業(yè)務(wù)流程圖及風(fēng)險(xiǎn)控制管理文檔要素解讀-資料下載頁
2025-01-10 23:57本頁面
【正文】 流程編碼 +””+風(fēng)險(xiǎn)編碼 +””+控制點(diǎn)編碼 。 風(fēng)險(xiǎn)類別 ：分戰(zhàn)略 、 經(jīng)營 、 報(bào)告 、 法律這四大主題 ， 區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)類別 。 風(fēng)險(xiǎn)描述 ：對風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)描述 ， 與風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫對應(yīng) 。 控制類型 ：一般分為 3種 ， 預(yù)防性 、 發(fā)現(xiàn)性 、 補(bǔ)救性 。 控制方法 ：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù) ， 分為人工控制 、 自動(dòng)控制 。 控制頻率 ：說明該控制多久控制一次 ， 共有六種 ， 分別為隨時(shí) /日 /周 /月度 /季度 /年度 控制實(shí)施證據(jù) ：最能說明或證明執(zhí)行過某項(xiàng)控制的書面證據(jù) 。 （ 可以是統(tǒng)一實(shí)施證據(jù) ， 也 可以是會(huì)議紀(jì)錄或是電話記錄等 ） 控制文件的文號及名稱 ：能夠支持對應(yīng)的控制措施的制度名稱 。 四、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素解讀 32 關(guān)鍵控制 編號： 末級流程編碼 +””+風(fēng)險(xiǎn)編碼 +””+關(guān)鍵控制點(diǎn)編碼；關(guān)鍵控制點(diǎn)編碼與集團(tuán)公司保持一致。 32 四、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素解讀 33 系統(tǒng)相關(guān)控制措施： 緊扣風(fēng)險(xiǎn) ， 詳細(xì)描述實(shí)際采用的控制措施 。 控制措施的描述基本滿足滿足四要素 ， “ 誰 ” 、 “ 做了什么事 ”、 “ 怎么做 ” 、 “ 留下了什么證據(jù) ” 系統(tǒng)相關(guān)控制措施：目前僅包含 FMIS、 AMIS系統(tǒng)控制措施 、 模塊信息 、 控制方式 。 今后需增加 ERP系統(tǒng)控制措施 、 模塊信息及控制方式 。 33 四、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素解讀 34 業(yè)務(wù)流程圖與風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的關(guān)聯(lián)： 通過風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識(shí)與控制標(biāo)識(shí)將業(yè)務(wù)流程圖與全面風(fēng)險(xiǎn)控制文檔關(guān)聯(lián)起來。在流程圖中分別采用如下圖形表示： 風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識(shí) 控制標(biāo)識(shí) 四、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素解讀 35 ? 風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識(shí) 1) 描述內(nèi)容：流程中涉及的風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)在流程圖中的符號化展示。 2) 風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識(shí)與各類風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 ： 財(cái)務(wù)報(bào)告類風(fēng)險(xiǎn) ： ? 非系統(tǒng)類風(fēng)險(xiǎn)： F+報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)序號，如“ F3” , 代表 1個(gè)非系統(tǒng)類的報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn) 3 ? 系統(tǒng)類風(fēng)險(xiǎn)： F+報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)序號 +X，如 “ F2X”, 代表 1個(gè)系統(tǒng)類的報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 2 以“ 薪酬”為例， “ 01 與工資相關(guān)的信息不完整、不準(zhǔn)確”對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)在流程圖中標(biāo)識(shí)為“ F1” 法律類風(fēng)險(xiǎn) ： L+法律風(fēng)險(xiǎn)序號，如 “ 薪酬”中“ ”代表 1個(gè)法律風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn) ，對應(yīng)法律風(fēng)險(xiǎn)防控手冊中“ 未按月足額支付勞動(dòng)報(bào)酬 ” 經(jīng)營類風(fēng)險(xiǎn) : B+經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)序號，如“ 公司中長期規(guī)劃編制 ”中“ B1”代表1個(gè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn) 1，對應(yīng)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（ BRCD）中的“ 中長期發(fā)展規(guī)劃不適應(yīng)公司內(nèi)外環(huán)境的變化” 四、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素解讀 36 ? 控制標(biāo)識(shí) 1) 描述內(nèi)容：流程中涉及的控制。 2) 控制標(biāo)識(shí)的解讀 ： ① 財(cái)務(wù)報(bào)告類控制： 非關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制編號： F.M。 F表示財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的控制，第一個(gè) 表示對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)編號，第二個(gè) 表示此為該風(fēng)險(xiǎn)的第 個(gè)控制；字母 M表示手工控制。如 。 關(guān)鍵控制點(diǎn)控制編號： FK 應(yīng)用 系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)編號： FKA ② 法律類控制： 形式為 L+“ .”+ “ f（防范性） /k（控制性） /b（補(bǔ)救性） /fk（防范性 +控制性） /fb（防范性 +補(bǔ)救性）/kb（控制性 +補(bǔ)救性） ”+ 法律風(fēng)險(xiǎn)序號。例如： ③ 經(jīng)營類控制： 與財(cái)務(wù)報(bào)告類控制的命名規(guī)則相同，只需要將“ F” 改成“ B” 。例如： B.M、 BK。 四、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素解讀 37 3）與風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)控制的關(guān)系： 與風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識(shí)類似，控制標(biāo)識(shí)是控制在流程中的符號化展示。 例如“ 營業(yè)稅”中： 控制標(biāo)識(shí)“ ” 對應(yīng) RCD文檔中控制措施“ ” ，同時(shí)由于該控制措施是關(guān)鍵控制，流程圖中控制標(biāo)識(shí)“ ” 附近還有一個(gè)控制標(biāo)識(shí)“ FK1” ，在流程圖中風(fēng)險(xiǎn)“ F1營業(yè)稅計(jì)算不準(zhǔn)確”后有一個(gè)“（ K）”。 控制標(biāo)識(shí)“ ” 對應(yīng) RCD文檔中控制措施“ ” ，由于該控制不是關(guān)鍵控制，在流程圖中“ F3稅務(wù)核算不符合納稅管理辦法”后沒有“（ K）”標(biāo)識(shí)。 四、風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素解讀 38 需掌握的知識(shí)點(diǎn)： 熟悉內(nèi)部控制體系評價(jià)的概念 、 目標(biāo)和內(nèi)容 。 了解 流程管理的具體內(nèi)容和作用 。 熟練掌握流程圖 EPC列展示 ， 以及 EPC列展示中的各種標(biāo)識(shí)圖標(biāo) 。 熟練掌握風(fēng)險(xiǎn)控制文檔要素 ， 特別是財(cái)務(wù) 、 經(jīng)營 、 法律風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識(shí)對應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)識(shí) ， 以及風(fēng)險(xiǎn)控制文檔中相對應(yīng)的控制關(guān)系 。 39
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1