安永盡職調查培訓ppt課件(編輯修改稿)
2025-02-07 17:10 本頁面
【文章內容簡介】 有關內容 ， 評析會計處理是否合適 ， 并作出合適的建議會計調整 財務報表的主要盡職調查程序 中信證券 10 存貨 ? 查閱存貨清單 、 帳齡分析表 （ 如有的話 ） ? 分析存貨周轉期 ， 存貨周轉期反映了市場銷售情況 、 資金周轉情況 ? 找出積壓 、 毀損 、 滯銷 、 過時以及有變現問題的存貨 ， 確定提取的準備是否足夠 ， 并提示買方 （ 投資者 ） ? 查詢存貨的計算方法 ， 確定計算方法是否合適 ？ （ 譬如：按計劃價計算存貨一般情況下屬不合適 ， 按后進先出法一般也不合適 ） ? 一般不須要進行存貨盤點 ， 但存貨量龐大的企業(yè)可以考慮進行盤點 ? 考慮進一步的技術分析 （ 需配合有關行業(yè)技術人員 ） 財務報表的主要盡職調查程序 中信證券 11 銀行存款 ? 取得明細表 ， 并查閱 ? 查閱 “ 目標企業(yè) ” 有否編制銀行存款差異調節(jié)表 ， 并查閱重大的差異調節(jié)的內容 ? 查閱有否委托存款 、 信托投資公司存款 ， 如有該類存款 ， 須評析回收風險 ? 查閱有否存款抵押的情況 ? 評析 “ 目標企業(yè) ” 資金是否充足 財務報表的主要盡職調查程序 中信證券 12 應付帳款以及予提費用 ? 取得明細表 ， 并查閱 ? 分析應付帳款周期 （ 可反映企業(yè)占用供應商資金的能力 ） ? 供應商分布情況 ? 審閱有否未入帳的負債 ， 方法其中有 i) 詢問 ii) 查閱期后付款憑證 iii) 查閱董事會 、 股東會會議記錄 iv) 與有關律師盡職調查工作配合 v) 分析 （ 譬如：分析為何應付帳款比往年下降 ？ 測算工資和獎金是否已提取足夠 、 貸款利息是否已提取足夠 ？ ） 財務報表的主要盡職調查程序 中信證券 13 應付稅金 ? 取得各項應付稅金變動明細表，并查閱 ? 詢問各項稅種是否均已如期申報、完稅 ? 詢問有否漏報、虛報、少報的情況 ? 查閱與稅務機關的往來書信文件 ? 分析所交稅金是否合理（譬如：增值稅的合理性視乎銷售收入、所得稅視乎利潤） 財務報表的主要盡職調查程序 中信證券 14 銀行貸款 ? 取得和查閱明細表 ， 明細表應注明利率 、 還款期 、 抵押 、 承諾等情況 ? 查閱貸款合同 ， 了解有否資產抵押和擔保 ? 資本借貸比例的分析 （ 注：借貸比例反映財務風險以及舉債能力 ） ? 測算貸款利息是否已足額提取 ， 并已入帳 ? 查閱有否違反
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