稅務(wù)稽查人員技能競(jìng)賽考試卷-資料下載頁(yè)
2025-01-09 19:28本頁(yè)面
【正文】 5） 本年度 與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有關(guān) 銷售費(fèi)用 1500 萬(wàn)元 （ 其中 廣告費(fèi)用 800 萬(wàn)元）， 管理費(fèi)用 900 萬(wàn)元 （其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 70 萬(wàn)元 ） ， 財(cái)務(wù)費(fèi)用 30 萬(wàn) 。 （ 6）營(yíng)業(yè)外支出 70 萬(wàn)元，其中通過(guò)救災(zāi)委員會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng) 50 萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)某學(xué)校捐贈(zèng) 10 萬(wàn)元。 企業(yè)所得稅歸地稅管理 ，所在地區(qū)土地使用稅年稅額為 元 /平方米， 利息支出不能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)?，自用房屋預(yù)計(jì)使用年限為 40 年，采用 直線不法計(jì)提折舊，殘值率 5%。 要求： 根據(jù)上述資料， 計(jì)算 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè) 應(yīng)繳納的地方各 稅 。 14 甲股份有限公司（上市公司）為一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%，所得稅稅率為33%。其 2022 年 1－ 11 月份利潤(rùn)表如下： 利 潤(rùn) 表 （簡(jiǎn)表） 單位： 元 項(xiàng) 目 1－ 11 月份累計(jì)數(shù) 一、營(yíng)業(yè)收入 27000000 減：營(yíng)業(yè)成本 12022000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 150000 銷售費(fèi)用 202200 管理費(fèi)用 600000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 300000 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以 “ ” 號(hào)填列） 投資收益（損失以 “ ” 號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以 “ ” 號(hào)填列） 13750000 加：營(yíng)業(yè)外收入 130000 減：營(yíng)業(yè)外支出 180000 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以 “ ” 號(hào)填列） 13700000 減：所得稅費(fèi)用 4521000 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以 “ ” 號(hào)填列） 9179000 15 甲股份有限公司 2022 年 12 月份發(fā)生如 下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 12 月 1 日結(jié)存 A 材料 5000 公斤，成本 140000 元； 12 月 5 日購(gòu)進(jìn) A 材料 11000 公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià) 300000 元，增值稅額為 51000 元，該批材料在運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗，實(shí)際入庫(kù) 10000 公斤，發(fā)生裝卸費(fèi)、 運(yùn) 輸費(fèi) 30000 元 ，以銀行存款支付 ； 12 月發(fā)出 A 材料 12022 公斤，用加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本。 12 月 3 日以銀行存款 1500000 元 取得 N 公司 10%的股份，并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有 ，含已 宣告 未支付 現(xiàn)金股利 60000 元， 另支付 直接相關(guān)費(fèi)用、稅金 20220 元。 12 月 25 日收到 已宣告未支付現(xiàn)金股利 60000 元。 企業(yè) 研發(fā)某項(xiàng) 新產(chǎn)品 專利技術(shù) ， 年初 投入研究費(fèi)用 30 萬(wàn)元 、 開(kāi)發(fā)費(fèi)用 60 萬(wàn)元 。 12 月 31日 該專利技術(shù)已達(dá)到預(yù)定用 途。 企業(yè)有一項(xiàng)在建生產(chǎn)線， 為該項(xiàng)生產(chǎn)線企業(yè)專項(xiàng)借款 500 萬(wàn)元，期限 2 年，年利率 6%。至月初 已 累計(jì) 投入 300 萬(wàn) 元 ， 本月未追加投資 ，計(jì)提 12 月份專項(xiàng)借款利息 。 該 企業(yè) 辦公樓 一幢，價(jià)值 500 萬(wàn)元， 預(yù)計(jì)使用年限 20 年，凈殘值 5%； 1 月 1 日 購(gòu) 買(mǎi) 一 項(xiàng)專利權(quán) 500 萬(wàn)元 ， 法律保護(hù)年限為 10 年，預(yù)計(jì)使用年限 12 年 ；計(jì)提 12 月份固定資產(chǎn)折舊與攤銷無(wú)形資產(chǎn) 。 12 月 10 日 銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為 3000000 元，增值稅銷項(xiàng)稅額為 510000 元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品實(shí)際成本 1800000 元，產(chǎn)品已發(fā)出。 12 月 12 日收到 B 公 司來(lái)函 ，要求對(duì)上月所購(gòu)商品在價(jià)格上給予 10%的折讓（已確認(rèn)收入200 萬(wàn)元，尚未到此款項(xiàng)） ，經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問(wèn)題，同意了 B 公司提出的要求 。（不考慮增值稅） 企業(yè)當(dāng)月計(jì)提管理人員工資 10 萬(wàn) 元、生產(chǎn)人員工資 20 萬(wàn) 元、銷售人員工資 5 萬(wàn) 元，并按 14%、 2%、 %計(jì)提 職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 職工 教育經(jīng)費(fèi)。 企業(yè)拖 欠 C 公司貨款 100 萬(wàn)元，經(jīng)協(xié)商用公允價(jià)值為 70 萬(wàn)元的 D 產(chǎn)品 清償， D 產(chǎn)品實(shí)際成本 50 萬(wàn)元。 基本生產(chǎn)車(chē)間一臺(tái)機(jī)床報(bào)廢，原價(jià) 2022000 元，已提折舊 1800000 元，清理費(fèi)用 5000元，殘值收入 8000 元，均通過(guò)銀行存款收支。該項(xiàng)固定資產(chǎn)已清理完畢。 1 計(jì) 提 本月城建稅 7 萬(wàn)元，教育費(fèi)附加 3 萬(wàn)元。 要求： （ 1） 根據(jù)以上資料，編制會(huì)計(jì)分錄（不編制結(jié)轉(zhuǎn) 本年 利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄） （ 2） 填報(bào) 2022 年度 利潤(rùn)表 16 利 潤(rùn) 表 （簡(jiǎn)表） 單位：元 項(xiàng) 目 2022 年度 一、營(yíng)業(yè)收入 減：營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè) 稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以 “ ” 號(hào)填列） 投資收益（損失以 “ ” 號(hào)填列） 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以 “ ” 號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以 “ ” 號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以 “ ” 號(hào)填列）
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