上海對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)會計學(xué)題庫-資料下載頁
2025-01-10 03:51本頁面
【正文】 應(yīng)繳稅費 應(yīng)交增值稅 8500 貸：應(yīng)付賬款 58500 借：應(yīng)付賬款 58500 貸：應(yīng)付票據(jù) 58500（票面值） 借：財務(wù)費用 （手續(xù)費） 貸：銀行存款 借：財務(wù)費用 585（每月利息 費用） 貸：應(yīng)付利息 585 借：應(yīng)付票據(jù) 58500 應(yīng)付利息 585*6 貸：銀行存款 62022 某公司為增值稅一般納稅人， 2022年 12月該公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)，要求：編制有關(guān)會計分錄。 （ 1）收到甲公司作為投資投入的不需要安裝的機器一臺，賬面原值為 99000元，已提折舊 32022元，經(jīng)雙方同意按原固定資產(chǎn)的凈值確認投資額。 借：固定資產(chǎn) 67000 貸：實收資本 67000 （ 2）向乙企業(yè)購入材料一批，買價 28800元，增值稅率 17%，乙企業(yè)墊付運雜費 820元，發(fā)票及賬單 已收到，材料尚未到達，貨款尚未支付。 借：在途物資 28800+820 應(yīng)繳稅費 應(yīng)交增值稅 28800*17% 貸：應(yīng)付賬款 （ 3）生產(chǎn)領(lǐng)用材料一批 98000元，其中：產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用 59000元，車間一般耗用 13000元，管理部門耗用 18000元，專設(shè)銷售機構(gòu)耗用 8000元。 （ 4）經(jīng)查上月以銀行存款 1680元購入商品一批，編制會計分錄時誤記為固定資產(chǎn)，已入賬。今編制正確會計分錄予以更正。 紅字更正法： 借：固定資產(chǎn) （ 1680） 貸：銀行存款 （ 1680） 借：庫存商 品 1680 貸：銀行存款 1680 （ 5）以銀行存款歸還上半年的銀行借款 150000元。 （ 6）計提本月固定資產(chǎn)折舊，生產(chǎn)車間應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)原值 2880000元，專設(shè)銷售機構(gòu)應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)原值 1420220元，管理部門應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)原值1660000元，固定資產(chǎn)年折舊率為 %。 應(yīng)提折舊額 =月折舊率 *固定資產(chǎn)原值 =2880000*%/12 （ 7）企業(yè)本月應(yīng)付職工工資 300000元：其中，生產(chǎn)工人工資 150000元，車間管理人員工資 32022元，企業(yè)管理人員工資 88000元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資 30000元 （ 8）銷售產(chǎn)品一批，不含稅價 640000元，增值稅率 17%貨款尚未收到。 （ 9）結(jié)轉(zhuǎn)上述已售產(chǎn)品成本， 420220元。 （ 10）采購員張三出差回來報銷差旅費 6800元，元預(yù)借 7000元，余款退回財務(wù)科。 （ 11）本月完工產(chǎn)品 380000元，已驗收入庫。 （ 12）出售設(shè)備一臺，原始價值 186000元，已提折舊 148000元。 （ 13）出售設(shè)備價格 52022元，價款已通過銀行收到。 （ 14）出售設(shè)備應(yīng)繳納營業(yè)稅，稅率 5%，結(jié)轉(zhuǎn)出售設(shè)備實現(xiàn)的凈 收益。 （ 15）盤虧甲材料 65公斤，每公斤計 。 （ 16）上述材料經(jīng)查驗為自然損耗，結(jié)轉(zhuǎn)當期損益。 （ 17）本月主營業(yè)務(wù)收入 970000元，營業(yè)外收入 41000元，其他業(yè)務(wù)收入 34000元，將本月收入結(jié)轉(zhuǎn)利潤。 （ 18）本月主營業(yè)外成本 780000元，營業(yè)稅金及附加 39000元，管理費用 88000元，其他業(yè)務(wù)成本 52022元，將本月費用成本結(jié)轉(zhuǎn)利潤。 （ 19）按半年利潤總額 420800的 25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。 （ 20）按稅后利潤的 10%計提法定盈余公積，經(jīng)董事會決議通過 ,宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 20220元
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