【正文】 核心價值體系 外部 內部 利潤 財務審計 總收入 用戶滿意度 員工滿意度 管理審核 質量體系 環(huán)境質量 10，企業(yè)管理 的預見性 77 Mgmt. Weak Area One: Asset 管理弱點之一：固定資產 ?總帳與明細帳： ?固定資產： ?盤點制度： ?固定資產程序： ?固定資產采購： ?固定資產報廢： ?閑置固定資產： 11，企業(yè)管理 中的常見病 78 Mgmt. Weak Area Two: Procurement 管理弱點之二：采購流程 ?供應商資質： ?供應商篩選流程： ?供應商來源： ?審核制度： ?定期溝通制度： ?超出預算： ?采購文件： ?采購合同： 11，企業(yè)管理 中的常見病 79 Mgmt. Weak Area Three: Sales 管理弱點之三：銷售 ?銷售預測： ?銷售合同： ?專項檔案管理： ?預算與差異比較： ?依賴單一客戶 ?預測： ?利益沖突制度： 11，企業(yè)管理 中的常見病 80 Mgmt. Weak Area Four: Capital 1 管理弱點之四：資金管理 1 ?貸款合同： ?印章管理 ?銀行調節(jié)表： ?短期投資： ?現金流預測： ?與第三方資金： ?銀行帳戶： ?銀行對帳單： 11，企業(yè)管理 中的常見病 81 ?待處理對帳： ?支付帳款次序標準： ?信貸政策： ?催收帳款： ?核對余額： Mgmt. Weak Area Four: Capital 2 管理弱點之四：資金管理 2 11，企業(yè)管理 中的常見病 82 Mgmt. Weak Area Five: Warehouse 1 管理弱點之五：庫存管理 1 ?倉庫管理： ?貨物放置： ?存貨管理： ?對帳制度： ?盤點制度： ?盤點指引： ?編號盤點： 11，企業(yè)管理 中的常見病 83 ?出入庫單： ?貨物處理： ?輪換制度： ?核實簽名： ?提取物資： ?入庫單： ?更新： ?存貨庫齡： Mgmt. Weak Area Five: Warehouse 1 管理弱點之五：庫存管理 2 11，企業(yè)管理 中的常見病 84 Mgmt. Weak Area Six: HR 管理弱點之六：人力資源 ?招聘與解聘人員： ?檔案保存： ?勞動合同： ?崗位說明書： ?安全指導手冊： ?增薪制度： ?員工晉升： ?花名冊： ?工資： 11，企業(yè)管理 中的常見病 85 Mgmt. Weak Area Seven: Tax 管理弱點之七：稅務管理 ?稅務處理程序： ?依賴關系： ?書寫證據： ?掌握稅法： 11，企業(yè)管理 中的常見病 86 UnderTable Case 慣用的舞弊行為 1，小額資金 2，銷售： 3，少記交易事項： 4，多記： 5，收回帳款： 6，用戶往來現金： 7， 回收帳款： 8， 現金折扣： 9， 現金保管： 10，改送款日期： 11，企業(yè)管理 中的常見病 87 11，加班時間： 12，增加人員數目： 13，轉移資金： 14，原始憑證： 15，虛報發(fā)票： 16，增加發(fā)票金額： 17，所購物品付款： 18，物品開帳單： 19，存貨數量： 20，作廢的銀行支票： UnderTable Cases 慣用的舞弊行為 11，企業(yè)管理 中的常見病 88 21，虛假帳表： 22，錯誤的加總 23，房門鑰匙： 24，裝卸費： 25，出售廢品： 26，空白支票： 27，特殊價格： 28，虛擬計劃： UnderTable Cases 慣用的舞弊行為 11，企業(yè)管理 中的常見病 89 Leadership and Participation 管理層的領導與參與 管理審核要看企業(yè)如何使各分支機構如何領導與參與使公司達到目標，取得成功 何時，何地，何種方式，與何人共同參與領導 Business Results 企業(yè)成果 12，企業(yè)管理 審核系統(tǒng) 90 Why Need QMS 為什麼要對企業(yè)的管理審核 ?企業(yè)的發(fā)展是否有戰(zhàn)略規(guī)劃 ?企業(yè)的年度規(guī)劃是否偏離戰(zhàn)略規(guī)劃 ?制定年度規(guī)劃時是否審視內外環(huán)境 ?各業(yè)務 /職能部門的流程是否根據環(huán)境變化調整 ?各業(yè)務 /職能部門是否有管理的改進項目 ?公司領導人是否全力參與各部門制定規(guī)劃 ?公司全體員工是否按照制定的流程工作 12，企業(yè)管理 審核系統(tǒng) 91 Strategic Focus 戰(zhàn)略設定 Business Planning 企業(yè)規(guī)劃 Process Management 流程管理 Improvement Projects 改進流程 Leadership and Participation 領導和參與 PreReview Meeting 審核前會議 Contract with GM 跟總經理的協(xié)議 Review Followup 審核總結 Report, Score and Action Plan 出報告，分數和行動計劃 Real Time Verbal Feedback 現場提供的口頭建議 QMS Review Flow at HP HP 企業(yè)管理系統(tǒng)審核 12，企業(yè)管理 審核系統(tǒng) 92 Framework for Mgmt. and Imp. 改進企業(yè)成就的結構 Establish Strategic Direction 制定戰(zhàn)略方向 Develop Business Plan 建立企業(yè)規(guī)劃 Align anization key Processes with business goals 根據企業(yè)目標去調校主要流程 Standardize Improvements 把改進標準化 On course? 按著正確方向 Lead the action 領導發(fā)展業(yè)務 Monitor progress toward business goals 監(jiān)督發(fā)展方向沿著企業(yè)目標 Yes 是 No 否 Take corrective action 改正 12，企業(yè)管理 審核系統(tǒng) 93 Framework of QMS 審核管理風險的架構 固有風險 （市場，產業(yè)，行業(yè)） 剩余風險 （企業(yè)管理） 可接受風險 不可接受風險 純風險 審計風險 可接受 管理風險 減少： 控制系統(tǒng) 不知道的 知道的 審計 無行動措施 12，企業(yè)管理 審核系統(tǒng) 94 QMS Review Methodology 企業(yè)管理系統(tǒng)審核方法 ?確定審核范圍 ?制定審核標準 ?組成專業(yè)審核團隊 ?培訓審核人員技能 ?規(guī)定審核紀律，全體經理嚴格遵守 ?審核人員直接向總裁匯報 ?審核后 15天內出審核報告送被審核經理，總裁 ?審核報告包括：合格項，不合格項，整改項 ?不合格項，整改項 6個月內必須完成 ?連續(xù) 3次審核均出現的問題為重大管理紕漏 ?超過 3項重大管理紕漏的經理免職 12，企業(yè)管理 審核系統(tǒng) 95 PreAudit Review 管理系統(tǒng)審核調查 ?組織結構圖 ?管理人員角色與職責 ?各部門相關員工作業(yè)流程圖 ?到截止期的財務報表 /財務資料 ?內部審計歷史與報告 ?員工舞弊報告 ?管理層自我控制檢查 ?公司的相關制度文本 12，企業(yè)管理 審核系統(tǒng) 96 Internal Audit Review Process 管理系統(tǒng)審核流程 ?對所發(fā)現的問題按重要順序排列 ?與管理層核對所有問題，取得認同 ?取得管理層對問題的書面解釋 ?訂立出具審計報告的時間表 12，企業(yè)管理 審核系統(tǒng) 97 有無參與？ 是否符合？ GGM/GM sets business goals and quality direction 總經理設定企業(yè) 和質量目標 否 是 是 否 Improvement Plans,Training,Consulting and Support 改進計劃，培訓，咨詢和支持 Standard Review 標準審核 Customized Review 改制審核 President’s Quality Award 總裁 質量大獎 Candidate for 成為候選 QMS Review Flow at HP HP 企業(yè)管理系統(tǒng)審核 12，企業(yè)管理 審核系統(tǒng)