【導(dǎo)讀】此報告僅供客戶內(nèi)部使用。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機構(gòu)。不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。合理的組織結(jié)構(gòu)固然重要，管理及經(jīng)營流程是公司。制定股份公司、各營業(yè)。公司總經(jīng)理通過對各營。制定于五年戰(zhàn)略目標(biāo)相。之間的“業(yè)績合同”。設(shè)定關(guān)鍵崗位人員的業(yè)績考核計。劃以確保有合理的管理力量配臵，通過有效的綜合獎懲管理系統(tǒng)吸。又有現(xiàn)實基礎(chǔ)的一年目標(biāo)，公司戰(zhàn)略發(fā)展部門提供股份公司高層領(lǐng)導(dǎo)和。下屬業(yè)務(wù)單位應(yīng)在戰(zhàn)略規(guī)劃過程中積極提供。戰(zhàn)略規(guī)劃必需以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖袌黾案偁幮蝿莘治?。顧客等現(xiàn)實數(shù)據(jù)支持，

　　

【正文】 20xx 預(yù)計 20xx 預(yù)算 、財務(wù)預(yù)算計劃 （應(yīng)附詳細(xì)財務(wù)預(yù)算表） SVA010709SH(20xxGB)_Process 353 經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 主要內(nèi)容 ?根據(jù)整體市場情況，制定總體市場份額和銷量目標(biāo) ?銷售價格預(yù)測 ?提出具體市場舉措 ?預(yù)測這些市場舉措可能帶來的效應(yīng) ?根據(jù)上兩個年度有關(guān)報表分析預(yù)算目標(biāo)歷史完成情況，修正下一年度銷售預(yù)測 銷售預(yù)測 ?分析上一年度有關(guān)報表 ?制定總體成本目標(biāo) (通常是營業(yè)收入的百分比 ) ?根據(jù)下一年度的銷售預(yù)測和成本目標(biāo)，制定各項運營成本 ?匯總具體市場舉措及成本舉措，從而確定成本預(yù)算 ?預(yù)測行業(yè)走勢和市場需求 ?根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，提出固定資產(chǎn)投資需求 ?起草初步的、詳細(xì)的投資計劃 ?進行可行性分析 ?根據(jù)盈利目標(biāo)來調(diào)整計劃 運營成本 資本投資 SVA010709SH(20xxGB)_Process 354 經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 – 銷售預(yù)測 主要活動 最終成果 負(fù)責(zé) /參與部門 ?分析企業(yè)自身現(xiàn)狀和市場情況，根據(jù)去年的業(yè)績，制定總體市場份額目標(biāo) ?根據(jù)自身戰(zhàn)略重點和優(yōu)勢，把總體市場份額細(xì)分到不同細(xì)分市場 /客戶群 ?選定重點目標(biāo)細(xì)分市場 /客戶群 ?強化有針對性的價值定位，設(shè)計相應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù) ?新建和改善銷售渠道策略 ?考慮各項市場 /產(chǎn)品舉措的相應(yīng)財務(wù)、人力和技術(shù)要求 ?預(yù)測每項產(chǎn)品和市場舉措能帶來的收入和所需投入，計算凈現(xiàn)值 ?進行敏感性分析 ?根據(jù)結(jié)果優(yōu)先排序 ?綜合市場份額目標(biāo)、市場舉措的收入初步確定下一年度銷售目標(biāo) ?統(tǒng)計分析訂單情況，修正下一年銷售目標(biāo) ?根據(jù)上兩個年度有關(guān)報表分析預(yù)算目標(biāo)歷史完成情況，修正下一年度銷售目標(biāo) ?業(yè)務(wù)單位營銷銷售部門 ?業(yè)務(wù)單位營銷銷售部門 ? 業(yè)務(wù)單位營銷銷售部門 ? 業(yè)務(wù)單位營銷銷售部門 ? 業(yè)務(wù)單位財務(wù)部門 ?市場概況 ?產(chǎn)品市場份額預(yù)測表 ?產(chǎn)品 /市場舉措表 ?產(chǎn)品 /市場舉措投入產(chǎn)出分析 ?產(chǎn)品和市場舉措優(yōu)先排序表 ?各舉措的風(fēng)險分析 ?下一年度銷售預(yù)測表 內(nèi)容 分析市場情況，確定市場份額目標(biāo) 提出具體的產(chǎn)品 /市場舉措 產(chǎn)品和市場舉措 可行性分析 制定銷售目標(biāo) SVA010709SH(20xxGB)_Process 355 經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 – 運營成本 主要活動 最終成果 負(fù)責(zé) /參與部門 ?分析前兩個年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表 ?確認(rèn)損益表中各項成本驅(qū)動因素 ?計算上兩個年度運營成本占收入的百分比 ?根據(jù)市場、技術(shù)的發(fā)展趨勢，制定目標(biāo)運營成本占收入的百分比 ?根據(jù)下一年度的銷售預(yù)測和運營成本占收入的百分比確定總體成本目標(biāo) ?根據(jù)各項成本的驅(qū)動因素和各項成本占總收入的百分比進行計算 ?提出并分析控制成本的具體舉措 ?根據(jù)各市場舉措及成本舉措，參照總目標(biāo)修訂有關(guān)各項成本 ?業(yè)務(wù)單位財務(wù)部門 ?業(yè)務(wù)單位財務(wù)部門 ?業(yè)務(wù)單位生產(chǎn)部門 ?業(yè)務(wù)單位采購部門 ?業(yè)務(wù)單位財務(wù)部門 ?各業(yè)務(wù)單位財務(wù)部門 ?上兩年度財務(wù)報表分析 ?總體成本目標(biāo) ?初步成本預(yù)測表 ?最終下一年度成本預(yù)測表 內(nèi)容 分析上兩個年度有關(guān)報表 制定總體成本目標(biāo) 制定具體各項運營成本 綜合各因素確定預(yù)算成本 SVA010709SH(20xxGB)_Process 356 經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 – 資本投資 主要活動 最終成果 負(fù)責(zé) /參與部門 ?根據(jù)企業(yè)銷售、生產(chǎn)能力和設(shè)備狀況，分析增加固定資產(chǎn)投資需求 ?對各項投資需求進行優(yōu)先排序 ?根據(jù)各項目所屬業(yè)務(wù)類型投資常規(guī)，以及自身投資項目所涉及市場、技術(shù)的特點起草初步的、詳細(xì)的項目投資計劃 ?參照項目所屬行業(yè)慣例，初步提出投資資金分步到位計劃 ?分析每個項目的投資回報、必要性及可行性 ?根據(jù)分析對項目重新進行優(yōu)先排序 ?匯總各投資計劃，公司總部財務(wù)中心根據(jù)年度資金盤子作出統(tǒng)籌建議，上報股份公司總經(jīng)理和管理委員會批復(fù) ?批準(zhǔn)后生成最終投資計劃 ?下達項目投資任務(wù) ?業(yè)務(wù)單位計劃部門 ?公司戰(zhàn)略發(fā)展部 ?相關(guān)營業(yè)本部 ?業(yè)務(wù)單位計劃部門 ?公司戰(zhàn)略發(fā)展部 ?相關(guān)營業(yè)本部 ?業(yè)務(wù)單位計劃部門 ?公司戰(zhàn)略發(fā)展部 ?相關(guān)營業(yè)本部 ? 公司戰(zhàn)略發(fā)展部 ?相關(guān)營業(yè)本部 ? 固定資產(chǎn)投資初步預(yù)算 ?項目建議書 ? 可行性研究報告分析 ?年度投資計劃表 內(nèi)容 預(yù)測固定資產(chǎn)投資需求 制定各項目初步投資計劃 可行性研究 整體投資計劃的最終確定 SVA010709SH(20xxGB)_Process 357 年度預(yù)算質(zhì)詢會 – 會議議程及目的 參加人員： 總經(jīng)理、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司戰(zhàn)略發(fā)展部，及人力資源部門負(fù)責(zé)人，財務(wù)中心計劃預(yù)算相關(guān)人員，各營業(yè)本部部長、營業(yè)本部下屬主要業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 (只在質(zhì)詢本業(yè)務(wù)單位計劃時列席 ) 時間： 一天半至兩天 會議目的： 對各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營目標(biāo) /財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn) ? 總經(jīng)理介紹公司總體財務(wù)目標(biāo)期望 ? 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人介紹公司總體財務(wù)目標(biāo)及對各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的目標(biāo)期望 ? 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人宣布會議規(guī)則 ? 各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位呈報經(jīng)營 /預(yù)算計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ? 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)發(fā)言，明確各專業(yè)公司計劃修改完成時間表 ? 總經(jīng)理宣布閉會 會議議程： 議題 時間 (小時 ) 1 12 1 15小時 SVA010709SH(20xxGB)_Process 358 年度經(jīng)營計劃 /預(yù)算質(zhì)詢會 – 會議資料及規(guī)則 會議規(guī)則： ?各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的呈報材料，圖表一律按要求格式并不超過 10頁 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對事，不對人 ?與會人員對各營業(yè)本部和業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對目標(biāo)及預(yù)算有最終決定權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料： 材料 ?公司財務(wù)負(fù)責(zé)人下達會議議程及規(guī)則，材料要求 ?各營業(yè)本部和業(yè)務(wù)單位經(jīng)營 /預(yù)算計劃 (經(jīng)營 /預(yù)算計劃內(nèi)容，預(yù)算 /預(yù)算計劃分析程序 ) 提前期 3周 1周 會后后續(xù)活動： ?公司財務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃 /預(yù)算的修改要求及時間表 ?公司財務(wù)中心跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達成一致 SVA010709SH(20xxGB)_Process 359 ?匯報營業(yè)本部關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)完成狀況 ?跟蹤營業(yè)本部內(nèi)部業(yè)績完成狀況，尤其是主要業(yè)務(wù)單位關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)完成狀況 ?分析進度差異原因，提出解決計劃 營業(yè)本部負(fù)責(zé)人 每季度評估業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行，確定進度差距，制訂縮小差距的改進計劃 總經(jīng)理 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)跟蹤 季度評估 修正計劃 ?可隨時跟蹤業(yè)績指標(biāo)完成狀況，在出現(xiàn)較大偏差時干預(yù) ?質(zhì)詢改進計劃并最終決定 ?計劃一經(jīng)制定，年中不可輕易改動，但總經(jīng)理有權(quán)在極端情況下調(diào)整計劃 股份公司財務(wù)中心 ?匯總核實各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位業(yè)績指標(biāo) ?參與各營業(yè)本部差異原因分析匯總 ?提供數(shù)據(jù)分析支持 ?上報本部門關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ?分析部門進度差異 業(yè)務(wù)單位 頻率 ?每月 ?每季度 ?半年 SVA010709SH(20xxGB)_Process 360 月度業(yè)績報表和程序 資產(chǎn)負(fù)債平衡表 現(xiàn)金流量表 資金使用表 重要市場舉措完成表 月度業(yè)績匯報、匯總程序 工作 截止日期 各下屬業(yè)務(wù)單位完成各自的統(tǒng)計分析 每月 X號 股份公司財務(wù)中心完成各營業(yè)本部及下屬業(yè)務(wù)單位情況匯總和總體分析回報 ) 每月 Y號 遞交總經(jīng)理和各級領(lǐng)導(dǎo)，月度管理委員會討論重大差距，季度考核會逐一考核 月度業(yè)績報表 損益表 計劃 實際 差距說明 ? 銷售收入 – 銷量 – 價格 ? 銷售成本 ? 費用合計 ? 利潤 ? 流動資金 – 應(yīng)收賬款 – 庫存 – 應(yīng)付賬款 差距 % ? ? ? ? ? ? 主要經(jīng)營指標(biāo) SVA010709SH(20xxGB)_Process 361 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核會 – 會議議程及目的 參加人員： 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)中心預(yù)算人員、戰(zhàn)略發(fā)展部、人力資源部負(fù)責(zé)人、各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 (只在質(zhì)詢本業(yè)務(wù)單位計劃時列席 ) 時間： 季度考核：六 ~八小時 年度考核：一天半 會議目的： 對前一季度公司、各營業(yè)本部，以及主要業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營及財務(wù)計劃目標(biāo)完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛在問題，確保經(jīng)營 /預(yù)算計劃的實現(xiàn)，或必要時修訂經(jīng)營 /預(yù)算計劃，以適應(yīng)外部市場的變化 ? 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人介紹上季度公司總體目標(biāo)完成情況及主要差距，以及主要差距的來源 ? 逐一對各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的上季度計劃完成情況進行考核，揭示問題，責(zé)成解決 ? 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)會議達成的需解決的問題，明確改進目標(biāo) ? 總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會 1 會議議程： 議題 時間 (小時 ) 4 6小時 SVA010709SH(20xxGB)_Process 362 年度經(jīng)營計劃 /預(yù)算質(zhì)詢會 – 會議資料及規(guī)則 會議規(guī)則： ?考核會是針對經(jīng)營業(yè)績，不是針對人 ?各業(yè)務(wù)單元和各分公司對差距的認(rèn)識及解決方法準(zhǔn)備充分，并準(zhǔn)備相關(guān)圖表 (不超過五頁 ) 需提前準(zhǔn)備的材料： 材料 ?財務(wù)部門的月度 /季度計劃完成情況通報 ?財務(wù)部門對本季度計劃完成情況的差距分析及主要疑點 ?各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位對自己的計劃完成情況的差距分析及解決的擬用舉措 提前期 每月初 1周 3天 會后后續(xù)活動： ?公司財務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)、下達會議結(jié)果，及會議責(zé)成解決的事項及負(fù)責(zé)人 ?財務(wù)部門跟蹤以上事項的完成情況，及時在月報中通報 SVA010709SH(20xxGB)_Process 363 ?戰(zhàn)略規(guī)劃流程 ?經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程 ?人力資源業(yè)績管理流程 SVA010709SH(20xxGB)_Process 364 人力資源業(yè)績管理流程的目的及原則 目的 ? 制定支持經(jīng)營計劃所需要的機構(gòu)設(shè)臵和人力資源需求，確保關(guān)鍵崗位有合適的人選，發(fā)掘并培養(yǎng)優(yōu)秀的后備人才 ? 完善崗位設(shè)臵、業(yè)績考評和獎懲制度，實現(xiàn)用人制度的市場化，提高管理力度和效率，形成業(yè)績至上的管理理念 原則 ? 將人力資源管理作為公司及業(yè)務(wù)單位的戰(zhàn)略重點之一 ? 各級領(lǐng)導(dǎo)把培養(yǎng)后備人才當(dāng)作個人使命，并在人事考核和人才培養(yǎng)上投入足夠的時間 ? 戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營計劃內(nèi)部有量化的人力資源要求 ? 系統(tǒng)化的 “ 主要經(jīng)理 +優(yōu)秀后備人才 ” 考核體系 ? 積極地從外部招聘以拓寬及加強公司內(nèi)部的技能 ? 明確的業(yè)績期望指標(biāo)和以業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的激勵機制，考核財務(wù)業(yè)績和個人成就 /素質(zhì)潛力 ? 嚴(yán)格執(zhí)行獎懲制度和方案 SVA010709SH(20xxGB)_Process