業(yè)務(wù)流程圖及風險控制管理文檔要素解讀-資料下載頁
2025-01-10 23:57本頁面
【正文】 流程編碼 +””+風險編碼 +””+控制點編碼 。 風險類別 ：分戰(zhàn)略 、 經(jīng)營 、 報告 、 法律這四大主題 ， 區(qū)分風險類別 。 風險描述 ：對風險的內(nèi)容進行詳細描述 ， 與風險數(shù)據(jù)庫對應(yīng) 。 控制類型 ：一般分為 3種 ， 預(yù)防性 、 發(fā)現(xiàn)性 、 補救性 。 控制方法 ：根據(jù)實際業(yè)務(wù) ， 分為人工控制 、 自動控制 。 控制頻率 ：說明該控制多久控制一次 ， 共有六種 ， 分別為隨時 /日 /周 /月度 /季度 /年度 控制實施證據(jù) ：最能說明或證明執(zhí)行過某項控制的書面證據(jù) 。 （ 可以是統(tǒng)一實施證據(jù) ， 也 可以是會議紀錄或是電話記錄等 ） 控制文件的文號及名稱 ：能夠支持對應(yīng)的控制措施的制度名稱 。 四、風險控制文檔要素解讀 32 關(guān)鍵控制 編號： 末級流程編碼 +””+風險編碼 +””+關(guān)鍵控制點編碼；關(guān)鍵控制點編碼與集團公司保持一致。 32 四、風險控制文檔要素解讀 33 系統(tǒng)相關(guān)控制措施： 緊扣風險 ， 詳細描述實際采用的控制措施 。 控制措施的描述基本滿足滿足四要素 ， “ 誰 ” 、 “ 做了什么事 ”、 “ 怎么做 ” 、 “ 留下了什么證據(jù) ” 系統(tǒng)相關(guān)控制措施：目前僅包含 FMIS、 AMIS系統(tǒng)控制措施 、 模塊信息 、 控制方式 。 今后需增加 ERP系統(tǒng)控制措施 、 模塊信息及控制方式 。 33 四、風險控制文檔要素解讀 34 業(yè)務(wù)流程圖與風險控制文檔的關(guān)聯(lián)： 通過風險標識與控制標識將業(yè)務(wù)流程圖與全面風險控制文檔關(guān)聯(lián)起來。在流程圖中分別采用如下圖形表示： 風險標識 控制標識 四、風險控制文檔要素解讀 35 ? 風險標識 1) 描述內(nèi)容：流程中涉及的風險。 風險標識是風險在流程圖中的符號化展示。 2) 風險標識與各類風險控制文檔中風險的關(guān)系 ： 財務(wù)報告類風險 ： ? 非系統(tǒng)類風險： F+報告風險序號，如“ F3” , 代表 1個非系統(tǒng)類的報告風險：風險 3 ? 系統(tǒng)類風險： F+報告風險序號 +X，如 “ F2X”, 代表 1個系統(tǒng)類的報告風險：系統(tǒng)風險 2 以“ 薪酬”為例， “ 01 與工資相關(guān)的信息不完整、不準確”對應(yīng)的風險在流程圖中標識為“ F1” 法律類風險 ： L+法律風險序號，如 “ 薪酬”中“ ”代表 1個法律風險：風險 ，對應(yīng)法律風險防控手冊中“ 未按月足額支付勞動報酬 ” 經(jīng)營類風險 : B+經(jīng)營風險序號，如“ 公司中長期規(guī)劃編制 ”中“ B1”代表1個經(jīng)營風險：風險 1，對應(yīng)投資業(yè)務(wù)風險控制文檔（ BRCD）中的“ 中長期發(fā)展規(guī)劃不適應(yīng)公司內(nèi)外環(huán)境的變化” 四、風險控制文檔要素解讀 36 ? 控制標識 1) 描述內(nèi)容：流程中涉及的控制。 2) 控制標識的解讀 ： ① 財務(wù)報告類控制： 非關(guān)鍵控制點的控制編號： F.M。 F表示財務(wù)報告風險的控制，第一個 表示對應(yīng)的風險編號，第二個 表示此為該風險的第 個控制；字母 M表示手工控制。如 。 關(guān)鍵控制點控制編號： FK 應(yīng)用 系統(tǒng)關(guān)鍵控制點編號： FKA ② 法律類控制： 形式為 L+“ .”+ “ f（防范性） /k（控制性） /b（補救性） /fk（防范性 +控制性） /fb（防范性 +補救性）/kb（控制性 +補救性） ”+ 法律風險序號。例如： ③ 經(jīng)營類控制： 與財務(wù)報告類控制的命名規(guī)則相同，只需要將“ F” 改成“ B” 。例如： B.M、 BK。 四、風險控制文檔要素解讀 37 3）與風險控制文檔中風險相應(yīng)控制的關(guān)系： 與風險標識類似，控制標識是控制在流程中的符號化展示。 例如“ 營業(yè)稅”中： 控制標識“ ” 對應(yīng) RCD文檔中控制措施“ ” ，同時由于該控制措施是關(guān)鍵控制，流程圖中控制標識“ ” 附近還有一個控制標識“ FK1” ，在流程圖中風險“ F1營業(yè)稅計算不準確”后有一個“（ K）”。 控制標識“ ” 對應(yīng) RCD文檔中控制措施“ ” ，由于該控制不是關(guān)鍵控制，在流程圖中“ F3稅務(wù)核算不符合納稅管理辦法”后沒有“（ K）”標識。 四、風險控制文檔要素解讀 38 需掌握的知識點： 熟悉內(nèi)部控制體系評價的概念 、 目標和內(nèi)容 。 了解 流程管理的具體內(nèi)容和作用 。 熟練掌握流程圖 EPC列展示 ， 以及 EPC列展示中的各種標識圖標 。 熟練掌握風險控制文檔要素 ， 特別是財務(wù) 、 經(jīng)營 、 法律風險標識對應(yīng)的風險控制標識 ， 以及風險控制文檔中相對應(yīng)的控制關(guān)系 。 39
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