【導(dǎo)讀】務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)監(jiān)督制訂本制度。（一）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（二）督促會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。（四）保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。（五）在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章，并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。（六）表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。上受之于各部門(mén)。（一）每周統(tǒng)計(jì)一次收入、餐飲成本、一次性費(fèi)用等財(cái)務(wù)指標(biāo)；每月結(jié)賬按要求編制GOP月報(bào)表。報(bào)核算時(shí)間為上月1日至上月30日。司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。征，科學(xué)合理地組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，制定統(tǒng)一、健全的財(cái)務(wù)規(guī)章體系。按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；

　　

【正文】 項(xiàng)每天罰款 20 元。 任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的 “借款單 ”，由部門(mén)經(jīng)理簽批，同時(shí)簽批人為擔(dān)保人，有協(xié)助財(cái)務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù)，如 經(jīng)辦人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未完成報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，部門(mén)經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任，每次罰款 20元。 現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶(hù)的余額，駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少抽盤(pán)現(xiàn)金 2—3 次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，并做出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告于次月的 2 號(hào)之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各店總，違者將對(duì)其罰款 50—100 元。 第八條 銀行存款管理規(guī)定 （一）按照《銀行帳戶(hù)管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立銀行帳戶(hù)。 （二）對(duì)于 1000 元以上的支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。 （三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應(yīng)分別保管，出納人員保管支票和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，主管會(huì)計(jì)保管私人印鑒。 （四）銀行存款要做到日清月結(jié)，每日結(jié)出各帳戶(hù)的余額，不準(zhǔn)開(kāi)空頭支票，每開(kāi)出一次空頭支票，將對(duì)出納人員罰款 50 元。 （五）為準(zhǔn)確掌握銀行存款的實(shí)際余額，出納人員應(yīng)及時(shí)地進(jìn)行帳證、帳帳及帳單的核對(duì)。 （六）月末各主管會(huì)計(jì)應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要落實(shí)其真實(shí)性，對(duì)于調(diào)節(jié)不符款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因，并于次月的 6 日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，每拖延一天罰款 50 元。 附三： 商品物資材料管理辦法 第一條 為加強(qiáng)對(duì)商品物資材料的管理，做到賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，加強(qiáng)成本控制，特 制定本辦法。 第二條 公司對(duì)所有經(jīng)營(yíng)的存貨一律實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一配送，統(tǒng)一核算，由實(shí)體統(tǒng)一到公司總庫(kù)領(lǐng)用的制度，價(jià)格核算上實(shí)行隨行就市。原則上長(zhǎng)途采購(gòu)的原材料采購(gòu)成本由公司采購(gòu)部制單員重新核定后撥入實(shí)體，商品價(jià)格原則上由公司采購(gòu)部在原采購(gòu)成本的基礎(chǔ)上加價(jià) 5%后撥入各實(shí)體。 第三條 物料及庫(kù)存商品的盤(pán)點(diǎn)：月末（ 25 日）結(jié)賬前，由各倉(cāng)庫(kù)保管員、廚房核算員對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并寫(xiě)出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)，對(duì)出現(xiàn)的賬實(shí)不一致現(xiàn)象，要查找原因，當(dāng)月處理完畢。 第四條 燃料盤(pán)點(diǎn)：月末 （ 25 日）結(jié)賬前，由各實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)、保管及使用部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)估算盤(pán)點(diǎn)。 第五條 水電表計(jì)量：月末（ 25 日）結(jié)賬前，由工程部負(fù)責(zé)抄各水電表數(shù)，并將結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。 第六條 原材料管理規(guī)定： （一） 領(lǐng)用：各實(shí)體在領(lǐng)用原材料時(shí)，必須做到數(shù)量準(zhǔn)確，價(jià)格能隨貨同行，各實(shí)體原材料保管員、廚房人員驗(yàn)收時(shí)必須核對(duì)數(shù)量，對(duì)出現(xiàn)的誤差及時(shí)更正，并當(dāng)場(chǎng)簽字認(rèn)可，不準(zhǔn)代簽。 （二） 庫(kù)存：公司采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)和各實(shí)體的原材料，每月末結(jié)賬前必須進(jìn)行一次清庫(kù)盤(pán)點(diǎn)，所有原材料都要過(guò)稱(chēng)計(jì)量。對(duì)冷庫(kù) 內(nèi)原材料要清理到庫(kù)外進(jìn)行過(guò)稱(chēng)。公司采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證盤(pán)點(diǎn)表的真實(shí)正確，并與財(cái)務(wù)賬面核對(duì)。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本，而不再作為庫(kù)存。 （三） 廚房各班組廚師長(zhǎng)每周六晚和每月 25 日晚營(yíng)業(yè)結(jié)束后要安排人對(duì)本班組現(xiàn)存原材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)所有原材料都要過(guò)稱(chēng)計(jì)量，盤(pán)點(diǎn)時(shí)由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)。確保盤(pán)點(diǎn)正確。 （四） 廚房經(jīng)理和廚師長(zhǎng)要做好原材料的日常監(jiān)督，對(duì)冷庫(kù)、廚房?jī)?nèi)部倉(cāng)庫(kù)的鑰匙要明確責(zé)任人，對(duì)出現(xiàn)的損失、變質(zhì)由責(zé)任人賠償，分管管理人員負(fù)連帶責(zé)任。 （五） 高檔原材 料從總庫(kù)領(lǐng)用后要特殊管理，如干貨類(lèi)要由保管人建立收發(fā)記錄，發(fā)出要經(jīng)過(guò)膳食經(jīng)理的審批，收發(fā)記錄要報(bào)實(shí)體財(cái)務(wù)存檔管理。 （六） 海鮮池養(yǎng)殖員對(duì)貴重海鮮要建賬管理，及時(shí)登記收發(fā)記錄，收貨時(shí)要有廚房經(jīng)理或廚師長(zhǎng)簽字，發(fā)出數(shù)量及時(shí)辦理簽字手續(xù)，做到日清月結(jié)。對(duì)出現(xiàn)的海鮮死亡及時(shí)冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會(huì)計(jì)要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)盈虧，各店海鮮池每月允許有 500 元的合理?yè)p耗，超過(guò)合理?yè)p耗要追究責(zé)任。 （七） 各實(shí)體財(cái)務(wù)在核算周、月飲食成本率時(shí)必須根據(jù)真實(shí)的原材料盤(pán)點(diǎn)表，不能隨意變更、弄虛作假，對(duì)違反規(guī)定 嚴(yán)肅處理。 （八） 各實(shí)體膳食經(jīng)理、廚師長(zhǎng)、主配和保管人員要學(xué)習(xí)成本控制的相關(guān)知識(shí)，做好成本預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行以上規(guī)定，做好監(jiān)督控制。 第七條 商品管理規(guī)定： （一） 公司商品實(shí)行協(xié)議采購(gòu)制度，對(duì)沒(méi)有采購(gòu)協(xié)議的商品各實(shí)體一律不準(zhǔn)銷(xiāo)售。同時(shí)對(duì)兩個(gè)月內(nèi)滯銷(xiāo)的商品，將不再銷(xiāo)售。由采購(gòu)部每月負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各實(shí)體滯銷(xiāo)商品的種類(lèi)、數(shù)量、金額及供應(yīng)商，并通過(guò)財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)退貨后，由采購(gòu)部商品保管員負(fù)責(zé)在 10 日內(nèi)聯(lián)系客戶(hù)給予全部清退。 （二） 商品盤(pán)點(diǎn)：公司總庫(kù) 由公司資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月監(jiān)盤(pán)一次；各實(shí)體倉(cāng)庫(kù)每月由實(shí)體資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)，對(duì)庫(kù)房?jī)?nèi)出現(xiàn)因商品過(guò)期而造成的損失，由該保管員負(fù)責(zé)賠償并做違紀(jì)處理；吧臺(tái)在售商品由財(cái)務(wù)稽核員不定期抽查，各商品員要對(duì)所保管商品的保質(zhì)期及時(shí)檢查，因個(gè)人原因而超過(guò)保質(zhì)期的商品，由該商品員負(fù)責(zé)賠償。 （三） 商品促銷(xiāo)：各實(shí)體按公司統(tǒng)一規(guī)定的商品銷(xiāo)售政策推銷(xiāo)。各實(shí)體吧臺(tái)商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶(hù)推銷(xiāo)商品，更不允許接受客戶(hù)贈(zèng)送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對(duì)商品保管員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他當(dāng)事人嚴(yán)肅處罰。 （四） 商品外借：各實(shí)體 庫(kù)房、吧臺(tái)一律不準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部員工外借商品，購(gòu)買(mǎi)可以，但必須以現(xiàn)金結(jié)算，不準(zhǔn)還商品。對(duì)于因外借商品而出現(xiàn)的后果，由商品保管員或收銀員全部負(fù)責(zé)。吧臺(tái)之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親自簽名，由商品保管員辦理調(diào)撥手續(xù)。 附四： 應(yīng)收賬款管理辦法 第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法： 第二條 簽字掛賬規(guī)定。 〔一）各單位若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由各實(shí)體財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實(shí)體負(fù)責(zé)同人 簽字并上報(bào)公司總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費(fèi)掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀(jì)處理。 （二）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員，并預(yù)留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權(quán)利義務(wù)。 （三）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如簽字除執(zhí)行第 (一 )條規(guī)定外；必須每月一結(jié)算，如果到期不結(jié)賬，即要停止簽字。實(shí)體財(cái)務(wù)要以書(shū)面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財(cái)務(wù)部及時(shí)通知到各實(shí)體，各實(shí)體接到通知后以書(shū)面形式即時(shí)通知各消費(fèi)吧臺(tái)，對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng) 濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償，并做違紀(jì)處理。 （四）小型機(jī)關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，確要簽字，實(shí)體要按以上程序上報(bào)審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第（一）條。 （五）個(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字，有特殊情況，關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時(shí)掛帳（無(wú)掛帳合同）的；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳，掛帳總額不得超過(guò) 5000 元，并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收，其他人無(wú) 權(quán)擔(dān)保掛帳。 第三條 應(yīng)收賬款的催收 （一） 應(yīng)收賬款由各實(shí)體負(fù)責(zé)催收，實(shí)體負(fù)責(zé)人本實(shí)體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任，實(shí)體財(cái)務(wù)部安排催收人員。 （二） 一個(gè)單位同時(shí)在幾個(gè)實(shí)體掛賬的，由掛賬金額大的實(shí)體催收。 （三） 催收時(shí)間遵循兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為每?jī)蓚€(gè)月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)單位掛賬超過(guò) 5000 元時(shí)，本次即要催收。 （四） 催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況記錄，收回的款項(xiàng)做好標(biāo)記，并在回單位后與出納員辦好款項(xiàng)交接手續(xù)，未能收回的款項(xiàng)要詳細(xì)注明原因，經(jīng)三次催收未能收回 并預(yù)計(jì)今后無(wú)法收回的款項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時(shí)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。 （五） 催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評(píng)價(jià)顧客資信的重要依據(jù)之一。 （六） 如果結(jié)算方式使用的是支票，發(fā)現(xiàn)空頭后，將退回原經(jīng)辦人員自行催要，時(shí)間定為 10 天， 10 天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。 第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理 （一）各吧臺(tái)核算員對(duì)簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡是否屬實(shí)、清楚，金額是否正確。若簽字賬單存在上述問(wèn)題，款項(xiàng)由該核算員負(fù)責(zé)收回，無(wú)法收 回的，負(fù)賠償責(zé)任。 （二）各實(shí)體往來(lái)帳款會(huì)計(jì)，應(yīng)對(duì)賬單的合規(guī)性、真實(shí)性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來(lái)賬款會(huì)計(jì)審核過(guò)的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來(lái)賬款會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任，按過(guò)失處理。 （三）各實(shí)體往來(lái)帳款會(huì)計(jì)于每月 29 日上午 10 點(diǎn)前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表（與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對(duì)無(wú)誤后，以表格形式打印一式兩份）報(bào)公司往來(lái)帳款會(huì)計(jì)處；待匯總后上報(bào)總經(jīng)理。 （四）吧臺(tái)之間帳單傳遞：當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時(shí)造成漏結(jié)賬現(xiàn)象，由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。 （五）往來(lái)財(cái)款會(huì)計(jì)審核后退回吧臺(tái)的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實(shí)而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。 （六）公司財(cái)務(wù)部要每?jī)蓚€(gè)月對(duì)各實(shí)體簽字掛賬的單位消費(fèi)、結(jié)算進(jìn)行一次評(píng)估，并將評(píng)估情況匯總到每月的經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告中，作為經(jīng)營(yíng)分析會(huì)的一個(gè)重要問(wèn)題進(jìn)行集體討論，從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費(fèi)。 附五： 應(yīng)付帳款控制管理辦法 第一條 掛帳規(guī)定 （一）采購(gòu)員根據(jù)所購(gòu)物品 (原材料、物料用品、庫(kù)存商品等 )填寫(xiě)購(gòu)貨單，倉(cāng)庫(kù)或廚房保管員（核算員）驗(yàn) 收入庫(kù)后制出驗(yàn)收單，驗(yàn)收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購(gòu)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、簽字，并經(jīng)財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理簽字后由主管會(huì)計(jì)傳采購(gòu)部?jī)陕?lián)，一聯(lián)由采購(gòu)部留存，另一聯(lián)由采購(gòu)員交客戶(hù)，