“新網(wǎng)工程”專項(xiàng)資金財(cái)稅管理與專項(xiàng)審計(jì)方法-資料下載頁(yè)
2025-01-10 00:55本頁(yè)面
【正文】 導(dǎo)及工作底稿設(shè)計(jì)要求 底稿設(shè)計(jì)的總體原則： ? 滿足審計(jì)目標(biāo)要求 ? 突出 “財(cái)政貼息、以獎(jiǎng)代補(bǔ)、財(cái)政補(bǔ)助 ”三項(xiàng) ? 遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 ? 便于完成審計(jì)計(jì)劃 ? 有利于審計(jì)組人員分工 ? 符合審計(jì)工作底稿編制要求 “新網(wǎng)工程”財(cái)政貼息項(xiàng)目審計(jì)指引及底稿格式 （ 1）財(cái)政貼息審定底稿 （ 2）財(cái)政貼息信息核查底稿 （ 3）企業(yè)銀行借款明細(xì)審核底稿 （ 4）借款利息分配審核底稿 （ 5） “財(cái)務(wù)費(fèi)用 ”等相關(guān)會(huì)計(jì)科目 審計(jì)底稿 財(cái)政貼息審定底稿 ? 新網(wǎng)工程審計(jì)底稿格式 1 ? 財(cái)政貼息信息審核底稿 “新網(wǎng)工程”以獎(jiǎng)代補(bǔ)項(xiàng)目審計(jì)指引及底稿格式 （ 1）以獎(jiǎng)代補(bǔ)審定底稿 （ 2）補(bǔ)貼收入審計(jì)底稿 （ 3）“新網(wǎng)工程”以獎(jiǎng)代補(bǔ)項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)條件對(duì)照表 （ 4）以獎(jiǎng)代補(bǔ)信息核查底稿 （ 5） “財(cái)務(wù)費(fèi)用 ”等相關(guān)會(huì)計(jì)科目 審計(jì)底稿 以獎(jiǎng)代補(bǔ)審定底稿 ? 新網(wǎng)工程專項(xiàng)資金審計(jì)底稿 2 ? 以獎(jiǎng)代補(bǔ)信息審核底稿 “新網(wǎng)工程”財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目審計(jì)指引及底稿格式 （ 1）財(cái)政補(bǔ)助審定底稿 （ 2）補(bǔ)貼收入審計(jì)底稿 （ 3）其他相關(guān) 會(huì)計(jì)科目 審計(jì)底稿 財(cái)政補(bǔ)助審定底稿 ? 新網(wǎng)工程專項(xiàng)資金審計(jì)底稿 3 “新網(wǎng)工程”專項(xiàng)資金申報(bào)范圍及條件審計(jì)底稿 ? 新網(wǎng)工程專項(xiàng)資金申報(bào)范圍審核底稿 ? 新網(wǎng)工程專項(xiàng)資金申報(bào)條件審核底稿 “新網(wǎng)工程”會(huì)計(jì)政策與稅務(wù)處理審核底稿 ? 項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)政策調(diào)查底稿 “新網(wǎng)工程”專項(xiàng)審計(jì)所需資料清單 ?主要三個(gè)方面： （ 審計(jì)策略的重要組成部分） ? 項(xiàng)目單位的基本資料 ? 項(xiàng)目申報(bào)過程中必需資料 ? 審計(jì)人員認(rèn)為需要的其他資料 （六 ） 2022年度 “ 新網(wǎng)工程 ” 專項(xiàng)資金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（參考格式 ） 一、 “新網(wǎng)工程 ”網(wǎng)絡(luò)建設(shè)情況 ? “新網(wǎng)工程 ”實(shí)施以來網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的概況； “新網(wǎng)工程 ”的成效及社會(huì)影響； “新網(wǎng)工程 ”網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的主要模式和特點(diǎn)；不同模式典型經(jīng)驗(yàn)單位的主要做法等 （六） 2022年度 “ 新網(wǎng)工程 ” 專項(xiàng)資金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（參考格式） 二、 2022年 “新網(wǎng)工程 ”財(cái)政扶持專項(xiàng)資金使用情況 ? 2022年中央財(cái)政專項(xiàng)資金到位情況；申報(bào)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況；專項(xiàng)資金使用情況； “新網(wǎng)工程 ”建設(shè)帶動(dòng)資金投入情況；各級(jí)供銷合作社及項(xiàng)目單位落實(shí)項(xiàng)目管理責(zé)任制情況；項(xiàng)目評(píng)價(jià)及效益情況等 （六） 2022年度 “ 新網(wǎng)工程 ” 專項(xiàng)資金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（參考格式） 三、存在的主要問題 ? 項(xiàng)目實(shí)施單位是否符合申報(bào)條件；項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容是否與申報(bào)材料一致；項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度是否與申報(bào)材料一致；項(xiàng)目實(shí)際投資額（支出）是否與申報(bào)材料一致；項(xiàng)目是否實(shí)行專戶核算或設(shè)立項(xiàng)目投資備查簿；屬于招標(biāo)項(xiàng)目是否按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)；項(xiàng)目投入資金是否有白條支付現(xiàn)象；項(xiàng)目投入資金是否支付了不屬于項(xiàng)目投資的支出；項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；項(xiàng)目產(chǎn)生的利潤(rùn)等 （六） 2022年度 “ 新網(wǎng)工程 ” 專項(xiàng)資金專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（參考格式） 四、審計(jì)建議 對(duì) “新網(wǎng)工程 ”建設(shè)和專項(xiàng)資金使用中出現(xiàn)的問題的解決思路；“十二五 ”期間本省對(duì) “新網(wǎng)工程 ”建設(shè)規(guī)劃和專項(xiàng)資金扶持重點(diǎn)的思路；其他建議和意見 第 4章 財(cái)政專項(xiàng)資金效益審計(jì)方法與主要審計(jì)策略 本章內(nèi)容 ? 專項(xiàng)資金來源、專項(xiàng)資金分配使用、專項(xiàng)資金管理和專項(xiàng)資金使用效果 審計(jì)思路 ? 專項(xiàng)資金經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的重點(diǎn) ? 專項(xiàng)資金效益審計(jì)應(yīng)注意的幾個(gè)問題 （一）專項(xiàng)資金來源審計(jì) ? 審計(jì)目標(biāo) ? 審計(jì)內(nèi)容 ? 審計(jì)方法 （二）專項(xiàng)資金分配使用審計(jì) ? 審計(jì)目標(biāo) ? 審計(jì)內(nèi)容 ? 審計(jì)方法 （三）專項(xiàng)資金管理審計(jì) ? 審計(jì)目標(biāo) ? 審計(jì)內(nèi)容 ? 審計(jì)方法 （四）專項(xiàng)資金使用效果審計(jì) ? 審計(jì)目標(biāo) ? 審計(jì)內(nèi)容 ? 審計(jì)方法 （五）財(cái)政專項(xiàng)資金效益審計(jì)的重點(diǎn) ? 申報(bào)立項(xiàng) ? 資金流向 ? 管理活動(dòng) ? 制度運(yùn)作 ? 資金使用 ? 效益產(chǎn)出 （六）財(cái)政專項(xiàng)資金效益審計(jì)應(yīng)注意的幾個(gè)問題 選準(zhǔn)項(xiàng)目 整合資源 廣泛使用審計(jì)調(diào)查手段 評(píng)價(jià)要盡量謹(jǐn)慎客觀準(zhǔn)確 多謝合作！ 聯(lián)系地址：北京市海淀區(qū)西三環(huán)北路 100號(hào) 北京金玉大廈 1709室 辦公電話： 01068716159 手機(jī)： 13910959117 網(wǎng)址： 信箱：
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