安永盡職調(diào)查培訓(xùn)ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-11 17:10本頁(yè)面
【正文】 )簽訂重大貸款合同 iv)增資擴(kuò)股 其他財(cái)務(wù)資料和事項(xiàng)的盡職調(diào)查 中信證券 20 4） 重大合同 ? 取得重大合同 ， 并查閱 ? 查閱履行情況 ， 評(píng)析合同任何一方未能履行重大合同的風(fēng)險(xiǎn)以及后果 ? 查閱履行合同的資金安排 、 生產(chǎn)安排等 ? 評(píng)析重大合同對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)方面的影響 ? 對(duì)重大合同所牽涉的法律問(wèn)題 ， 提示買(mǎi)方 （ 投資者 ） 咨詢(xún)律師 其他財(cái)務(wù)資料和事項(xiàng)的盡職調(diào)查 中信證券 21 編寫(xiě)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告 ,內(nèi)容應(yīng)主要包括 : a) 報(bào)告的前提以及盡職調(diào)查范圍的陳述 b) Executive Summary 重大事項(xiàng)匯總（包括買(mǎi)方（投資者）要注意和跟進(jìn)的事項(xiàng)，以及收購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)） c) 資產(chǎn)負(fù)債表的評(píng)析內(nèi)容 d) 損益表的評(píng)析內(nèi)容 e) 須要買(mǎi)方（投資者）與賣(mài)方談判的事項(xiàng)匯總 f) 其他相關(guān)資料，譬如：市場(chǎng)統(tǒng)計(jì)資料、行業(yè)資料或其他 注 : 對(duì)于盡職調(diào)查過(guò)程中向 “ 目標(biāo)企業(yè) ” 管理層提出而未能取得解釋或所需資 料的情況，亦應(yīng)在報(bào)告中表示 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告 中信證券 22 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查 審計(jì) 1）內(nèi)容包括： i) 財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)析 ii)提示買(mǎi)方注意或在交易之前必須處理的事項(xiàng) iii)建議需要買(mǎi)方與賣(mài)方談判的事項(xiàng) iv)沒(méi)有審計(jì)意見(jiàn)或?qū)忛喴庖?jiàn) 1）出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)與公允發(fā)表審計(jì)意見(jiàn) 2）財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表以及附注，不須要財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)析 2）一般情況下不須要進(jìn)行任何系統(tǒng)測(cè)試、審查憑證或發(fā)詢(xún)證函，也不須進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，僅須詢(xún)問(wèn)，作出分析及作出有限度查閱 2）須要進(jìn)行各種審核工作，包括系統(tǒng)測(cè)試、審查驗(yàn)證、寄詢(xún)證函、存貨盤(pán)點(diǎn)、詢(xún)問(wèn)和分析等 3）強(qiáng)調(diào)報(bào)告內(nèi)容僅基本上是根據(jù)口頭查詢(xún)獲得，并未進(jìn)行任何審計(jì)或驗(yàn)證，因此內(nèi)容的可靠性不及審計(jì) 3）審計(jì)報(bào)告必須出具是否 “ 真實(shí)與公允 ” 的意見(jiàn)，可靠性應(yīng)比盡職調(diào)查高 4）基本上是聘請(qǐng)獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，也可以不聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，由投資者的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行 4）必須聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行 5）工作量較小 5）工作量較大 6）一般情況下專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)要求聘請(qǐng)方（即買(mǎi)方（投資者））給予承諾，對(duì)盡職調(diào)查過(guò)程中專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)因非故意的失誤所承擔(dān)的賠償責(zé)任給予補(bǔ)償 6）專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)責(zé)任由有關(guān)法律、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，不會(huì)要求被審計(jì)企業(yè)或其股東對(duì)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)因?qū)徲?jì)的失誤所承擔(dān)的賠償責(zé)任給予補(bǔ)償 財(cái)務(wù)盡職調(diào)查與審計(jì)的比較
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