稅法復習題word版-資料下載頁
2025-01-09 21:39本頁面
【正文】 800－ 3500） 10%－ 105＝ 215（元） 稿酬 所得應納稅額＝（ 3000－ 800） 20%（ 1－ 30%）＝ 440（ 1－ 30%）＝ 308（元） 勞務報酬所 得應納稅額＝ 8000（ 1－ 20%） 20%＝ 1280（元） 年終獎月平均額 ＝ 10000/12＝ （元） 年終獎 應納稅額＝ 10000 3%＝ 300（元） 出租房屋 所得應納稅額＝（ 3000－ 800－ 600） 20%＝ 320（元） 第 5 頁 共 5 頁 5. ＝ 3000－ 2022－ 7－ 220－ 300－ 40－ 43＝ 390（萬元） ＝ 3000 15% ＝ 450（萬元） 實際稅前扣除 80 萬元，未超標準，不需調整。 ＝ 3000 5‰ ＝ 15（萬元） 按發(fā)生額確認的業(yè)務招待費的最高限額＝ 20 60%＝ 12（萬元） 超標準稅前扣除業(yè)務招待費＝ 20－ 12＝ 8（萬元） 應調增所得額 2 萬元，不得稅前扣除，需調增所得額。 1 萬元，不得稅前扣除，需調增所得額。 ＝ 390 12%＝ （萬元） 實際稅前扣除 40 萬元，未超標準，不需調整。 ＝ 150 14%＝ 21（萬元） 實際支出 28 萬 元， 超標準稅前扣除的職工福利費＝ 28－ 21＝ 7（萬元） ＝ 150 %＝ （萬元） 實際支出 5 萬元， 超標準稅前扣除的職工教育經(jīng)費＝ 5－ ＝ （萬元） ， 4 萬元不得稅前扣除，應調增所得額。 10．電子設備應計提折舊＝ 18 (1－ 5%)/3＝ 萬元 實際計提 萬元， 超標準稅前扣除金額＝ － ＝ 萬元 年的虧損 20 萬元 ,可在 2022 年稅前彌補。 納 稅調整后所得 ＝ 390＋ 8＋ 2＋ 1＋ 7＋ ＋ 4＋ ＝ 390＋ ＝ （萬元） 可彌補 2022 年度虧損 年應納稅所得額＝ － 20 ＝ （萬元） 年應納稅額＝ 25%＝ （萬元） 匯算清繳應補稅額＝ － 60＝ （萬元）
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