【正文】 。2007年12日1日，公司開業(yè)。第一年，打開華東地區(qū)市場，計劃推廣面積60萬畝，銷售量217噸。第二年，在沿海主要農(nóng)產(chǎn)區(qū)建立銷售點(diǎn)，計劃推廣面積150萬畝，銷售量340噸。第三年，鞏固已有的市場，提高在其市場份額，計劃推廣面積250萬畝，銷售量910噸。第四年，進(jìn)軍全國市場，計劃推廣面積400萬畝，銷售量1620噸，取得銷售額不少于1134萬元。第五年，擴(kuò)大在國內(nèi)市場中的占有率，計劃推廣面積560萬畝，銷售量2500噸，取得銷售額不少于1700萬元。公司發(fā)展規(guī)劃示意圖5．6．2 發(fā)展方向★ 第一階段：以根線凈的生產(chǎn)、銷售和改進(jìn)為主，將產(chǎn)品打入市場。★ 第二階段：隨著公司的發(fā)展達(dá)到平穩(wěn)階段，逐年增大對生物源農(nóng)藥的開發(fā)力度，開發(fā)新產(chǎn)品，以爭取更大的發(fā)展。★ 第二階段之后：公司逐漸成為具有開發(fā)、生產(chǎn)和銷售能力的生物農(nóng)藥公司，敏銳觀察市場動向，不斷創(chuàng)新，穩(wěn)步發(fā)展。同時，由于各個地方主要的種植作物不同，如北方種植大豆的范圍較廣，而南方以種植蔬菜為主，受線蟲危害的作物也就各不相同。我們將因地制宜，針對不同作物對產(chǎn)品做適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)或開發(fā)新產(chǎn)品，使我們的產(chǎn)品達(dá)到最佳的防治效果，不斷增強(qiáng)市場競爭力。5．7 人力資源管理5．7．1 考評制度本著明確、公開、客觀的原則，采用“量化考核法”，對每個員工的各項(xiàng)特性指標(biāo)方面與其他考核對象一一進(jìn)行量化，通過業(yè)績量化表，將績效清晰地展現(xiàn)出來。5．7．2 激勵機(jī)制公司將實(shí)行物質(zhì)獎勵及精神激勵相結(jié)合。實(shí)行績效末位再培訓(xùn)法，對再培訓(xùn)后仍無明顯業(yè)績的員工將淘汰；績效優(yōu)異者，實(shí)行級差獎金制，按照業(yè)績獲得公司獎勵；建立運(yùn)作良好的人員升遷制度。把企業(yè)文化、企業(yè)精神植根于每一位員工心中，激勵他們的主人翁意識，培養(yǎng)他們對公司的忠誠度，以保持企業(yè)的長期發(fā)展。充分信任員工，給予他們施展個人才華的空間，提高他們的創(chuàng)造性和積極性，鼓勵他們進(jìn)行創(chuàng)新。中后期建立股權(quán)激勵機(jī)制，將公司利益與員工利益結(jié)合。5．7．3 員工培訓(xùn)將成立專門的培訓(xùn)制度，定期對員工（包括兼職人員）進(jìn)行不同內(nèi)容及形式的培訓(xùn)（分為三種：生產(chǎn)培訓(xùn)、營銷培訓(xùn)、技術(shù)服務(wù)培訓(xùn)），讓每一位員工都具有較好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，形成優(yōu)秀的生產(chǎn)、營銷、技術(shù)服務(wù)隊(duì)伍。5．8 全面質(zhì)量管理產(chǎn)品質(zhì)量是企業(yè)的靈魂，管理必須始于識別顧客的質(zhì)量要求，終于顧客對他所購產(chǎn)品的滿意。我公司為了確保產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化，提高質(zhì)量水準(zhǔn)，將成立專門的質(zhì)檢部門（由于是初創(chuàng)企業(yè)，資金、資源有限，可加強(qiáng)與質(zhì)檢部門合作），并且引入全面質(zhì)量管理方法，強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)真正的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益統(tǒng)一。（一）公司的質(zhì)量方針：今天的質(zhì)量，明天的市場，后天的品牌。（二）公司的質(zhì)量總目標(biāo)：形成和保持公司的市場質(zhì)量信譽(yù)，以消費(fèi)者需求為導(dǎo)向，提供專門設(shè)計，質(zhì)量上乘，價格合理的產(chǎn)品，且服務(wù)周到。（三）公司的定量質(zhì)量目標(biāo)項(xiàng) 目指 標(biāo)產(chǎn) 品優(yōu) 良 率75% 以上合 格 率80% 以上退 貨 率10% 以下產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量投訴率5% 以下質(zhì)監(jiān)和社會對公司產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量抽檢合格率90% 以上消費(fèi)者、用戶滿意度90% 以上（四）公司在產(chǎn)品形成全過程中的質(zhì)量職能★ 銷售情況和市場調(diào)研★ 設(shè)計、規(guī)范地編制產(chǎn)品供求★ 采購★ 工藝準(zhǔn)備★ 生產(chǎn)、制造★ 檢驗(yàn)、試驗(yàn)和測試★ 包裝和貯存★ 銷售和配送★ 安裝和運(yùn)行★ 技術(shù)服務(wù)和維修★ 用后處置（五）公司各部門的質(zhì)量管理由于全面質(zhì)量管理是各部門各工種協(xié)調(diào)一致，共同努力的結(jié)果，所以在以質(zhì)管部門為核心的前提下，特制定相關(guān)各部門的質(zhì)量管理內(nèi)容。1．質(zhì)量管理部門主要工作內(nèi)容為對產(chǎn)品出廠前質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)，貫徹預(yù)防為主質(zhì)量管理原則?！?制定各類質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，檢查執(zhí)行情況。★ 制定質(zhì)量管理方案和實(shí)施計劃，組織、協(xié)調(diào)并督促該計劃的完成?！?清查索賠事件的質(zhì)量原因，檢查各種制度的執(zhí)行情況?！?參與設(shè)計方案審查，工藝審查及試制鑒定工作，進(jìn)行可靠性管理?！?評價產(chǎn)品質(zhì)量，進(jìn)行質(zhì)量管理教育。收集用戶對產(chǎn)品質(zhì)量的意見，根據(jù)質(zhì)量情報，對產(chǎn)品質(zhì)量做出評價。★ 做好質(zhì)量管理中的各項(xiàng)記錄工作，規(guī)定其保管方法和年限，指定專人負(fù)責(zé)保管。2．產(chǎn)品開發(fā)部門★ 收集和分析技術(shù)情報和質(zhì)量信息?！?對市場現(xiàn)有產(chǎn)品，消費(fèi)偏好和需求進(jìn)行分析，找出公司產(chǎn)品之不足之處?！?在設(shè)計中采用標(biāo)準(zhǔn)原材料，零部件，確定設(shè)計，制圖，工藝標(biāo)準(zhǔn)公差和視覺檢查標(biāo)準(zhǔn)?！?采用先進(jìn)的設(shè)計方法，進(jìn)行安全性，可靠性，價值工程分析?！?對新技術(shù)、材料先行試驗(yàn)，對樣機(jī)、樣品進(jìn)行先行實(shí)驗(yàn)和現(xiàn)場試驗(yàn)使用?！?形成設(shè)計，評審及更改設(shè)計和程序的規(guī)范。3．技術(shù)工藝部門★ 設(shè)計審查與工藝驗(yàn)證，對樣機(jī)進(jìn)行鑒定?！?進(jìn)行工序能力研究，充分利用現(xiàn)有設(shè)備?！?編制可行的原材料，零部件及裝配工序計劃，向操作工人提供詳細(xì)的作業(yè)指導(dǎo)書?！?設(shè)計、制造或購買特殊生產(chǎn)及檢驗(yàn)設(shè)備?！?新產(chǎn)品應(yīng)進(jìn)行中試生產(chǎn)，調(diào)整工序計劃，之后才能正式投入生產(chǎn)?！?保管技術(shù)文件，對產(chǎn)品圖紙，工藝規(guī)程妥善保管。發(fā)放，回收，修改，銷毀技術(shù)文件，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行?！?工藝流程設(shè)計——工藝性審查編產(chǎn)品工藝方案工藝路線設(shè)計工藝過程設(shè)計工藝控制設(shè)計工藝規(guī)程設(shè)計工藝驗(yàn)證4．營銷部門 ★ 記錄顧客訂貨合同或購買中的所有要求，盡量滿足之?！?負(fù)責(zé)從發(fā)運(yùn)，收貨，存貯，拆包，安裝，調(diào)試及售后服務(wù)一系列工作，保證各環(huán)節(jié)的產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量。必要時對產(chǎn)品功能進(jìn)行試驗(yàn)?！?考慮運(yùn)輸方式和周期對生產(chǎn)質(zhì)量的影響 ?！?注意產(chǎn)品證書隨同貨物 發(fā)出，有關(guān)用戶服務(wù)卡回收立檔。★ 對顧客提供技術(shù)服務(wù)和改正使用缺陷。★ 收集用戶反饋意見，受理用戶投訴。5．倉儲部門★ 物料按儲存?zhèn)浼?，分區(qū)隔離存放，倉儲要求、警示張貼于庫區(qū)和物料上。★ 示經(jīng)許可人員，不得進(jìn)入倉儲區(qū)?！?采取適當(dāng)措施，調(diào)節(jié)通風(fēng)，采光，溫度，濕度等保管好物料，對基定期檢查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)受損品并上報處理?！?建立嚴(yán)密的收，發(fā)貨程序，按先進(jìn)先出發(fā)貨。6．包裝部門 ★ 根據(jù)產(chǎn)品特性，運(yùn)輸，倉儲條件決定包裝方式和材料?！?在包裝物上注明指導(dǎo)裝運(yùn)，貯存作業(yè)特殊標(biāo)示及失效期等。7．售后服務(wù)部門★ 開展技術(shù)服務(wù)工作?！?處理出廠產(chǎn)品質(zhì)量問題。★ 調(diào)查產(chǎn)品使用效果等。第六章 效益分析6．1 融資方案6．1．1 注冊資本XX生物農(nóng)藥有限公司注冊資本為300萬元。6．1．2 融資方案吸引1－2位投資人, 投資180萬元人民幣，占60%的股份。項(xiàng)目技術(shù)作價55萬元，%的股份。創(chuàng)業(yè)人員自籌資金65萬元，%的股份。實(shí)際生產(chǎn)、經(jīng)營過程中我們還需不斷追加資本。 項(xiàng)目投產(chǎn)后，我們以生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)為抵押向銀行貸得一筆三年期長期貸款，額度為50萬元。風(fēng)險投資技術(shù)作價創(chuàng)業(yè)人員自籌銀行貸款資金額度180萬元55萬元65萬元50萬元資本結(jié)構(gòu)示意圖公司將建立完善的財務(wù)監(jiān)督審查體系，確保資本的合理利用。在年初制定全年的預(yù)算，并根據(jù)實(shí)際操作及時調(diào)整各項(xiàng)指標(biāo)。引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理方法，及時準(zhǔn)確反應(yīng)當(dāng)期的財務(wù)狀況。6．2 投資凈現(xiàn)值公司前五年凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)表年 份凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)系數(shù)(12%)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值029529529512345考慮到我公司項(xiàng)目的風(fēng)險性，以及無風(fēng)險報酬率和通貨膨脹率等的因素，折現(xiàn)系數(shù)取12%，此時，投資凈現(xiàn)值 = （萬元），遠(yuǎn)大于同期銀行存款現(xiàn)值，計算期內(nèi)盈利能力強(qiáng)，投資方案可行。6．3 投資回收期投資回收期=累計凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)－1＋未收回現(xiàn)金／當(dāng)年現(xiàn)值可知，投資方案可行。由于公司投資后各期的凈現(xiàn)金流量不相等，所以采用逐次測試的方法計算內(nèi)部收益率。其逐次測試過程如下表所示：逐次測試過程示意圖年份凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)系數(shù)(30%)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值折現(xiàn)系數(shù)(35%)凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值029529529529529512345公司的內(nèi)部報酬率是＝35%+5%*（+）＝%。%遠(yuǎn)大于資本成本率，所以該方案其實(shí)可行。6．4 主要財務(wù)假定1．銀行長期貸款年利率為6%；2．考慮到農(nóng)業(yè)生物技術(shù)領(lǐng)域的更新速度，無形資產(chǎn)的攤銷期為六年，采用平均年限法攤銷；3．固定資產(chǎn)的折舊采取直線折舊法，生產(chǎn)設(shè)備在十年內(nèi)計提折舊，其它固定資產(chǎn)在五年內(nèi)計提折舊，期末均無殘值；4．%計提；5．本企業(yè)屬于大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)，又是高科技生物農(nóng)業(yè)，可按規(guī)定向稅務(wù)部 門申請前三年免稅，第四、%的稅率；6．公司前三年不分股利，第四年按凈利潤的50%分配股利。6．5 資金流向前期可用資金為295萬，主要用于：★ 租用廠房，購買生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)；★ 購買原材料，及其他經(jīng)營所需的用品；★ 支付給銷售和生產(chǎn)人員的工資、獎金等支出及福利；★ 產(chǎn)品銷售過程的費(fèi)用；★ 企業(yè)留存的流動資金和存貨等。主要資金流向示意圖6．6 固定資產(chǎn)投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資估算表 (單位:萬元)項(xiàng) 目估算價值一、工程費(fèi)用主要生產(chǎn)設(shè)備200輔助生產(chǎn)設(shè)備8公用工程由于規(guī)模的擴(kuò)大，公司將逐年增加固定資產(chǎn)的投入。3環(huán)境保護(hù)工程二、其它費(fèi)用公司開辦費(fèi)其它費(fèi)用固定資產(chǎn)總投資2206．7 成本費(fèi)用控制成本費(fèi)用預(yù)算表（單位：萬元）項(xiàng) 目第一年第二年第三年第四年第五年原材料工資及福利制造費(fèi)用23修理費(fèi)折舊費(fèi)222446財務(wù)費(fèi)用661299銷售及管理費(fèi)用合 計公司將建立嚴(yán)格的成本管理體系，對各項(xiàng)成本進(jìn)行控制，以降低產(chǎn)品成本，進(jìn)而降低產(chǎn)品價格，提高產(chǎn)品競爭力。成本控制的重點(diǎn)是銷售過程中的費(fèi)用、工資及福利和財務(wù)費(fèi)用等。公司銷售方式多樣，各項(xiàng)銷售支出多，銷售人員比重大，控制難度大，需建立完善的銷售成本管理體系，在保證銷售量的基礎(chǔ)上，降低成本。推廣面積、銷售量與銷售收入預(yù)測6．8 推廣與銷售預(yù)計6．9 凈利潤率預(yù)測我們預(yù)計公司的凈利潤率將一直保持在27%40%之間。前五年銷售凈利潤率示意圖XX公司前三年的銷售凈利率一直呈上升走勢,%,第四年,第五年有所下降,尤其是第四年下降很多,%%,這主要是因?yàn)閺牡谒哪觊_始公司不在享受所得稅的免稅政策,第五年下降趨勢雖然沒有扭轉(zhuǎn),但是下降的幅度明顯減少。6．10 財務(wù)報表預(yù)計第一年銷售量及銷售收入第一季第二季第三季第四季合 計預(yù)計銷售量（噸）50707050240銷售單價（萬元/噸）銷售收入（萬元）180第一季度15————第二季度——21——第三季度————21第四季度——————現(xiàn)金收入合計165預(yù)計五年內(nèi)銷售量及銷售收入第一年第二年第三年第四年第五年合 計預(yù)計銷售量（噸）2404201050168025205910銷售單價（噸/萬元）銷售收入（萬元）18075611764128期初余額0————————2007年16515——————1802005年——————2006年————69363——7562007年——————10789811762008年————————現(xiàn)金收入合計1651141 注：以上兩個表中的銷售收入均為不含增值稅的數(shù)6．11 報表財務(wù)分析6．11．1 敏感性分析敏 感 性 分 析 表稅前IRR稅后IRR稅前NPV（萬元）稅后NPV（萬元）基本方案%%銷售收入10%%%銷售收入5%%%固定資產(chǎn)投資+10%%%固定資產(chǎn)投資+5%%%經(jīng)營成本+10%%%經(jīng)營成本+5%%%表注：公司對經(jīng)營成本、銷售收入的提高和降低最為敏感，所以在經(jīng)營過程中，要采取有效方案控制成本、提高收入。在變化的范圍內(nèi)，公司都保持較高的內(nèi)部報酬率和凈現(xiàn)值，從財務(wù)上說明該項(xiàng)目抵御風(fēng)險的能力較強(qiáng)。6．11．2 償債能力分析償 債 能 力 分 析 表第一年第二年第三年第四年第五年短期償債能力流動比率速動比率長期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率%%%%%償債保障率表注：公司的流動比率接近2，速動比率較低，均在正常范圍內(nèi)，說明本公司的短期償債能力較強(qiáng)