落實新的高校財務(wù)制度,推動學(xué)校事業(yè)持續(xù)發(fā)展-資料下載頁
2025-01-11 15:01本頁面
【正文】 會計人員的經(jīng)濟責(zé)任 2 ?根據(jù)國家或主管部門制定的行業(yè)會計制度設(shè)置會計賬簿，對本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)依法進行會計核算和會計監(jiān)督。 ?參與編制本單位收支預(yù)算方案、資金籌集和使用方案。 ?負責(zé)依法組織收入并進行嚴格管理；經(jīng)學(xué)校授權(quán)實施行政事業(yè)性收費。 會計人員的經(jīng)濟責(zé)任 3 ?負責(zé)規(guī)定范圍內(nèi)的資產(chǎn)核算和管理工作，定期與學(xué)校資產(chǎn)管理部門核對賬目，確保資產(chǎn)安全、完整。 ?負責(zé)編制本單位財務(wù)報告，如實反映本單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為本單位和學(xué)校經(jīng)濟決策提供信息資料。 ?負責(zé)本單位會計檔案的管理工作，嚴格執(zhí)行 《 會計法 》 有關(guān)規(guī)定，確保會計檔案的安全，并發(fā)揮其應(yīng)有作用。 會計人員的經(jīng)濟責(zé)任 4 ?參與投資、信貸、擔(dān)保、基建、大型修繕工程、大型設(shè)備購置、以及經(jīng)濟協(xié)作、聯(lián)合辦學(xué)等重大經(jīng)濟活動的調(diào)查、分析和論證。 。 ?依法對本單位會計事項實施會計監(jiān)督。向監(jiān)督檢查部門如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告和其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報 教職員工的經(jīng)濟責(zé)任 ?對學(xué)校的經(jīng)濟活動和經(jīng)濟管理工作負有監(jiān)督責(zé)任。要理解、支持學(xué)校的經(jīng)濟工作，自覺遵守財經(jīng)紀律，舉報違法違紀事件。 ?自覺學(xué)習(xí)和遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，共同維護學(xué)校的財經(jīng)工作秩序。 ?在辦理公務(wù)活動中借用學(xué)校公款應(yīng)及時報銷沖賬，自覺繳納有關(guān)費用，不得無故拖欠，不得損害學(xué)校的合法利益。 （二）關(guān)亍簽字問題 1 ? 審定所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否屬于自己的簽字范圍 , 如不屬自己的簽字范圍，則不簽字； ? 對照預(yù)算通知單，檢查有無預(yù)算項目 ,如無預(yù)算項目則不簽字； ? 審查開支是否合理，是否符合學(xué)校有關(guān)文件精神； （二）關(guān)亍簽字問題 2 ? 有無經(jīng)辦人、驗收人等相關(guān)責(zé)任人簽字以及簽字的真實性； ? 大宗購物是否符合 《 學(xué)院采購管理暫行辦法 》 ，符合固定資產(chǎn)標準的是否辦理固定資產(chǎn)手續(xù)，該入庫的是否辦理材料入庫手續(xù)； （二）關(guān)亍簽字問題 3 ? 有關(guān)購物憑證是否規(guī)范，購物應(yīng)取得規(guī)范的發(fā)票，服務(wù)性收費應(yīng)取得由財政監(jiān)制的統(tǒng)一收費收據(jù)； ? 有關(guān)單據(jù)的粘貼是否規(guī)范； ? 對照預(yù)算通知單，明確經(jīng)費開支的項目、用途和經(jīng)費來源以及準報金額。 實踐中常見的一些丌規(guī)范現(xiàn)象 1 ? 原始票據(jù)的基本 要素不完善 ； ? 住宿費 超標 準； ? 原始票據(jù)的 粘貼不規(guī)范 ； ? 報帳 不及時 ； ? 報銷內(nèi)容 過于寬泛 。差旅費科目、“考察費” ? 報銷單的 填報不規(guī)范 。 ? 票據(jù)的規(guī)范性問題 ：票據(jù)不是復(fù)寫（單聯(lián)填寫）；票據(jù)要素不齊全；沒有加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；票據(jù)字跡不清楚，不規(guī)范，有涂改；商品數(shù)量以“批”為單位未附商品清單，或清單金額與發(fā)票金額不一致；清單加蓋的印章與發(fā)票不一致。 ? 出差日期與差旅費票據(jù)日期不符： 個別人員出差時未保存好原始票據(jù)，報賬時提供的票據(jù)與出差日期不符，或者乘便車出差采用定額車票報賬。 實踐中常見的一些丌規(guī)范現(xiàn)象 2 ? 改變業(yè)務(wù)性質(zhì)，以領(lǐng)代報： 個別人員在購買商品后，未及時取得相應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)，報賬時以勞務(wù)費等形式用 《 領(lǐng)款單 》 領(lǐng)取款項。 ? 模仿他人簽字，侵犯他人權(quán)利： 個別人員在報賬前未嚴格執(zhí)行經(jīng)辦人、驗收人之間相互制約的內(nèi)部控制制度，在報賬時，擅自簽注他人姓名，以追求形式合規(guī)。 ? 發(fā)放表代簽現(xiàn)象嚴重，職工本人簽字后的發(fā)放表由部門保存。 個別經(jīng)辦人員在辦理津補貼發(fā)放事宜時，制作兩份發(fā)放表，交由財務(wù)記賬的發(fā)放表大部分由經(jīng)辦人員代簽，實際發(fā)放款項時經(jīng)職工本人簽字后的發(fā)放表則私自保存。 實踐中常見的一些丌規(guī)范現(xiàn)象 3 ? 化整為零，規(guī)避上級領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督： 個別經(jīng)辦人員辦理金額較大的業(yè)務(wù)時，要求出票單位開具多張金額在本部門領(lǐng)導(dǎo)簽批權(quán)限內(nèi)的票據(jù)，多次報銷，規(guī)避上級領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督。 ? 虛列虛報： 個別單位要求出票單位多開金額，用取得的虛假票據(jù)到財務(wù)報賬，再將虛報部分私存，用于部門福利。 ? 科研項目經(jīng)費的相關(guān)性差：家庭開支、假發(fā)票 ? 報支項目模糊： 經(jīng)費審批人簽字時，未注明經(jīng)費項目，導(dǎo)致會計人員核算項目不準。 實踐中常見的一些丌規(guī)范現(xiàn)象 4 Thanks! Do Everything With Your Heart 謝謝大家，恭請共同學(xué)習(xí)探討！ 單位：重慶財經(jīng)職業(yè)學(xué)院 網(wǎng)址： 地址：重慶市永川區(qū)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1