財務(wù)培訓(xùn)營業(yè)稅改征增值稅-資料下載頁
2025-01-13 08:30本頁面
【正文】 增值稅進(jìn)項稅額 =351/(1+17%)*17%+212/(1+6%)*6%=63萬元 應(yīng)交稅金 =0 留抵下期金額 =6360=3萬元 銷售利潤 =100020351/(1+17%)212/(1+6%)=480萬元 銷售利潤率 =480/1000=48% 營業(yè)稅改增值稅的影響及具體操作 改制后 : 第二種情況： 假設(shè)搭建供應(yīng)商提供服務(wù)業(yè)發(fā)票，硬件供應(yīng)商提供 17%的增值稅專用發(fā)票，外包制作供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人提供 3%的增值稅專用發(fā)票（稅局代開）。 銷售收入 =1060/(1+6%)=1000萬元 增值稅銷項稅額 =1060/(1+6%)*6%=60萬元 增值稅進(jìn)項稅額 =351/(1+17%)*17%+212/(1+3%)*3%= 應(yīng)交稅金 == 銷售利潤 =100020351/(1+17%)212/(1+3%)= 銷售利潤率 = 營業(yè)稅改增值稅的影響及具體操作 改制后 : 第三種情況： 假設(shè)搭建供應(yīng)商提供服務(wù)業(yè)發(fā)票，硬件供應(yīng)商提供 17%的增值稅專用發(fā)票，外包制作供應(yīng)商提供增值稅普通發(fā)票（上海）或營業(yè)稅發(fā)票（外地企業(yè) ）。 銷售收入 =1060/(1+6%)=1000萬元 增值稅銷項稅額 =1060/(1+6%)*6%=60萬元 增值稅進(jìn)項稅額 =351/(1+17%)*17%=51萬元 應(yīng)交稅金 =6051=9萬元 銷售利潤 =100020351/(1+17%)212=468萬元 銷售利潤率 =468/1000=% 謝謝
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