【正文】 制程序、方法和時(shí)間要求是：（1）各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)于每月22日前，將本部門(mén)下一月份的預(yù)算草案編制完畢，上交公司預(yù)算管理辦公室。（2）公司預(yù)算管理辦公室于每月25日前，對(duì)各預(yù)算草案進(jìn)行審核，與各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行充分溝通，對(duì)預(yù)算草案修訂平衡，最終編制公司月度全面預(yù)算草案，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)及總經(jīng)理辦公會(huì)。（3）公司預(yù)算管理委員會(huì)及總經(jīng)理辦公會(huì)于每月30日前批準(zhǔn)下達(dá)下月份全面預(yù)算。3．預(yù)算管理辦公室可根據(jù)管理需要決定編制周預(yù)算或日預(yù)算。4．全面預(yù)算的編制方法全面預(yù)算根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合公司實(shí)際，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。五、預(yù)算的實(shí)施與控制1．預(yù)算的實(shí)施（1）企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行體系。（2）公司各部門(mén)應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)本部門(mén)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)。2．預(yù)算的控制（1）各部門(mén)要強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算管理委員會(huì)審批決定。對(duì)于無(wú)預(yù)算、無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，一律不予支付。（2）各部門(mén)要嚴(yán)格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)要建立健全原始記錄，由生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)對(duì)各生產(chǎn)通知單進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)；各生產(chǎn)部門(mén)對(duì)各生產(chǎn)通知單實(shí)際消耗的原料、輔料、燃料、動(dòng)力、人工、制造費(fèi)用等做詳細(xì)、明細(xì)的記錄，以便與預(yù)算消耗定額、定率作比較；要及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，查明原因，提出解決辦法；財(cái)務(wù)部門(mén)要細(xì)化核算，實(shí)行按月、按品種核算產(chǎn)品成本。（3）公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度，各預(yù)算執(zhí)行單位必須按預(yù)算管理辦公室的要求定期報(bào)告全面預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，預(yù)算管理辦公室要責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。（4）財(cái)務(wù)部門(mén)要利用財(cái)務(wù)報(bào)表和各類內(nèi)部報(bào)表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算管理委員會(huì)和總經(jīng)理提供全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司全面預(yù)算目標(biāo)的影響等各種信息，促進(jìn)公司完成全面預(yù)算目標(biāo)。六、預(yù)算的調(diào)整1．全面預(yù)算正式下達(dá)后，一般不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，遇到下列情況時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整：（1）國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致無(wú)法執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算時(shí)。（2）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)做出重大調(diào)整，致使現(xiàn)行預(yù)算與實(shí)際差距甚遠(yuǎn)時(shí)。（3）國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)發(fā)生重大變化，企業(yè)必須調(diào)整營(yíng)銷策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)時(shí)。（4）突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致原預(yù)算不能執(zhí)行時(shí)。（5）預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。2．預(yù)算的調(diào)整程序（1）企業(yè)調(diào)整全面預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向公司預(yù)算管理辦公室提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。（2）預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度全面預(yù)算調(diào)整方案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)及總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。（3）對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：第一，預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度全面預(yù)算目標(biāo)；第二，預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；第三，預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在全面預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。七、預(yù)算的分析、審計(jì)與考核1．預(yù)算的分析（1）公司建立全面預(yù)算分析制度，由預(yù)算管理辦公室定期召開(kāi)全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的政策措施，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。（2）開(kāi)展全面預(yù)算執(zhí)行分析，財(cái)務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。（3）針對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行偏差，預(yù)算管理辦公室及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交預(yù)算管理委員會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。2．預(yù)算的審計(jì)（1）公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織全面預(yù)算審計(jì)，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。（2）全面預(yù)算審計(jì)可以采取全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)。在特殊情況下，公司也可組織不定期的專項(xiàng)審計(jì)。（3）審計(jì)工作結(jié)束后，公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交預(yù)算管理委員會(huì)，作為全面預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和全面考核的一項(xiàng)重要參考。3．預(yù)算的考核預(yù)算年度（季度、月度）終了，公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告全面預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)全面預(yù)算完成情況和全面預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。公司全面預(yù)算執(zhí)行考核是企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核進(jìn)行，與預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人及員工收益獎(jiǎng)懲掛鉤。八、附則1．預(yù)算管理委員會(huì)授權(quán)預(yù)算管理辦公室制訂有關(guān)全面預(yù)算管理的實(shí)施細(xì)則，以利于全面預(yù)算的編制和執(zhí)行。2．本制度由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)解釋。3．本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。4．本制度自頒布之日起施行。219