行政單位內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難三份(存儲(chǔ)版)
【正文】 這樣對(duì)于我們控制體制運(yùn)行的流暢性有一個(gè)很好的保障。因此，完善事業(yè)單位內(nèi)部控制具有很重要的意義。 首先，無論是正規(guī)教育還是繼續(xù)教育，內(nèi)部控制的內(nèi)容都沒有被提到重要的位置 ，即便提到，所提及的內(nèi)部控制的內(nèi)容過于簡(jiǎn)單，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)掌握的較少，缺乏對(duì)內(nèi)部控制制度的深層次了解。對(duì)于不同的工作崗位和工作部門應(yīng)該進(jìn)行同步，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理手續(xù)和流程的銜接都要足夠的緊密，避免執(zhí)行事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度時(shí)，出現(xiàn)脫節(jié)的現(xiàn)象，保證事業(yè)單位內(nèi)部業(yè)務(wù)處理的連續(xù)性和有效性。 現(xiàn)今我國對(duì)于事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度方面還并沒有相關(guān)的規(guī)范指導(dǎo)，因此，事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際上單位內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，來制定內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，要盡量全面完整、具有一定的有效性和可操作性。 總結(jié)： 綜上所述，隨著我國行政體制的改革，事業(yè)單位的內(nèi)部控制也隨之不斷得到改進(jìn)和完善。首先，對(duì)于設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的事業(yè)單位，要充分重視內(nèi)部審計(jì)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)水平，通過實(shí)施健全的財(cái)務(wù)制度，對(duì)單位內(nèi)部出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)的提出和改正，利用內(nèi)部審計(jì)的工作來加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部的有效控制。首先要加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人在事業(yè)單位內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)與相關(guān)知識(shí)方面的學(xué)習(xí)，既能使其掌握關(guān)于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)知識(shí)，同時(shí)也能提高其對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)理和完善的重要意義，進(jìn)而提高其對(duì)內(nèi)部控制的充分認(rèn)識(shí)以及創(chuàng)建內(nèi)部控制環(huán)境的必要性。 二、事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則 事業(yè)單位的內(nèi)部控制是一個(gè)比較系統(tǒng)的工作。第二，事業(yè)單位內(nèi)部具備符合自身的內(nèi)部控制制度，會(huì)在一定程度上，規(guī)范和監(jiān)督事業(yè)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)財(cái)會(huì)行為，但是大多時(shí)候會(huì)由于其他的主觀因素或客觀條件不能得到很好的執(zhí)行。 行政單位內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難 事業(yè)單位的內(nèi)部控制主要是指事業(yè)單位為了履行職能、實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)而設(shè)立的一個(gè)管理體系，也是自我約束和規(guī)范的過程。因此需要進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)，確保其掌握豐富的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，不斷的提升會(huì)計(jì)人員的法制意識(shí)，從而在其完成本職工作的基礎(chǔ)上，更好的促進(jìn)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平的提升。 完善行政事業(yè)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的措施 提高內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的意識(shí)。當(dāng)前行政事業(yè)單位建立的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度缺乏全面性，在日常經(jīng)營活動(dòng)中遇到一些問題，往往還會(huì)按照自己的習(xí)慣和經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行處理，缺乏 制度標(biāo)準(zhǔn)的約束，對(duì)問題的處理存在較強(qiáng)的隨意性。內(nèi)部控制涉及單位層面和業(yè)務(wù)活動(dòng)兩方面，在其落實(shí)過程中并不僅僅是財(cái)務(wù)管理部門的事，實(shí)際上是貫穿于行政事業(yè)單位的各個(gè)層面，最終在財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)某方面反映出來。有的單位表單和票據(jù)的填制、審核、歸檔、保管等流程不優(yōu)，關(guān)鍵點(diǎn)監(jiān)督不夠 。 按照規(guī)范要求，在開展單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況 、財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況等六大重點(diǎn)，在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項(xiàng)目管理情況、合同管理情況等六個(gè)方面重點(diǎn)，實(shí)際操作中，多數(shù)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)方面涉及的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的考慮較多，內(nèi)控設(shè)計(jì)、運(yùn)行和監(jiān)督等考慮較少。結(jié)合審計(jì)實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，部分單位在實(shí)際工作中，還存在認(rèn)識(shí)不夠、工作質(zhì)量不高等問題，值得引起重視。審計(jì)抽查也發(fā)現(xiàn)，還
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