【正文】 該月份，比如2015年指2015年8月302016年8月30日）項(xiàng) 目基本假設(shè)主營業(yè)務(wù)收入基于對(duì)公司產(chǎn)品競爭優(yōu)勢、推廣營銷能力以及市場需求等分析：2015年全年收入3萬元，預(yù)計(jì)公司五年內(nèi)銷售額以15%、25%、45%、20%、15%的速度增長，其中在第三年公司達(dá)到增長黃金期。五年以后進(jìn)入穩(wěn)定發(fā)展期，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)增長固定為10%~20%。應(yīng)收賬款無壞帳準(zhǔn)備無利潤分配暫不考慮利潤分配問題資本市場資本市場完全有效持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)將按照既定的目標(biāo)持續(xù)下去，在可以預(yù)見的將來，不會(huì)面臨破產(chǎn)清算的問題。理性理財(cái)從事財(cái)務(wù)管理工作的人員都是理性的理財(cái)人員,他們的理財(cái)行為是理性的,他們會(huì)在眾多的方案中選擇最有利的方案。稅率公司成立初期，應(yīng)當(dāng)屬于小規(guī)模納稅人。且按3%交納營業(yè)稅額。 在正常情況下，2015年2018年預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)結(jié)果可通過下面的預(yù)計(jì)損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和費(fèi)用預(yù)算表來顯示。（均按2015年公司正式創(chuàng)建之后計(jì)算）表一：預(yù)計(jì)利潤表(單位:萬元) 年份 20152016201720182019一、業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費(fèi)用銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用00000二、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入00000減：營業(yè)外支出三、利潤總額減：所得稅費(fèi)用00四、凈利潤由于公司創(chuàng)立初期需購置各種資產(chǎn)，交付各種費(fèi)用，所以預(yù)計(jì)公司創(chuàng)辦前兩年會(huì)發(fā)生虧損，第三年開始盈利，、 、 、 ,、 、 、. 因?yàn)?017年公司在校園內(nèi)宣傳及影響達(dá)到飽和，部分產(chǎn)品受到同學(xué)們的青睞，增長率實(shí)現(xiàn)快速增長。從2018年開始預(yù)計(jì)十年內(nèi)凈利潤增速比較平穩(wěn)。表二、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(單位:萬元) 年份20152016201720182019流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款00000固定資產(chǎn)：00000庫存商品無形資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)流動(dòng)負(fù)債：00000長期負(fù)債00000負(fù)債合計(jì)00000所有者權(quán)益：表三：預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表（單位：萬元）項(xiàng)目2015年 2016年 2017年 2018年 2019年 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期初余額加：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入減：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流出現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物期末余額現(xiàn)金流入：銷售商品收到的現(xiàn)金吸收投資所收到的現(xiàn)金00000存款收到的利息00000貸款收到的現(xiàn)金00000其他的現(xiàn)金流入00000現(xiàn)金流入合計(jì)現(xiàn)金流出：經(jīng)營活動(dòng)支付的費(fèi)用支付給職工的現(xiàn)金0支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付日常費(fèi)用的現(xiàn)金分配紅利和支付利息00000購建（租用）固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金00000其它的現(xiàn)金流出00000現(xiàn)金流出合計(jì)（單位：萬元）20152016201720182019原始投入凈現(xiàn)金流量（凈利潤折舊）根據(jù)類似組織的平均報(bào)酬率5%作為貼現(xiàn)率對(duì)表中額現(xiàn)金流進(jìn)行貼現(xiàn)得：NPV=由得：IRR=58%，高于50%，較為可行獲利指數(shù)PI=NPV/C=，遠(yuǎn)大于1，投資方案可行。年份投資現(xiàn)金流量年末累計(jì)現(xiàn)金流量年末未收回投資余額2015 2016201720182019投資回收期=3年，綜上所述，NPV遠(yuǎn)超與0，IRR達(dá)到50%以上，PI大與1，投資回收期小于5年，因此該項(xiàng)目投資性強(qiáng)。（資產(chǎn)—利潤類指標(biāo)）指標(biāo)20152016201720182019ROA（凈利潤/總資產(chǎn)）EBIT/Asset（息稅前利潤/總資產(chǎn)）ROE（凈利潤/凈資產(chǎn)）ROA呈直線上升趨勢，從利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表中，均可看出利潤和總資產(chǎn)一直穩(wěn)定增長，并出現(xiàn)連續(xù)盈利的趨勢。對(duì)于ROE來說,ROE等于銷售利潤率乘以資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率乘以權(quán)益乘數(shù)，銷售利潤率反映盈利力，ROE的穩(wěn)定增長表現(xiàn)良好的運(yùn)營能力。：利潤表類指標(biāo)公式2015年2016年2017年2018年2019年均值銷售凈利率凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入%%%%%%銷售毛利率（主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本）/主營業(yè)務(wù)收入%%%%%%主營業(yè)務(wù)利潤率主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入%%%%%%主營業(yè)務(wù)比率主營業(yè)務(wù)利潤/利潤總額%%%%%%從表格中就可以看出公司的銷售毛利率、凈利率、主營業(yè)務(wù)比率均正常。.：現(xiàn)金流量類指標(biāo)2015年2016年2017年2018年2019年均值銷售現(xiàn)金率61%%%%%%凈利潤現(xiàn)金含量%%%%%%主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金含量100%100%100%100%100%100%銷售現(xiàn)金比率是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額與企業(yè)銷售額的比值。該比率反映每元銷售收入得到的現(xiàn)金流量凈額，其數(shù)值越大越好，表明企業(yè)的收入質(zhì)量越好，資金利用效果越好。從表中看出，公司的銷售現(xiàn)金率一直在16%以上，證明良好的收入質(zhì)量。運(yùn)營能力2015年2016年2017年2018年2019年均值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（主營業(yè)務(wù)收入/平均固定資產(chǎn)）%%%%%%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額）%%%%%%資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映運(yùn)營能力，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率相對(duì)同業(yè)高出很多，證明公司主營業(yè)務(wù)收入的逐年遞增，資產(chǎn)利用率高，周轉(zhuǎn)速度快，銷售能力強(qiáng)。通過以上比率分析和銷售趨勢分析可以看出，項(xiàng)目有較高的速動(dòng)比率，扣除財(cái)務(wù)政策方面的影響，總資產(chǎn)報(bào)酬率和凈資產(chǎn)報(bào)酬率從第二年到第五年呈穩(wěn)步增長趨勢；銷售利潤率在第二年到第五年也保持了較高水平；除此以外，公司在前五年擁有良好的利潤增長趨勢，這些都反映出項(xiàng)目具有較強(qiáng)的持續(xù)獲利能力和經(jīng)營能力,項(xiàng)目具有可行性。第七章 風(fēng)險(xiǎn)分析由于公司的運(yùn)作核心主要在運(yùn)營和推廣，對(duì)資本市場的涉及較少，因此公司主要風(fēng)險(xiǎn)來于日常業(yè)務(wù)運(yùn)營。 價(jià)格：公司初期針對(duì)寢室室內(nèi)空間設(shè)計(jì)并銷售各類相關(guān)用品。考慮到顧客人群大多為在校學(xué)生，市場需求面臨極大的波動(dòng)性，且大學(xué)生沒有廣泛的經(jīng)濟(jì)來源，對(duì)價(jià)格比較敏感。因此公司價(jià)位不能過高。所以公司在突出創(chuàng)意特色外，打造出人性化的服務(wù)特色，如“產(chǎn)品試用、包退換服務(wù)”等等，以此來解決價(jià)格與收入上的風(fēng)險(xiǎn)。消費(fèi)慣性：用戶對(duì)公司產(chǎn)品的認(rèn)同程度和公司理念貫徹人心的程度至關(guān)重要。若宣傳方面出現(xiàn)問題或公司理念未得到認(rèn)同，公司的運(yùn)營將會(huì)面臨困境。因此，初期宣傳要著重突出公司的特色與創(chuàng)新，除接受反饋并進(jìn)行微調(diào)外，更需積極引導(dǎo)用戶，了解我公司特色的創(chuàng)新產(chǎn)品，從而牢牢抓住用戶。公司資金流問題：由于初期沒有風(fēng)險(xiǎn)投資的引進(jìn)，財(cái)務(wù)狀況的可持續(xù)性面臨很大的挑戰(zhàn)，這就使得成本控制極其重要。作為公司管理者要加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部交流，不放過每一個(gè)細(xì)節(jié)的改進(jìn)，在不影響服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)嚴(yán)格控制成本。下邊是項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分：由于寢室創(chuàng)意用品的銷售和私人定制存在市場需求，一旦推出市場后，可能導(dǎo)致潛在競爭者的加入，引起大量投資，因此存在一定的潛在競爭對(duì)象。打造公司品牌，并將品牌理念深入人心。采用適當(dāng)?shù)臓I銷方式，打開消費(fèi)市場、推廣產(chǎn)品理念、加強(qiáng)創(chuàng)新的理念，牢牢抓住目標(biāo)人群與時(shí)俱進(jìn)的需求，保持并拓展用戶數(shù)量，使我們的產(chǎn)品有持久的吸引力。同時(shí)也要提升自己的服務(wù)質(zhì)量，擴(kuò)大自己的服務(wù)對(duì)象，開拓更加廣闊的市場。為保證公司正常運(yùn)行，除了有良好的項(xiàng)目資金保證之外，還要需配備高素質(zhì)的管理經(jīng)營知識(shí)和理論，長期的目標(biāo)與理智的組織管理，以保證競爭優(yōu)勢。出售寢室創(chuàng)意用品是公司收入的主要來源，因此內(nèi)部管理方式的合理與否不僅十分重要，更也是經(jīng)營的一大風(fēng)險(xiǎn)。解決方式：該項(xiàng)目初期屬于扁平化管理，所以要在初期制定相關(guān)法律協(xié)定，保證內(nèi)部管理在后期的維穩(wěn)。人力結(jié)構(gòu)和組織的合理化對(duì)公司今后的發(fā)展會(huì)產(chǎn)生巨大的影響。由于工作人員均為在校大學(xué)生，工作時(shí)間無法做到固定化，波動(dòng)性較強(qiáng)，一旦時(shí)間調(diào)配不開，會(huì)造成人力資源短缺或閑置等問題。另外，管理層對(duì)人員的調(diào)配的不合理安排，會(huì)造成職責(zé)劃分不明確等問題，對(duì)公司運(yùn)轉(zhuǎn)效率產(chǎn)生不利影響。一、團(tuán)隊(duì)精神的建立與員工忠誠度：員工對(duì)公司組織的適應(yīng)性可能與預(yù)期不同，員工的歸屬感與認(rèn)同感也會(huì)對(duì)服務(wù)質(zhì)量與人力資源管理產(chǎn)生影響風(fēng)險(xiǎn)。二、戰(zhàn)略管理：在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)全局的長遠(yuǎn)考慮，如企業(yè)的發(fā)展方向、目標(biāo)、任務(wù)等。戰(zhàn)略目標(biāo)過大或定位不準(zhǔn)都會(huì)對(duì)各類決策產(chǎn)生影響，導(dǎo)致決策出現(xiàn)偏差。解決方法（一）對(duì)錄入團(tuán)隊(duì)的人員進(jìn)行深入篩選（條件：態(tài)度、技術(shù)、責(zé)任度），并細(xì)分安排，同時(shí)注意時(shí)間上的合理化；（二）安排子項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)子項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)行，采用有責(zé)可究、績效評(píng)定等方式。一、財(cái)務(wù)人員記賬失誤，導(dǎo)致賬目與實(shí)際收支不符；創(chuàng)意用品中不免存在有損物品，存在無法查證的風(fēng)險(xiǎn)。 解決方法：加強(qiáng)培訓(xùn)，提高賬務(wù)人員基本功門檻；制定內(nèi)部審核制度，定期進(jìn)行內(nèi)部賬目審查。二、倉庫管理不到位，看護(hù)力度不足，造成不必要的產(chǎn)品丟失、破損等情況。解決方法：每周進(jìn)行清點(diǎn)，及時(shí)將損失上報(bào)，并且建立相應(yīng)的懲處措施。 重慶大學(xué)面積較大，地處偏遠(yuǎn)，距離其他學(xué)校位置較遠(yuǎn)。解決方案：在中后期加大宣傳力度，拓展市場。顧客人群大多為在校學(xué)生，市場需求面臨極大的波動(dòng)性。學(xué)生大都對(duì)價(jià)格較為敏感，導(dǎo)致激烈的市場競爭形成收益與價(jià)格之間的矛盾。然而低價(jià)戰(zhàn)略會(huì)產(chǎn)生沉重的財(cái)務(wù)壓力。解決方法：需要大量的市場調(diào)研做論證，對(duì)消費(fèi)者的人群分析、消費(fèi)習(xí)慣、意見反饋等進(jìn)行大量調(diào)查，保證商品價(jià)格在校大學(xué)生的經(jīng)濟(jì)允許范圍內(nèi)。有時(shí)，公司對(duì)用戶的需求了解有滯后性，不能及時(shí)知曉用戶對(duì)創(chuàng)意日用品的需求。某些產(chǎn)品引進(jìn)后，在初期購買量少，造成閑置后果。解決方法：對(duì)此公司設(shè)立專門人員及時(shí)了解最新的創(chuàng)意物品的潛在市場，及時(shí)更新公司“儲(chǔ)存庫”。并且嚴(yán)格按照基本法《民法通則》和特殊法《消費(fèi)者保護(hù)法》的相關(guān)條文訂立買賣條款協(xié)定，保證銷售方或消費(fèi)方的合法權(quán)益。在前期投資一定的情況下，對(duì)未來的現(xiàn)金流的不確定性體現(xiàn)在收益和成本兩方面。 由于需求量很難確定，對(duì)價(jià)格進(jìn)行的合理調(diào)整也有滯后性，因此未來收益面臨強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)。，從而造成財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)；；——可能出現(xiàn)的賒賬情況，從而造成應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)的成本；，甚至無法收回形成壞賬；；解決方法：每周開展財(cái)務(wù)討論會(huì)，及時(shí)對(duì)一周的工作進(jìn)行總結(jié)，規(guī)劃財(cái)務(wù)支出與收益的狀況，以及對(duì)下周做出預(yù)支計(jì)算。第八章 法律分析本公司的一切行為均以《中華人民共和國憲法》《中華人民共和國民法》以及《中華人民共和國公司法》等相關(guān)法律行政法規(guī)和政策為準(zhǔn)繩。，需制定合伙協(xié)議和公司章程，這些文件是企業(yè)設(shè)立和順利運(yùn)營的基礎(chǔ)性文件，如忽視該文件的制作可能會(huì)為企業(yè)將來的經(jīng)營管理埋下隱患。如公司章程，其制定不僅要根據(jù)公司的特點(diǎn)和需要，還要盡可能地將條文細(xì)化、明確，使之具有可操作性，還要盡可能詳細(xì)地將股東關(guān)注的內(nèi)容與約定寫入章程。、驗(yàn)資的法律問題。根據(jù)我國《公司法》及《刑法》的相關(guān)規(guī)定，公司登記機(jī)關(guān)在發(fā)現(xiàn)虛假出資、抽逃注冊(cè)資本后，可以對(duì)公司予以行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，還將依法追究刑事責(zé)任。股東出資后還應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)資與登記手續(xù)，這樣的出資才能得到法律的認(rèn)可與保護(hù)，否則其股東權(quán)利將受到限制甚至被剝奪?！秳趧?dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》等法律法規(guī)對(duì)用人單位勞動(dòng)用工中的權(quán)利、義務(wù)及法律責(zé)任都作了具體的規(guī)定，應(yīng)熟悉這些規(guī)定，既不侵犯勞動(dòng)者權(quán)益，又要保護(hù)好企業(yè)的利益，把企業(yè)用工風(fēng)險(xiǎn)降至最低。、稅務(wù)等事務(wù)管理的法律問題工商行政管理機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的設(shè)立及經(jīng)營有管理及監(jiān)督的權(quán)力，具體為確認(rèn)企業(yè)的主體資格、監(jiān)管進(jìn)入市場的商品和服務(wù)、監(jiān)管企業(yè)的市場競爭行為、查處企業(yè)各種違法經(jīng)營行為。創(chuàng)業(yè)企業(yè)應(yīng)守法經(jīng)營，自覺接受工商及其他部門的監(jiān)管，避免因違法行為受到處罰。、履行及管理。簽訂合同時(shí)最常出現(xiàn)的是沒有履約能力，但為了接到訂單而盲目簽訂合同，或在對(duì)簽約的對(duì)方了解不足的情況下簽訂合同，導(dǎo)致上當(dāng)受騙以及合同條款存在疏漏給自己帶來損失等問題。對(duì)此，簽訂合同時(shí)首先要正確評(píng)估自己的履約能力，避免承擔(dān)締約過失責(zé)任。其次，做好對(duì)方的資信調(diào)查工作。還有，應(yīng)訂立一份盡可能規(guī)范、嚴(yán)實(shí)、細(xì)致的合同，將法律風(fēng)險(xiǎn)降到最低。創(chuàng)業(yè)企業(yè)在經(jīng)營管理中會(huì)經(jīng)常遇到經(jīng)濟(jì)糾紛問題，妥善解決這些問題對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的順利運(yùn)營至關(guān)重要。實(shí)踐中一些大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者因?yàn)槿狈?jīng)驗(yàn)或?qū)υ搯栴}不予重視而陷入困境，甚至因?yàn)榻鉀Q爭議方式選擇、訴訟時(shí)效、證據(jù)保全、財(cái)產(chǎn)保全等普通法律問題使企業(yè)面臨本可避免的風(fēng)險(xiǎn)。