高三政治一輪復(fù)習(xí)經(jīng)濟(jì)生活第三單元-資料下載頁(yè)
2025-08-16 00:22本頁(yè)面
【正文】 ，并不是說(shuō)納稅人毫無(wú)收益，國(guó)家征稅的目的在于用之于民。 ② 稅收的固定性，并不是說(shuō)稅收是永恒不變的，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，稅率、征收對(duì)象等是不斷調(diào)整的； ① 稅收的強(qiáng)制性，并不否認(rèn)納稅人對(duì)稅收的監(jiān)督權(quán)利； ④ 稅收的三個(gè)基本特征，是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式，即不同于利潤(rùn)收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入、罰沒(méi)收入等的 主要標(biāo)志 。稅收的特征反映了不同社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。 類別 流轉(zhuǎn)稅 所得稅 資源稅 財(cái)產(chǎn)稅 行為稅 征稅對(duì)象 以商品交換的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象 以各種所得額為征稅對(duì)象 以開發(fā)利用特定自然資源為征稅對(duì)象 以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象 以特定行為為征稅對(duì)象 主要稅種 營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅 企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅 礦產(chǎn)稅 契稅 印花稅 屠宰稅 （ 1）我國(guó)稅收的具體分類 稅收的種類 ——根據(jù)征稅對(duì)象劃分 （ 2）目前我國(guó)兩個(gè)影響最大的稅種 —— 增值稅、個(gè)人所得稅 ——《 53》 P37 增值稅 個(gè)人所得稅 征稅對(duì)象 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額 個(gè)人所得額 納稅人 在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人 在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人 計(jì)稅方法 基本稅率為 17% 按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率 特點(diǎn) 不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷稅漏稅行為 實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高，所得越低，稅率越低 作用 有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化分工的發(fā)展；有利于貫徹公平稅賦原則，避免重復(fù)收稅，防止偷漏稅行為；有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入 國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段 思維拓展 （ 1 ） 關(guān)于增值稅的計(jì)算 增值稅的計(jì)稅方法是： 企業(yè)商品銷售額稅率 上一環(huán)節(jié)已納稅金。 （一般增值稅稅率為 1 7 % 。） 如某廠購(gòu)進(jìn)一批蠶絲 ( 假定這些蠶絲的生產(chǎn)者是第一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié) ) ，支付貨款 850 元，增值稅款 1 4 4 . 5 元。 10 天后加工成綢緞以 1 5 0 0 元賣給某商場(chǎng)。該商場(chǎng)為此應(yīng)納增值稅款為： 1 5 0 0 元 17 ％ 1 4 4 . 5 = 1 1 0 . 5 元。 （ 2）關(guān)于個(gè)人所得稅（工資、薪金所得）的計(jì)算方法 首先根據(jù)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)確定應(yīng)稅額：工資總額扣除三險(xiǎn)一金（養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn) 、住房公積金）減去 3500元（目前我國(guó)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)）。 稅收的作用 (1)稅收是組織財(cái)政收入的基本形式； (2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿； ① 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行 稅收屬于財(cái)政收入的主要來(lái)源，如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收，來(lái)抑制社會(huì)總需求。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)冷，可以減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡。 ② 引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。 (3)引導(dǎo)居民合理消費(fèi)； 消費(fèi)是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費(fèi)觀念和消費(fèi)行為，對(duì)生產(chǎn)具有導(dǎo)向作用。通過(guò)調(diào)節(jié)稅收，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。 (4)維護(hù)社會(huì)公平； 通過(guò)個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平。 （ 5）稅收是國(guó)家實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。 二、依法納稅 納稅人 （ 1）納稅人的含義 是指稅法規(guī)定 直接 負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人（自然人或法人）。 （ 2）一個(gè)單位或個(gè)人是否成為納稅人，是由稅法和單位或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 負(fù)稅人 （ 1）負(fù)稅人的含義 最終承擔(dān)稅款的單位或個(gè)人（自然人或法人）。 （ 2）納稅人和負(fù)稅人不是一回事。 依法納稅 （ 1）依法納稅是公民的基本義務(wù) ——為什么？ ① 我國(guó)稅收的性質(zhì)決定的 在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。 ② 是行使國(guó)家職能的需要 國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。 ③ 是由公民權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系決定的 每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。 (2)區(qū)分違反稅法的四種行為 ① 偷稅 (逃稅 ) A、含義 B、表現(xiàn) C、偷稅與漏稅的區(qū)別 偷稅是明知故犯；漏稅是不知道而未繳稅 教材 P70~71 ② 欠稅 A、含義 B、處理 教材 P71 ③ 騙稅 A、含義 B、表現(xiàn) C、處理 教材 P72 D、偷稅與騙稅的區(qū)別 ——《 53》 P39 ④ 抗稅 A、含義 B、表現(xiàn) C、處理 教材 P72 (3)公民要自覺(jué)增強(qiáng)納稅人的權(quán)利意識(shí)，行使納稅人的權(quán)利。 ——教材 P72 【 例 16】 (2022全國(guó)卷 25題 )某餐館適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%，小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi) 200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶?jī)r(jià)值 4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法 ①使餐館少繳納 6元稅款 ②使餐館多獲得 6元收益 ③不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益 ④不利于刺激消費(fèi)需求 A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 【 例 17 】 （ 2 0 1 0 江蘇 文綜 ） 依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因?yàn)? ①公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的 ②稅收是國(guó)家財(cái)政支出的基礎(chǔ) ③國(guó)家稅收取之于民、用之于民 ④稅收具有無(wú)償性和固定性 A . ①③ B . ①② C . ②④ D . ③④ 【 例 18】 (2022?江蘇 ) “十一五 ” 期間，全國(guó)共計(jì)劃完成農(nóng)村公路建設(shè)投資 9500億元。 2022年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西北和 “ 少邊窮 ” 地區(qū)傾斜，其中以車輛購(gòu)置稅安排的投資額將超過(guò) 300億元。這說(shuō)明 ①我國(guó)稅收取之于民，用之于民 ②稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式 ③國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展 ④公民自覺(jué)納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提 A．①② B．①③ C．②④ D．③④
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