【正文】 制程序、方法和時間要求是：（1）各預(yù)算執(zhí)行部門于每月22日前，將本部門下一月份的預(yù)算草案編制完畢，上交公司預(yù)算管理辦公室。（2）公司預(yù)算管理辦公室于每月25日前，對各預(yù)算草案進行審核，與各預(yù)算執(zhí)行部門進行充分溝通，對預(yù)算草案修訂平衡，最終編制公司月度全面預(yù)算草案，上報公司預(yù)算管理委員會及總經(jīng)理辦公會。（3）公司預(yù)算管理委員會及總經(jīng)理辦公會于每月30日前批準下達下月份全面預(yù)算。3．預(yù)算管理辦公室可根據(jù)管理需要決定編制周預(yù)算或日預(yù)算。4．全面預(yù)算的編制方法全面預(yù)算根據(jù)不同的預(yù)算項目，結(jié)合公司實際，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。五、預(yù)算的實施與控制1．預(yù)算的實施（1）企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行體系。（2）公司各部門應(yīng)當將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)本部門各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)。2．預(yù)算的控制（1）各部門要強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當由預(yù)算管理委員會審批決定。對于無預(yù)算、無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。（2）各部門要嚴格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。各預(yù)算執(zhí)行部門要建立健全原始記錄，由生產(chǎn)計劃部門對各生產(chǎn)通知單進行統(tǒng)一編號；各生產(chǎn)部門對各生產(chǎn)通知單實際消耗的原料、輔料、燃料、動力、人工、制造費用等做詳細、明細的記錄，以便與預(yù)算消耗定額、定率作比較；要及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，查明原因，提出解決辦法；財務(wù)部門要細化核算，實行按月、按品種核算產(chǎn)品成本。（3）公司建立全面預(yù)算報告制度，各預(yù)算執(zhí)行單位必須按預(yù)算管理辦公室的要求定期報告全面預(yù)算的執(zhí)行情況。對于全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，預(yù)算管理辦公室要責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。（4）財務(wù)部門要利用財務(wù)報表和各類內(nèi)部報表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算管理委員會和總經(jīng)理提供全面預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司全面預(yù)算目標的影響等各種信息，促進公司完成全面預(yù)算目標。六、預(yù)算的調(diào)整1．全面預(yù)算正式下達后，一般不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇到下列情況時，可對預(yù)算進行適當?shù)恼{(diào)整：（1）國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致無法執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算時。（2）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營做出重大調(diào)整，致使現(xiàn)行預(yù)算與實際差距甚遠時。（3）國內(nèi)外市場發(fā)生重大變化，企業(yè)必須調(diào)整營銷策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)時。（4）突發(fā)事件及其他不可抗事件導(dǎo)致原預(yù)算不能執(zhí)行時。（5）預(yù)算管理委員會認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。2．預(yù)算的調(diào)整程序（1）企業(yè)調(diào)整全面預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行單位逐級向公司預(yù)算管理辦公室提出書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。（2）預(yù)算管理辦公室應(yīng)當對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制公司年度全面預(yù)算調(diào)整方案，提交公司預(yù)算管理委員會及總經(jīng)理辦公會審議批準，然后下達執(zhí)行。（3）對于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項，進行決策時，應(yīng)當遵循以下要求：第一，預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度全面預(yù)算目標；第二，預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；第三，預(yù)算調(diào)整重點應(yīng)當放在全面預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。七、預(yù)算的分析、審計與考核1．預(yù)算的分析（1）公司建立全面預(yù)算分析制度，由預(yù)算管理辦公室定期召開全面預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正全面預(yù)算的執(zhí)行偏差。（2）開展全面預(yù)算執(zhí)行分析，財務(wù)部及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當充分收集財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。（3）針對全面預(yù)算的執(zhí)行偏差，預(yù)算管理辦公室及各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，提交預(yù)算管理委員會、總經(jīng)理辦公會研究決定。2．預(yù)算的審計（1）公司預(yù)算管理委員會應(yīng)當定期組織全面預(yù)算審計，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護全面預(yù)算管理的嚴肅性。（2）全面預(yù)算審計可以采取全面審計或者抽樣審計。在特殊情況下，公司也可組織不定期的專項審計。（3）審計工作結(jié)束后，公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當形成審計報告，直接提交預(yù)算管理委員會，作為全面預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和全面考核的一項重要參考。3．預(yù)算的考核預(yù)算年度（季度、月度）終了，公司預(yù)算管理委員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告全面預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)全面預(yù)算完成情況和全面預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。公司全面預(yù)算執(zhí)行考核是企業(yè)績效評價的主要內(nèi)容，應(yīng)當結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核進行，與預(yù)算執(zhí)行單位負責人及員工收益獎懲掛鉤。八、附則1．預(yù)算管理委員會授權(quán)預(yù)算管理辦公室制訂有關(guān)全面預(yù)算管理的實施細則，以利于全面預(yù)算的編制和執(zhí)行。2．本制度由預(yù)算管理辦公室負責解釋。3．本制度經(jīng)董事會審議通過。4．本制度自頒布之日起施行。219