【正文】 化； d. 借款人的一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，例如流動(dòng)性比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤(rùn)率、存貸周轉(zhuǎn)率低于行業(yè)平均水平或有較大下降； （ 2）關(guān)注貸款 f. 借款人未按規(guī)定用途使用貸款； g. 固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調(diào)整，例如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)，或概算調(diào)整幅度較大； h. 借款人還款意愿差，不與銀行積極合作； i. 貸款抵押品、質(zhì)押品價(jià)值下降，或銀行對(duì)抵押品失去控制； j. 貸款保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)疑問(wèn)； k. 銀行對(duì)貸款缺乏有效的監(jiān)督； l. 銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對(duì)于還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響； m. 第違反貸款審批程序，例如超越授權(quán)發(fā)放貸款。 3）次級(jí)貸款 ? 貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，正常經(jīng)營(yíng)收入不足以保證還款，需要通過(guò)出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來(lái)還款 。 ? 次級(jí)類貸款特征包括： 第一，借款人支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的資金； 第二，借款人不能償還對(duì)其它債權(quán)人的債務(wù)； 第三，借款人內(nèi)部管理問(wèn)題未能解決，妨礙債務(wù)的及時(shí) 足額清償； 第四，借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款； 第五，借款人經(jīng)營(yíng)虧損，凈現(xiàn)金流量為負(fù)值； 第六，借款人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔(dān)保等還 款來(lái)源。 （ 4）可疑貸款 ? 貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能確定。可疑類貸款特征包括： 第一，借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)； 第二，貸款項(xiàng)目，如基建項(xiàng)目處于停緩狀態(tài)； 第三，借款人已資不抵債； 第四，企業(yè)借改制之機(jī)逃避銀行債務(wù)； 第五，銀行已訴諸法律來(lái)收回貸款； 第六，貸款經(jīng)過(guò)了重組，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善。 （ 5）損失貸款 ? 貸款要大部分或全部分發(fā)生損失。損失類貸款特征包括： a. 借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款； b. 借款人死亡，或依照《中華人民共和國(guó)民法通則》規(guī)定，宣告失蹤或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款； c. 借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，確實(shí)無(wú)力償還的部分或全部貸款； d. 經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的逾期貸款； e. 貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商行政部門(mén)也未吊銷執(zhí)照，但企業(yè)早已關(guān)停或名存實(shí)亡； f. 由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制等歷史原因所造成的，債務(wù)人主體已消亡，懸空的銀行貸款。 2）分類的幾點(diǎn)說(shuō)明 ? （ 1）逾期貸款 本息償還逾期 30天以內(nèi)的貸款可視為正常貸款。但如果發(fā)現(xiàn)借款人的財(cái)務(wù)狀況很差，或凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值，則貸款應(yīng)劃為關(guān)注或關(guān)注以下。貸款本息逾期 31— 180天，應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期 181— 360天，至少劃為次級(jí)類；逾期 361— 720天，應(yīng)至少劃為可疑類， 721天以上，歸為損失類。 ? （ 2）重組貸款 是指借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)合同條件做出調(diào)整的貸款，需要重組貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類，重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無(wú)力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。 （ 3）消費(fèi)貸款 對(duì)金額小、筆數(shù)多的消費(fèi)貸款，由于借款人一般不編制自身的財(cái)務(wù)報(bào)表，銀行也無(wú)法判斷借款人的財(cái)務(wù)狀況，因此可以根據(jù)貸款逾期情況，采用批量處理的方法進(jìn)行分類。 對(duì)按揭貸款，可參考以下方法進(jìn)行分類：如果貸款本金或利息拖欠還款 6次或 180天以上，至少分為次級(jí)；拖欠還款 12次或 360天以上，至少分為損失類。 對(duì)于信用卡透支，參考以下方法分類：若貸款或利息拖欠還款 3次或 90天以上，至少分為次級(jí)類；拖欠還款 6次或 180天以上，至少分為損失類。 （ 4）銀團(tuán)貸款： ? 貸款風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自借款人，而不是牽頭行，所以分析的重點(diǎn)仍然是借款人的還款能力。 （ 5）違規(guī)貸款： ? 對(duì)所有的違規(guī)貸款，即使從眼前看貸款的償還還有充分保證也應(yīng)劃為關(guān)注以下。 （ 6）政策性貸款和特定貸款： ? 對(duì)政策性貸款仍應(yīng)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，對(duì)特定貸款可以免于分類。 3）貸款分類中的拆分法 ? 貸款分類中，往往需要區(qū)別不同情況，將一筆貸款拆開(kāi)分成不同的檔次。 ? 拆分法一般適用于保證貸款，以及面臨清算的借款人發(fā)放的信用貸款。 ? 例如，銀行向某借款人發(fā)放了一筆信用貸款，目前該借款人正面臨清盤(pán)，根據(jù)對(duì)清盤(pán)的最終結(jié)果的估計(jì)，清算完畢后，銀行發(fā)放的貸款本息中至少能獲得 40%的補(bǔ)償，但最多不超過(guò) 65%，則該筆貸款的 35%可劃為損失。 25%可劃為可疑， 40%可劃為次級(jí)。對(duì)于保證貸款，可利用相似的原理進(jìn)行拆分。 ? 信貸討論是指檢查人員就被查行貸款質(zhì)量及信貸管理情況與其信貸管理人員進(jìn)行的討論，進(jìn)行信貸討論的目的是： 第一，可以進(jìn)一步獲得有用的信息，包括借款人的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息，以及銀行在信貸管理方面的情況； 第二，可以將貸款分類的結(jié)果與被查行內(nèi)部的分類結(jié)果進(jìn)行比較，從中找出兩者的差異，對(duì)初步分類結(jié)果進(jìn)行必要的調(diào)整。 ? 信貸討論過(guò)程中，檢查人員應(yīng)首先闡明其貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)，或明確貸款評(píng)級(jí)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，其次應(yīng)著重對(duì)檢查評(píng)級(jí)與內(nèi)部評(píng)級(jí)有差異的貸款進(jìn)行討論，相互交流意見(jiàn)，找出出現(xiàn)差異的原因，獲取一些補(bǔ)充信息，必要時(shí)對(duì)分類結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。 貸款質(zhì)量與分類制度評(píng)價(jià) 建立了貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度后，就有相應(yīng)的貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)制度，貸款質(zhì)量評(píng)價(jià)有以下三個(gè)方面的內(nèi)容： 1）分類結(jié)果匯總分析 ? 對(duì)貸款分類結(jié)果進(jìn)行匯總分析，其目的是反映銀行貸款質(zhì)量結(jié)構(gòu)和總體狀況，揭示銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，這一分析的指標(biāo)有： （ 1）不良貸款余額 /全部貸款余額 該比率反映了銀行貸款質(zhì)量的總體狀況。為了反映三類不良貸款各自分布的情況，還必須計(jì)算以下三個(gè)比率，即次級(jí)、可疑和損失貸款余額分別與全部貸款余額的比率。 （ 2）（正常貸款 +關(guān)注貸款余額） /全部貸款余額 該比率與比率 1相對(duì)應(yīng)，反映了銀行貸款的安全程度，另外，還必須計(jì)算兩個(gè)比率，即正常和關(guān)注貸款余額分別與全部貸款余額的比率。 （ 3）加權(quán)不良貸款余額 /（核心資本 +準(zhǔn)備金） 比率中各類別貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重可參照以下權(quán)數(shù)：正常 1%，關(guān)注 3%— 5%，次級(jí) 15%— 25%，可疑 50%— 75%，損失 100%。該比率反映了銀行資本可能遭受侵蝕的程度，或銀行自我消化這些損失的能力。 該比率越高，銀行資本遭受的侵蝕的程度就越高，反之則越低。 （ 4）其它重要比率 在根據(jù)分類結(jié)果計(jì)算上述各比率的同時(shí)，還應(yīng)計(jì)算三個(gè)基本比率，一是逾期余額與全部貸款余額之比，二是重組貸款余額與全部借款之比，三是停止付息貸款余額與全部貸款余額之比。 2）比較分析 （ 1）同期比較分析 是對(duì)某一時(shí)點(diǎn)在不同會(huì)計(jì)年度的發(fā)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行的對(duì)比分析。例如： 2022年 9月 30日的數(shù)據(jù)與 2022年和 2022年 9月 30日的數(shù)據(jù)的比較。 同期比較分析目的是： 第一，反映銀行貸款質(zhì)量的變化趨勢(shì)。 第二，反映銀行信貸管理水平的改善情況。 （ 2）同業(yè)比較分析 ? 同業(yè)比較分析： 是指對(duì)同一組經(jīng)營(yíng)規(guī)模類似、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)相同銀行的貸款質(zhì)量進(jìn)行的比較分析。 就我國(guó)而言，根據(jù)銀行的規(guī)模和資本性質(zhì)，可將銀行分為如下六類：政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、其它全國(guó)性商業(yè)銀行、區(qū)域性商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、外資銀行。 ? 同業(yè)比較分析的主要目的：是揭示同業(yè)中銀行的貸款質(zhì)量水平和信貸管理水平的高低，反映和評(píng)價(jià)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。 3）不良貸款結(jié)構(gòu)分析 ? 不良貸款結(jié)構(gòu)主要包括以下三個(gè)方面： A. 貸款行業(yè)結(jié)構(gòu)分析，即分析不良貸款的行業(yè)分布 B. 貸款品種結(jié)構(gòu)分析 C. 貸款期限結(jié)構(gòu)分析 ? 貸款分類制度的評(píng)價(jià)：是指對(duì)商業(yè)銀行貸款分類的方法及分類的組織和實(shí)施等情況的評(píng)價(jià)，具體的評(píng)價(jià)內(nèi)容主要是： 1）分類方法是否以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，能否及時(shí)反映貸款的真實(shí)價(jià)值。 首先，貸款分類制度應(yīng)能反映貸款本息可能遭受損失的程度，或貸款本息及時(shí)收回的可能性，真實(shí)反映銀行貸款資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)； 其次，分類反映的問(wèn)題應(yīng)是及時(shí)的，具有預(yù)警性，而不是滯后的，保證銀行能及時(shí)采取相應(yīng)的措施；同時(shí)，貸款分類應(yīng)是連續(xù)的，只有保證分類的連續(xù)性，才能保證分類的有效性。 2) 分類過(guò)程中，能否發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問(wèn)題，能否有利于改善信貸管理。 3) 分類的程序能否保證分類的獨(dú)立性和分類結(jié)果的真實(shí)、可靠性。 4) 分類頻率是否充足，能否覆蓋所有貸款。 5) 是否以客戶評(píng)級(jí)代替貸款分類。 6) 與《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》規(guī)定的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法是否保持明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系。 7) 是否編制了不良貸款和關(guān)注類貸款監(jiān)測(cè)清單。 思考與練習(xí) ? 名詞解釋 貸款風(fēng)險(xiǎn)；貸款分類；資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期。 ? 簡(jiǎn)答 。 ？簡(jiǎn)述信用分析的內(nèi)容。 。 。