【正文】 致富的同時，倡導(dǎo)回報社會和先富幫后富。 ? ? 4．國家如何通過財政政策控制經(jīng)濟運行？ ? （注意幾種財政政策的運用，當(dāng)前的財政政策是什么？） ——體現(xiàn)國家職能 ? （區(qū)分?jǐn)U張性財政政策與緊縮性財政政策） ? 在經(jīng)濟增長滯緩，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取 擴張性財政政策 ，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。 ? 在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行受供給能力制約時，政府可以采取 緊縮性財政政策 ，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求、穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟 “降溫 ”。 實施背景 采取的手段 目的 擴張性財政政策 經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約 增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收 刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長，達到社會總供給與總需求的平衡 緊縮性財政政策 經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲 減少財政支出，增加稅收，抑制總需求 降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟降溫，達到社會總供給與總需求的平衡 擴張性財政政策與緊縮性財政政策 ? 5．財政收支平衡的理解：大體平衡、動態(tài)平衡 財 政 財政收支平衡 收入 支出 含義 影響因素 來源 含義 支出種類 大于,等于,小于 含義 作用 ? 6． 稅收的基本特征及其關(guān)系的理解： 69頁 ? 稅收的基本特征： ? ⑴ 稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。 ? ⑵ 稅收的三個特征是緊密相聯(lián)，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。 ? 7．稅收的性質(zhì)和作用 ? （ 1）稅收的性質(zhì)：取之于民用之于民 ? （ 2）稅收的作用：調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段之一（比如：退稅、減稅、免稅、提高稅率） ? 我國稅收的種類： ? ⑴根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。 ? ⑵增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。 ? ① 增值稅 ： A：含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅種。它的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。 ? B：作用：增值稅可避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅行為。有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。 ? ② 個人所得稅 ? A：含義：是國家對個人所得征收的一種稅 ? B：稅率：我國個人所得稅按應(yīng)稅項目不同，實行超額累進稅率和比例稅率。 ? C：超額累進稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低 ? D：納稅人：是在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人、以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得的個人收入 ? E：作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。 ? 【 四種違反稅法的表現(xiàn) 】 ? ① 偷稅 ，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為 ? ② 欠稅 ，指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為 ? ③ 騙稅 ，指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為 ? ④ 抗稅 ，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。 ? 8．依法納稅是公民的基本義務(wù)：由稅收的性質(zhì)決定 ? 納稅人意識： ? （ 1）義務(wù)意識 ——作為納稅人，積極履行納稅義務(wù)，自覺誠信納稅。 ? （ 2）權(quán)利意識 ——增強自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的積極態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益。 ? 依法納稅是公民的基本義務(wù)：（為什么） ? ⑴在我國，稅收取之于民，用之于民（社會主義稅收與資本主義稅收的主要區(qū)別）。 ? ⑵在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。 ? 三．易混淆知識點 ? 1．我國的分配制度、分配原則和分配政策的內(nèi)容 ? 分配制度 ——以按勞分配為主體，多種分配方式并存 ? 分配原則 ——效率優(yōu)先、兼顧公平 ? 分配政策 ——允許和鼓勵一部分地區(qū)一部分人通過誠實勞動和合法經(jīng)營先富起來，允許和鼓勵資本、勞動、技術(shù)和管理等生產(chǎn)要素參與收益分配；保護合法收入，取締非法收入，整頓不合理收入，調(diào)節(jié)過高收入，保障低收入者的基本生活。 ? 2．按勞分配與按生產(chǎn)要素分配 ? 明確一點：使用范圍不同，首先要看是在哪一類經(jīng)濟形式再做判斷。 ? 比如科技人員的分配方式： （ 1）公有制企業(yè)：主要是按勞分配； （ 2）股份制企業(yè)：按技術(shù)要素分配； （ 3）私營企業(yè)和外資企業(yè)：按勞動要素分配； （ 4）自辦公司或企業(yè)：按個體勞動成果分配。 ? 3．外匯收入與財政收入 ? 外匯收入首先形成企業(yè)、公司的收入，然后企業(yè)、公司要拿出一部分以稅的形式交給國家才形成國家的財政收入 ? 4．納稅人與負(fù)稅人、征稅對象的區(qū)別 ? （ 1）納稅人：稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，即納稅主體。（誰來交稅） ? （ 2）負(fù)稅人：實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。 ? （ 3）征稅對象：是指對什么東西征稅，即征稅的客體。（交什么給國家） ? 5．幾種違反稅法行為的區(qū)別：方式不同 ? 注意：（ 1）偷稅漏稅經(jīng)常在一起，要區(qū)分開：偷稅（又叫逃稅）是一種明知故犯的行為，漏稅是一種不知而犯的行為（不知道稅法規(guī)定而沒有去交稅）。 ? （ 2）偷稅與騙稅的主要區(qū)別在于，前者是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅收入，后者是騙取國家稅收上的優(yōu)惠政策。 ? 6．初次分配與再分配 ? 國民收入：在社會總產(chǎn)品中，扣除已消耗的生產(chǎn)資料，余下的那部分凈產(chǎn)品，用貨幣表示就是凈產(chǎn)值，即國民收入。 ? 國民收入分配是一個復(fù)雜的過程，包括初次分配和再分配。 ? ②國民收入的初次分配是在物質(zhì)生產(chǎn)部門內(nèi)進行的。 ? 經(jīng)過初次分配，（國民收入）被分成三部分： ? 稅金 ——上繳國家，形成國家財政收入； ? 企業(yè)基金 ——企業(yè)提留，用于擴大再生產(chǎn)、科研開發(fā)和改善職工福利； ? 工資津貼獎金 ——員工勞動報酬，構(gòu)成員工家庭收入和生活消費的來源。 ? 農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的國民收入，也被分成三部分 —交夠國家的，留足集體的，剩下全是自己的 ? 國民收入的 再分配 是在全社會范圍內(nèi)進行的。 再分配是指在初次分配的基礎(chǔ)上，政府通過稅收、政策、法律等措施，調(diào)節(jié)各收入主體之間現(xiàn)金或?qū)嵨锏姆峙溥^程。 ? 四．熱點問題 ? 1．年初確定“穩(wěn)健的財政政策”到 2022年 11月 5日之后再提“積極的財政政策” ? 背景：全球金融危機沖擊，導(dǎo)致我國經(jīng)濟出現(xiàn)下滑 (增速下降 ) ? 主要措施：降低稅率 (免征利息稅、降低企業(yè)增值稅 )，增加財政支出 (中央 4萬億 ,地方 18萬億 )，增發(fā)國債，擴大投資規(guī)模 (十大措施，簡稱“國十條” —參考學(xué)習(xí)資料三 ) ? 2．免征利息稅理解角度：稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。 ? 免征利息稅的經(jīng)濟意義： ? 免征利息稅是國家運用財政政策對經(jīng)濟進行國家宏觀調(diào)控?？梢詥净鼐用駜π畹奈?，減少因存款利率下調(diào)對居民儲蓄存款的利息收入的影響，創(chuàng)造條件讓群眾擁有更多的財產(chǎn)收入，從而剌激消費，擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長；可以從宏觀上緩解國內(nèi)較為嚴(yán)重的通脹壓力，減輕降息給百姓帶來的存款損失，并將成為股市發(fā)展的一大利好；合理調(diào)節(jié)個人收入、有利于維護社會公平，構(gòu)建社會主義和諧社會。 ? 3．個稅起征點提高到 2022元（注意；對個人生活和經(jīng)濟發(fā)展有什么影響？） ? 4．結(jié)合汶川大地震、三鹿奶粉事件以及全球金融危機下我國的應(yīng)對措施，考查財政的巨大作用