流動(dòng)性與償債能力-資料下載頁(yè)
2025-10-08 14:28本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】?jī)攤芰χ钙髽I(yè)償還短期債務(wù)的能力。變賣資產(chǎn)以換得現(xiàn)金。償債能力與資產(chǎn)的流動(dòng)性有關(guān)。營(yíng)上各項(xiàng)長(zhǎng)短期投資行為、以及發(fā)放股利。性的其他流動(dòng)性資產(chǎn)與負(fù)債。用「息前、稅前、折舊前淨(jìng)利」?；厥仗鞌?shù)愈短，應(yīng)收款變成現(xiàn)金的速度愈快。銷售天數(shù)愈短，代表售出存貨需要的時(shí)間愈短。代表公司購(gòu)貨享受延遲付款期間的指標(biāo)。週轉(zhuǎn)率愈高，代表付款寬限期愈短。付款期限與週轉(zhuǎn)率之間具有反向變動(dòng)關(guān)係。
【正文】 表分析 Chapter 10 流動(dòng)性與償債能力 1014 應(yīng)付款付款期限與應(yīng)付帳款週轉(zhuǎn)率 代表公司購(gòu)貨享受延遲付款期間的指標(biāo) 。 付款期限愈短 ， 公司享受的延遲付款寬限期愈短 。 週 轉(zhuǎn)率愈高 ， 代表付款寬限期愈短 。 付款期限與 週 轉(zhuǎn)率之間具有反向變動(dòng)關(guān)係 。 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 Chapter 10 流動(dòng)性與償債能力 1015 營(yíng)業(yè)週期 衡量公司從購(gòu)貨時(shí)的現(xiàn)金支出行為 、 經(jīng)生產(chǎn) 、 儲(chǔ)存 、 銷售 、 直到應(yīng)收款收現(xiàn)取回現(xiàn)金所需的期間長(zhǎng)短 。 營(yíng)業(yè)週期 ＝ 應(yīng)收帳款收現(xiàn)天數(shù) ＋ 存貨銷售天數(shù) 淨(jìng) 營(yíng)業(yè)週期 ＝ 應(yīng)收帳款收現(xiàn)天數(shù) ＋ 存貨銷售天數(shù)－ 應(yīng)付款付款期限 營(yíng)業(yè)週期愈短 ， 公司從支出現(xiàn)金到回收現(xiàn)金所需的時(shí)間愈少 ， 代表公司的流動(dòng)性較佳 。
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