神植根于每一位員工心中，激勵他們的主人翁意識，培養(yǎng)他們對公司的忠誠度，以保持企業(yè)的長期發(fā)展。充分信任員工，給予他們施展個人才華的空間，提高他們的創(chuàng)造性和積極性，鼓勵他們進行創(chuàng)新。中后期建立股權激勵機制，將公司利益與員工利益結合。5．7．3 員工培訓將成立專門的培訓制度，定期對員工（包括兼職人員）進行不同內容及形式的培訓（分為三種：生產培訓、營銷培訓、技術服務培訓），讓每一位員工都具有較好的業(yè)務素質，形成優(yōu)秀的生產、營銷、技術服務隊伍。5．8 全面質量管理產品質量是企業(yè)的靈魂，管理必須始于識別顧客的質量要求，終于顧客對他所購產品的滿意。我公司為了確保產品質量標準化，提高質量水準，將成立專門的質檢部門（由于是初創(chuàng)企業(yè)，資金、資源有限，可加強與質檢部門合作），并且引入全面質量管理方法，強調實現(xiàn)真正的經(jīng)濟效益和社會效益統(tǒng)一。（一）公司的質量方針：今天的質量，明天的市場，后天的品牌。（二）公司的質量總目標：形成和保持公司的市場質量信譽，以消費者需求為導向，提供專門設計，質量上乘，價格合理的產品，且服務周到。（三）公司的定量質量目標項 目指 標產 品優(yōu) 良 率75% 以上合 格 率80% 以上退 貨 率10% 以下產品與服務質量投訴率5% 以下質監(jiān)和社會對公司產品、服務質量抽檢合格率90% 以上消費者、用戶滿意度90% 以上（四）公司在產品形成全過程中的質量職能★ 銷售情況和市場調研★ 設計、規(guī)范地編制產品供求★ 采購★ 工藝準備★ 生產、制造★ 檢驗、試驗和測試★ 包裝和貯存★ 銷售和配送★ 安裝和運行★ 技術服務和維修★ 用后處置（五）公司各部門的質量管理由于全面質量管理是各部門各工種協(xié)調一致，共同努力的結果，所以在以質管部門為核心的前提下，特制定相關各部門的質量管理內容。1．質量管理部門主要工作內容為對產品出廠前質量檢驗把關，貫徹預防為主質量管理原則。★ 制定各類質量標準，檢查執(zhí)行情況。★ 制定質量管理方案和實施計劃，組織、協(xié)調并督促該計劃的完成?！?清查索賠事件的質量原因，檢查各種制度的執(zhí)行情況?！?參與設計方案審查，工藝審查及試制鑒定工作，進行可靠性管理?！?評價產品質量，進行質量管理教育。收集用戶對產品質量的意見，根據(jù)質量情報，對產品質量做出評價?！?做好質量管理中的各項記錄工作，規(guī)定其保管方法和年限，指定專人負責保管。2．產品開發(fā)部門★ 收集和分析技術情報和質量信息?！?對市場現(xiàn)有產品，消費偏好和需求進行分析，找出公司產品之不足之處?！?在設計中采用標準原材料，零部件，確定設計，制圖，工藝標準公差和視覺檢查標準?！?采用先進的設計方法，進行安全性，可靠性，價值工程分析?！?對新技術、材料先行試驗，對樣機、樣品進行先行實驗和現(xiàn)場試驗使用?！?形成設計，評審及更改設計和程序的規(guī)范。3．技術工藝部門★ 設計審查與工藝驗證，對樣機進行鑒定?！?進行工序能力研究，充分利用現(xiàn)有設備?！?編制可行的原材料，零部件及裝配工序計劃，向操作工人提供詳細的作業(yè)指導書?！?設計、制造或購買特殊生產及檢驗設備。★ 新產品應進行中試生產，調整工序計劃，之后才能正式投入生產?！?保管技術文件，對產品圖紙，工藝規(guī)程妥善保管。發(fā)放，回收，修改，銷毀技術文件，應按規(guī)定程序進行。★ 工藝流程設計——工藝性審查編產品工藝方案工藝路線設計工藝過程設計工藝控制設計工藝規(guī)程設計工藝驗證4．營銷部門 ★ 記錄顧客訂貨合同或購買中的所有要求，盡量滿足之?！?負責從發(fā)運，收貨，存貯，拆包，安裝，調試及售后服務一系列工作，保證各環(huán)節(jié)的產品和服務質量。必要時對產品功能進行試驗?！?考慮運輸方式和周期對生產質量的影響 ?！?注意產品證書隨同貨物 發(fā)出，有關用戶服務卡回收立檔?！?對顧客提供技術服務和改正使用缺陷?！?收集用戶反饋意見，受理用戶投訴。5．倉儲部門★ 物料按儲存?zhèn)浼謪^(qū)隔離存放，倉儲要求、警示張貼于庫區(qū)和物料上?！?示經(jīng)許可人員，不得進入倉儲區(qū)?！?采取適當措施，調節(jié)通風，采光，溫度，濕度等保管好物料，對基定期檢查盤點，及時發(fā)現(xiàn)受損品并上報處理?！?建立嚴密的收，發(fā)貨程序，按先進先出發(fā)貨。6．包裝部門 ★ 根據(jù)產品特性，運輸，倉儲條件決定包裝方式和材料?！?在包裝物上注明指導裝運，貯存作業(yè)特殊標示及失效期等。7．售后服務部門★ 開展技術服務工作?！?處理出廠產品質量問題?！?調查產品使用效果等。第六章 效益分析6．1 融資方案6．1．1 注冊資本XX生物農藥有限公司注冊資本為300萬元。6．1．2 融資方案吸引1－2位投資人, 投資180萬元人民幣，占60%的股份。項目技術作價55萬元，%的股份。創(chuàng)業(yè)人員自籌資金65萬元，%的股份。實際生產、經(jīng)營過程中我們還需不斷追加資本。 項目投產后，我們以生產設備等固定資產為抵押向銀行貸得一筆三年期長期貸款，額度為50萬元。風險投資技術作價創(chuàng)業(yè)人員自籌銀行貸款資金額度180萬元55萬元65萬元50萬元資本結構示意圖公司將建立完善的財務監(jiān)督審查體系，確保資本的合理利用。在年初制定全年的預算，并根據(jù)實際操作及時調整各項指標。引進先進的財務管理方法，及時準確反應當期的財務狀況。6．2 投資凈現(xiàn)值公司前五年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)表年 份凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)系數(shù)(12%)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值029529529512345考慮到我公司項目的風險性，以及無風險報酬率和通貨膨脹率等的因素，折現(xiàn)系數(shù)取12%，此時，投資凈現(xiàn)值 = （萬元），遠大于同期銀行存款現(xiàn)值，計算期內盈利能力強，投資方案可行。6．3 投資回收期投資回收期=累計凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)－1＋未收回現(xiàn)金／當年現(xiàn)值可知，投資方案可行。由于公司投資后各期的凈現(xiàn)金流量不相等，所以采用逐次測試的方法計算內部收益率。其逐次測試過程如下表所示：逐次測試過程示意圖年份凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)系數(shù)(30%)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值折現(xiàn)系數(shù)(35%)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值029529529529529512345公司的內部報酬率是＝35%+5%*（+）＝%。%遠大于資本成本率，所以該方案其實可行。6．4 主要財務假定1．銀行長期貸款年利率為6%；2．考慮到農業(yè)生物技術領域的更新速度，無形資產的攤銷期為六年，采用平均年限法攤銷；3．固定資產的折舊采取直線折舊法，生產設備在十年內計提折舊，其它固定資產在五年內計提折舊，期末均無殘值；4．%計提；5．本企業(yè)屬于大學生自主創(chuàng)業(yè)，又是高科技生物農業(yè)，可按規(guī)定向稅務部 門申請前三年免稅，第四、%的稅率；6．公司前三年不分股利，第四年按凈利潤的50%分配股利。6．5 資金流向前期可用資金為295萬，主要用于：★ 租用廠房，購買生產設備等固定資產；★ 購買原材料，及其他經(jīng)營所需的用品；★ 支付給銷售和生產人員的工資、獎金等支出及福利；★ 產品銷售過程的費用；★ 企業(yè)留存的流動資金和存貨等。主要資金流向示意圖6．6 固定資產投資預算固定資產投資估算表 (單位:萬元)項 目估算價值一、工程費用主要生產設備200輔助生產設備8公用工程由于規(guī)模的擴大，公司將逐年增加固定資產的投入。3環(huán)境保護工程二、其它費用公司開辦費其它費用固定資產總投資2206．7 成本費用控制成本費用預算表（單位：萬元）項 目第一年第二年第三年第四年第五年原材料工資及福利制造費用23修理費折舊費222446財務費用661299銷售及管理費用合 計公司將建立嚴格的成本管理體系，對各項成本進行控制，以降低產品成本，進而降低產品價格，提高產品競爭力。成本控制的重點是銷售過程中的費用、工資及福利和財務費用等。公司銷售方式多樣，各項銷售支出多，銷售人員比重大，控制難度大，需建立完善的銷售成本管理體系，在保證銷售量的基礎上，降低成本。推廣面積、銷售量與銷售收入預測6．8 推廣與銷售預計6．9 凈利潤率預測我們預計公司的凈利潤率將一直保持在27%40%之間。前五年銷售凈利潤率示意圖XX公司前三年的銷售凈利率一直呈上升走勢,%,第四年,第五年有所下降,尤其是第四年下降很多,%%,這主要是因為從第四年開始公司不在享受所得稅的免稅政策,第五年下降趨勢雖然沒有扭轉,但是下降的幅度明顯減少。6．10 財務報表預計第一年銷售量及銷售收入第一季第二季第三季第四季合 計預計銷售量（噸）50707050240銷售單價（萬元/噸）銷售收入（萬元）180第一季度15————第二季度——21——第三季度————21第四季度——————現(xiàn)金收入合計165預計五年內銷售量及銷售收入第一年第二年第三年第四年第五年合 計預計銷售量（噸）2404201050168025205910銷售單價（噸/萬元）銷售收入（萬元）18075611764128期初余額0————————2007年16515——————1802005年——————2006年————69363——7562007年——————10789811762008年————————現(xiàn)金收入合計1651141 注：以上兩個表中的銷售收入均為不含增值稅的數(shù)6．11 報表財務分析6．11．1 敏感性分析敏 感 性 分 析 表稅前IRR稅后IRR稅前NPV（萬元）稅后NPV（萬元）基本方案%%銷售收入10%%%銷售收入5%%%固定資產投資+10%%%固定資產投資+5%%%經(jīng)營成本+10%%%經(jīng)營成本+5%%%表注：公司對經(jīng)營成本、銷售收入的提高和降低最為敏感，所以在經(jīng)營過程中，要采取有效方案控制成本、提高收入。在變化的范圍內，公司都保持較高的內部報酬率和凈現(xiàn)值，從財務上說明該項目抵御風險的能力較強。6．11．2 償債能力分析償 債 能 力 分 析 表第一年第二年第三年第四年第五年短期償債能力流動比率速動比率長期償債能力資產負債率%%%%%償債保障率表注：公司的流動比率接近2，速動比率較低，均在正常范圍內，說明本公司的短期償債能力較強