行政單位內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題與遇到的困難三份-資料下載頁(yè)
2025-01-11 04:34本頁(yè)面
【正文】 單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)，要充分考慮單位本身的特質(zhì)、管理水平、業(yè)務(wù)處理范圍等因素，要盡可能的設(shè)計(jì)出適合本單位的內(nèi)部控制制度。此外，要估計(jì)實(shí)際情況，力求成本小，保證執(zhí)行內(nèi)部控制的成本低于由此所產(chǎn)生的管理收益，以確保事業(yè)單位的穩(wěn)定運(yùn)行。 對(duì)于事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度的制定并不是固定的，要隨時(shí)根據(jù)國(guó)家的相關(guān)規(guī)定、單位的業(yè)務(wù)范圍以及管理等外部客觀環(huán)境進(jìn)行必要的調(diào)整和完善，以有助于內(nèi)部控制制度更好的執(zhí)行。 三、完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的若干建議 對(duì)于事業(yè)單 位內(nèi)部控制制度的控制是否合理和有效主要在于單位負(fù)責(zé)人對(duì)其的意識(shí)，因此，加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位內(nèi)部控制的意識(shí)是非常必要的。首先要加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人在事業(yè)單位內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)與相關(guān)知識(shí)方面的學(xué)習(xí)，既能使其掌握關(guān)于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)知識(shí)，同時(shí)也能提高其對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)理和完善的重要意義，進(jìn)而提高其對(duì)內(nèi)部控制的充分認(rèn)識(shí)以及創(chuàng)建內(nèi)部控制環(huán)境的必要性。此外，也要加強(qiáng)單位其他工作人員對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的認(rèn)識(shí)，提高其自身的綜合素質(zhì)水平，進(jìn)而能夠配合并自覺(jué)遵守事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，形成 “人人了解內(nèi)部控制，個(gè)個(gè)參與內(nèi)部控制 ”的 良好氛圍，為單位有效開(kāi)展內(nèi)部控制工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。 現(xiàn)今我國(guó)對(duì)于事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度方面還并沒(méi)有相關(guān)的規(guī)范指導(dǎo)，因此，事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際上單位內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，來(lái)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，要盡量全面完整、具有一定的有效性和可操作性。對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制制度并不是單純的為了根除所有的風(fēng)險(xiǎn)，而主要在于對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制。在建立事業(yè)單位內(nèi)部控制的過(guò)程中，我們要將單位的業(yè)務(wù)管理以及活動(dòng)等各個(gè)部門(mén)、環(huán)節(jié)以及工作人員聯(lián)系在一起，同時(shí)要隨著國(guó)家的相關(guān)規(guī)定以及事業(yè)單位的自身情況對(duì) 內(nèi)部控制制度進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整和完善，以便確保有效地實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的內(nèi)部控制。 確保事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵就在于擁有一個(gè)具有較高的綜合素質(zhì)水平的工作團(tuán)隊(duì)。通過(guò)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，來(lái)更新其專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，提高專業(yè)技能，同時(shí)要加強(qiáng)工作人員的自身素養(yǎng)以及職業(yè)道德水平，樹(shù)立良好的單位內(nèi)部控制意識(shí)，進(jìn)而營(yíng)造出良好的內(nèi)部控制環(huán)境，與此同時(shí)，這也是有效實(shí)施事業(yè)單位內(nèi)部控制的保證。 許多事業(yè)單位缺乏對(duì)內(nèi)部控制的有效監(jiān)督，以至于不能充分發(fā) 揮內(nèi)部控制制度的執(zhí)行作用，因此，有必要加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督。首先，對(duì)于設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的事業(yè)單位，要充分重視內(nèi)部審計(jì)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)水平，通過(guò)實(shí)施健全的財(cái)務(wù)制度，對(duì)單位內(nèi)部出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的提出和改正，利用內(nèi)部審計(jì)的工作來(lái)加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部的有效控制。其次，對(duì)于沒(méi)有足夠的條件而不能建立單獨(dú)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)的事業(yè)單位，更要提高財(cái)務(wù)審計(jì)方面的監(jiān)督，同時(shí)對(duì)各種監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行全面充分而完善，此外，也要充分發(fā)揮其他結(jié)構(gòu)以及監(jiān)管部門(mén)對(duì)事業(yè)單位的監(jiān)督作用，以便于充分做好事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。 總結(jié)： 綜上所述，隨著我國(guó)行政體制的改革，事業(yè)單位的內(nèi)部控制也隨之不斷得到改進(jìn)和完善。事業(yè)單位的內(nèi)部控制能否有效的實(shí)現(xiàn)與其整體的運(yùn)行有著密切的關(guān)系，同時(shí)，也影響著整個(gè)社會(huì)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)。在這種新形勢(shì)下，首先要營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，從單位自身的實(shí)際情況出發(fā)，建立全面的內(nèi)部控制制度，并通過(guò)各部門(mén)以及各個(gè)工作人員的協(xié)調(diào)和配合，切實(shí)做好事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作。
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