稅務稽查人員技能競賽考試卷-資料下載頁
2025-01-09 19:28本頁面
【正文】 5） 本年度 與房地產開發(fā)項目有關 銷售費用 1500 萬元 （ 其中 廣告費用 800 萬元）， 管理費用 900 萬元 （其中業(yè)務招待費用 70 萬元 ） ， 財務費用 30 萬 。 （ 6）營業(yè)外支出 70 萬元，其中通過救災委員會向災區(qū)捐贈 50 萬元，直接向災區(qū)某學校捐贈 10 萬元。 企業(yè)所得稅歸地稅管理 ，所在地區(qū)土地使用稅年稅額為 元 /平方米， 利息支出不能按房地產項目分攤 ，自用房屋預計使用年限為 40 年，采用 直線不法計提折舊，殘值率 5%。 要求： 根據上述資料， 計算 該房地產開發(fā)企業(yè) 應繳納的地方各 稅 。 14 甲股份有限公司（上市公司）為一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%，所得稅稅率為33%。其 2022 年 1－ 11 月份利潤表如下： 利 潤 表 （簡表） 單位： 元 項 目 1－ 11 月份累計數 一、營業(yè)收入 27000000 減：營業(yè)成本 12022000 營業(yè)稅金及附加 150000 銷售費用 202200 管理費用 600000 財務費用 300000 資產減值損失 加：公允價值變動收益（損失以 “ ” 號填列） 投資收益（損失以 “ ” 號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以 “ ” 號填列） 13750000 加：營業(yè)外收入 130000 減：營業(yè)外支出 180000 其中：非流動資產處置損失 三、利潤總額（虧損總額以 “ ” 號填列） 13700000 減：所得稅費用 4521000 四、凈利潤（凈虧損以 “ ” 號填列） 9179000 15 甲股份有限公司 2022 年 12 月份發(fā)生如 下經濟業(yè)務： 12 月 1 日結存 A 材料 5000 公斤，成本 140000 元； 12 月 5 日購進 A 材料 11000 公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的買價 300000 元，增值稅額為 51000 元，該批材料在運輸途中發(fā)生合理損耗，實際入庫 10000 公斤，發(fā)生裝卸費、 運 輸費 30000 元 ，以銀行存款支付 ； 12 月發(fā)出 A 材料 12022 公斤，用加權平均法計算發(fā)出材料成本。 12 月 3 日以銀行存款 1500000 元 取得 N 公司 10%的股份，并準備長期持有 ，含已 宣告 未支付 現金股利 60000 元， 另支付 直接相關費用、稅金 20220 元。 12 月 25 日收到 已宣告未支付現金股利 60000 元。 企業(yè) 研發(fā)某項 新產品 專利技術 ， 年初 投入研究費用 30 萬元 、 開發(fā)費用 60 萬元 。 12 月 31日 該專利技術已達到預定用 途。 企業(yè)有一項在建生產線， 為該項生產線企業(yè)專項借款 500 萬元，期限 2 年，年利率 6%。至月初 已 累計 投入 300 萬 元 ， 本月未追加投資 ，計提 12 月份專項借款利息 。 該 企業(yè) 辦公樓 一幢，價值 500 萬元， 預計使用年限 20 年，凈殘值 5%； 1 月 1 日 購 買 一 項專利權 500 萬元 ， 法律保護年限為 10 年，預計使用年限 12 年 ；計提 12 月份固定資產折舊與攤銷無形資產 。 12 月 10 日 銷售產品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為 3000000 元，增值稅銷項稅額為 510000 元，貨款尚未收到。該批產品實際成本 1800000 元，產品已發(fā)出。 12 月 12 日收到 B 公 司來函 ，要求對上月所購商品在價格上給予 10%的折讓（已確認收入200 萬元，尚未到此款項） ，經查核，該批商品外觀存在質量問題，同意了 B 公司提出的要求 。（不考慮增值稅） 企業(yè)當月計提管理人員工資 10 萬 元、生產人員工資 20 萬 元、銷售人員工資 5 萬 元，并按 14%、 2%、 %計提 職工福利費、工會經費、 職工 教育經費。 企業(yè)拖 欠 C 公司貨款 100 萬元，經協(xié)商用公允價值為 70 萬元的 D 產品 清償， D 產品實際成本 50 萬元。 基本生產車間一臺機床報廢，原價 2022000 元，已提折舊 1800000 元，清理費用 5000元，殘值收入 8000 元，均通過銀行存款收支。該項固定資產已清理完畢。 1 計 提 本月城建稅 7 萬元，教育費附加 3 萬元。 要求： （ 1） 根據以上資料，編制會計分錄（不編制結轉 本年 利潤的會計分錄） （ 2） 填報 2022 年度 利潤表 16 利 潤 表 （簡表） 單位：元 項 目 2022 年度 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè) 稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產減值損失 加：公允價值變動收益（損失以 “ ” 號填列） 投資收益（損失以 “ ” 號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以 “ ” 號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產處置損失 三、利潤總額（虧損總額以 “ ” 號填列） 減：所得稅費用 四、凈利潤（凈虧損以 “ ” 號填列）
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