【正文】 在每小時(shí)8元至14元之間，另加各種福利（如醫(yī)療、人壽保險(xiǎn)等）及免費(fèi)家庭會(huì)員證；工作滿足一年以上者，每年可享受兩周假期。半職雇員將由主管人員指導(dǎo)，工資為每小時(shí)5元，也可獲得家庭會(huì)員證。根據(jù)有關(guān)專家的經(jīng)驗(yàn)，我們的工資在本地區(qū)是有競(jìng)爭(zhēng)力的。管理人員打算對(duì)雇員提供比其他俱樂部更廣泛的項(xiàng)目訓(xùn)練和定向訓(xùn)練。本行業(yè)的體育商業(yè)雜志強(qiáng)調(diào)，培養(yǎng)高素質(zhì)的雇員地保持老顧客的途徑之一。我們的雇員還將接受身體鍛煉、緊急救護(hù)和設(shè)備維護(hù)知識(shí)等方面的訓(xùn)練。我們的培訓(xùn)計(jì)劃比競(jìng)爭(zhēng)者更為系統(tǒng)和正規(guī)。我們正在與北京師院一起建立一個(gè)招收學(xué)生雇員的計(jì)劃，這個(gè)計(jì)劃將使健身中心保持一批年青、熱情的臨時(shí)雇員，這些雇員可以工作二到四年。一些特殊的服務(wù)項(xiàng)目如個(gè)人教練和比賽裁判，將根據(jù)需要臨時(shí)簽定合同。這主要是由于中心在開辦初期需求尚不穩(wěn)定，同時(shí)也是為了減少對(duì)正式雇員的開銷。健身中心的保險(xiǎn)是通過中國平安保險(xiǎn)公司購買的。資產(chǎn)保險(xiǎn)將保險(xiǎn)固定資產(chǎn)和私人資產(chǎn)的實(shí)際市場(chǎng)價(jià)值，商業(yè)意外保險(xiǎn)保證賠償由于意外事故而關(guān)門造成的固定現(xiàn)金流入損失。為了防止意外事故而造成會(huì)員傷殘所引起的法律訴訟，我們還購買了一般責(zé)任保險(xiǎn)。當(dāng)然，中心管理人同會(huì)采取有關(guān)預(yù)防措施，如提供適當(dāng)指導(dǎo)，給予必要的警告，同會(huì)員簽署無責(zé)任條款合同等。健身中心還將為四位主管人員購買意外死亡和傷殘保險(xiǎn)。中心的法律事務(wù)將由北京高三律師事務(wù)所負(fù)責(zé)處理，該事務(wù)所有豐富的經(jīng)驗(yàn)和良好的信譽(yù)。健身中心是在北京市注冊(cè)的股份公司，公司及其管理人員沒有任何法律糾紛。中心已得到了在東城區(qū)建筑、經(jīng)營的商業(yè)營業(yè)執(zhí)照。季節(jié)性問題是娛樂樂、健身行來的老問題。多種體育運(yùn)動(dòng)俱樂部由于提供了多種類型的設(shè)施，可使季節(jié)性問題減少到最低限度。健身中心已經(jīng)采取措施保證滑冰場(chǎng)和游泳池全年開放。對(duì)于季節(jié)性的現(xiàn)金流入下降，將采用收取月計(jì)會(huì)員和與健美訓(xùn)練班簽定短期合同來解決，%。在夏季，中心將舉辦聯(lián)賽、醫(yī)療康復(fù)講演及體育講座以提高會(huì)員的技術(shù)水平，因此而來的收入將幫助調(diào)節(jié)市場(chǎng)需求，增加俱樂部的全年使用率和利潤率。應(yīng)變計(jì)劃針對(duì)進(jìn)入本地區(qū)的同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者：根據(jù)市場(chǎng)滲透分析，本地區(qū)的人口密度已難以支持另一個(gè)健身俱樂部；在9公里到15公里范圍內(nèi)再建立綜合性健身俱樂部的可能性不大。建立專業(yè)項(xiàng)目的俱樂部如保齡球俱樂部，不會(huì)對(duì)我們?cè)斐烧嬲耐{，專業(yè)俱樂部一般吸引更大范圍的會(huì)員。假如確有競(jìng)爭(zhēng)者想進(jìn)入這一地區(qū)，我們將以競(jìng)爭(zhēng)者難以成功為由要求東城區(qū)政府阻止競(jìng)爭(zhēng)者的基建。如果此舉不能成功，我們將會(huì)通過促銷降價(jià)活動(dòng)來吸引更多的人。針對(duì)體育健身運(yùn)動(dòng)的變化趨勢(shì)：我們的建筑設(shè)計(jì)留有一定的空間以適應(yīng)變化趨勢(shì)。我們已作出了可變計(jì)劃以使我們能在大眾化的體育項(xiàng)目上較容易較迅速地獲利，我們將觀察全國和本地區(qū)的變化趨勢(shì)，及時(shí)提供新的服務(wù)項(xiàng)目來保持顧客的興趣。針對(duì)未能招收足夠計(jì)劃會(huì)員的應(yīng)急：如果我們未能招收足夠數(shù)量的會(huì)員，我們將通過降低起始會(huì)員費(fèi)或額外提供一些福利來吸引顧客，也可使用買二送一、團(tuán)體優(yōu)惠的促銷手段，直到收入可抵消短期的虧損。由于我們的主要收入是月費(fèi)，這種降低起始會(huì)員費(fèi)的促銷不會(huì)影響我們的長期收入計(jì)劃。會(huì)員預(yù)測(cè)據(jù)室運(yùn)協(xié)估計(jì)，綜合性體育運(yùn)動(dòng)俱樂部每100平方米可接29名會(huì)員。健身中心擁有7，500平方米，將具有接納217名會(huì)員的能力。室運(yùn)協(xié)的最近一次調(diào)查也表明，一個(gè)新建的健身設(shè)施一般需要6至24個(gè)月收滿足會(huì)員。健身中心的各項(xiàng)計(jì)算采取了比較保守的前提，預(yù)計(jì)需24個(gè)月收滿足。根據(jù)我們所作的市場(chǎng)調(diào)查，估計(jì)預(yù)售會(huì)員資格可達(dá)總會(huì)員的50%。據(jù)室運(yùn)協(xié)的統(tǒng)計(jì)，在考慮了約30%的會(huì)員退會(huì)率的情況下，五年內(nèi)仍會(huì)有平均7%的年增長率。因此我們預(yù)計(jì)健身中心的會(huì)員情況如下：　　上一年會(huì)員數(shù)會(huì)員凈增加總會(huì)員數(shù)第一年870*4321302第二年13025231825第三年18251271952第四年19521372089第五年20891462235*第一提的數(shù)據(jù)為預(yù)售會(huì)員數(shù)。會(huì)員費(fèi)的制定基于9公里到12公里范圍內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格數(shù)據(jù)、全國健身行業(yè)的價(jià)格數(shù)據(jù)及我們的市場(chǎng)調(diào)查，健身中心的收費(fèi)選擇了下列價(jià)格：　家庭會(huì)員費(fèi)個(gè)人會(huì)員費(fèi)首次入會(huì)費(fèi)300元200元每月會(huì)費(fèi)35元20元由于我們經(jīng)營的地區(qū)內(nèi)沒有任何健身俱樂部提供協(xié)會(huì)比賽服務(wù)，我們只能參考公園區(qū)的價(jià)格。按不同類型的比賽，公園區(qū)的價(jià)格在250元到375元的范圍多內(nèi)。我們協(xié)商決定對(duì)所有類型的比賽都采用一致的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：每個(gè)運(yùn)動(dòng)隊(duì)300元。財(cái)務(wù)收支及資債平衡預(yù)測(cè)條件我們將貸款225萬元用于建房，目前市場(chǎng)的商業(yè)利率為11%。據(jù)與銀行界人士的交談得知，我們需村出總投資的40%。中心管理人員的投資和外界投資者的投資將用作進(jìn)貨、流動(dòng)資金和開建費(fèi)用。除此之外，我們還具有以下條件： （1）會(huì)員費(fèi)的計(jì)算將按上節(jié)所述的價(jià)格表。在第三年以后，預(yù)計(jì)每晚應(yīng)有兩場(chǎng)聯(lián)賽比賽。這種估計(jì)是較為保守的，因?yàn)橹行拿客砜扇菁{三個(gè)或更多的聯(lián)賽。（2）對(duì)于滑冰場(chǎng)、小型高爾夫球場(chǎng)和游泳池的收入，我們是按本行業(yè)的平均銷售的百分比而估算的。（3）我們計(jì)劃合同出租快餐部的場(chǎng)地，租費(fèi)為每月4000元。為了吸引租憑者，我們頭二年將保持固定租費(fèi)，以后每年增加5%。（4）練習(xí)室將以每小時(shí)30元出租，以后租費(fèi)以5%的年率遞增。（5）管理費(fèi)包括經(jīng)理人員的工資、工資稅和福利費(fèi)用，每個(gè)管理人員的年工資為5萬元。（6）正式雇員的平均每小時(shí)工資為10元，臨時(shí)雇員為每小時(shí)5元。（7）操作費(fèi)用預(yù)計(jì)為銷售額的87%。（8）所得稅以利潤的40%計(jì)算，每季付一次。（9）土地費(fèi)用65萬元，建筑、設(shè)備費(fèi)用390萬元。按國家有關(guān)規(guī)定，我們彩雙倍下降的方法計(jì)算建筑物的折量費(fèi)用，時(shí)間為30年。建筑費(fèi)用的估算咨詢了建筑設(shè)計(jì)公司。（10）這類綜合性的體育健身中心的應(yīng)收帳目平均為銷售額的11%，存貨應(yīng)為銷售額的2%。（11）中心的預(yù)交費(fèi)是各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用。（12）應(yīng)付款將于30天內(nèi)付清，這樣我們可能得到折價(jià)優(yōu)惠。月收入表和財(cái)務(wù)變化的條件（1）收入將以常值流入，這是由于72%的收入是來自于會(huì)員月費(fèi)和合同租憑費(fèi)。（2）經(jīng)營費(fèi)用以常值按月積累，夏天提供較多的活動(dòng)費(fèi)用將由減少的聯(lián)賽費(fèi)用所抵消。（3）收支平衡是按下列公式計(jì)算：（實(shí)際收入固定費(fèi)用）/（實(shí)際收入生產(chǎn)費(fèi)用）（4）貸款利息將按月交納。以下幾例表格是基于以上的這些預(yù)定條件而作出的。為了節(jié)省篇幅起見，我們僅列舉了幾種最重要的財(cái)務(wù)報(bào)表，讀者需按自己的具體情況詳盡的財(cái)務(wù)情況。中華現(xiàn)代健身中心收支預(yù)測(cè)表　　第一年第二年第三年第四年第五年收入　　　　　會(huì)費(fèi)1,327,0401,402,4202,077,3002,131,5202,298,060滑冰場(chǎng)105,000120,100138,000158,790182,500小型高爾夫球90,00097,000107,000118,000130,000游泳池15,00015,75016,53817,36518,233出租小賣部48,00048,00053,00055,00058,000食物和飲料60,00063,00066,00069,70072,765鍛煉室87,36087,36096,314101,130106,186其他95,175100,833106,865113,297120,159總收入1,827,5751,934,4632,661,0172,764,8022,985,903　　　　　　直接花費(fèi)　　　　　小型高爾夫球13,70714,50819,95820,73622,394小賣部6,3976,7719,3149,67710,451滑冰場(chǎng)25,58627,08237,25438,70741,803食物和飲料47,51754,16574,50877,41483,605鍛煉室9,3219,86613,57114,10015,228其他11,50012,00012,60013,40013,900總直接花費(fèi)114,028124,393167,205174,034187,381　　　　　　非直接花費(fèi)　　　　　修理費(fèi)91,37996,723133,051138,240149,295水電費(fèi)181,792125,740172,966179,712194,084推銷費(fèi)109,655108,330149,017154,829167,211人員工資福利694,479735,0961,011,1861,050,6251,134,643總非直接花費(fèi)1,014,3051,065,8891,466,2201,523,4061,645,233　　　　　　固定支出　　　　　地產(chǎn)稅45,68948,36266,52569,12074,648保險(xiǎn)費(fèi)29,24130,95142,57644,23747,774總固定支出74,93079,313109,101113,357122,422　　　　　　利息支出241,031225,885208,985190,129169,092貶值262,500245,000228,667213,442199,194稅前收入120,781193,983480,839550,453662,581稅務(wù)48,32177,593192,336220,181265,033凈收入72,469116,390288,503330,272397,548　中華現(xiàn)代健身中心財(cái)務(wù)狀況變化預(yù)測(cè)表　　第一年第二年第三年第四年第五年現(xiàn)金項(xiàng)目:　　　　　凈收入(虧損)72,469116,390288,503330,272貶值262,500245,000228,667213,422199,194操作資金變化　　　　　應(yīng)收款(201,033)(11,758)(106,531)(12,454)(26,532)存貨(91,379)(5,344)3,588(3,632)(7,739)預(yù)付花費(fèi)(54,827)16,138(14,531)(2,076)(4,422)應(yīng)付款109,6556,4136,22713,266應(yīng)付稅款48,31229,281114,74327,84544,852即時(shí)債款0(130,894)(146,041)(162,941)(181,796)投資活動(dòng)的資金流動(dòng)145,697265,226411,990396,663434,372出售普通股票2,500,0000000長期債務(wù)(2,250,000)0000現(xiàn)金凈增長395,697265,226411,990396,663434,372年初現(xiàn)金平衡0395,697660,9231,072,9131,469,576年末現(xiàn)金平衡395,697660,9231072,9131,469,5761,903,948　中華現(xiàn)代健身中心資產(chǎn)債務(wù)平衡預(yù)測(cè)表　　第一年第二年第三年第四年第五年流動(dòng)資產(chǎn)　　　　　現(xiàn)金395,697660,9231,072,9131,469,5761,903,948應(yīng)收款201,033212,791319,322331,776358,308存貨91,37996,72393,13696,768104,507預(yù)付花費(fèi)54,82738,68953,22055,29659,718總流動(dòng)資產(chǎn)742,9361,009,1261,538,5911,953,4172,426,481固定資產(chǎn)　　　　　房地產(chǎn)4,500,0004,500,0004,500,0004,500,0004,500,000減去貶值262,500507,500736,167949,5891,148,783總資產(chǎn)4,980,4365,001,6265,302,4245,503,8285,777,698責(zé)任　　　　　即時(shí)責(zé)任　　　　　應(yīng)付款109,655116,068159,661165,888179,154應(yīng)付稅款48,31277,593192,336220,181265,033即時(shí)債務(wù)130,894146,041162,941181,796202,833總即時(shí)責(zé)任288,861339,702514,938567,865647,020長期債務(wù)2,119,1061,973,0651,810,1251,628,3291,425,497股本2,500,0002,