行業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)比較課后答案-資料下載頁(yè)
2025-01-08 11:04本頁(yè)面
【正文】 公司向劉某家屬支付了 360 萬(wàn)元 ， 并從 Y公司攤回分保賠款 260萬(wàn)元。 （ 1） X公司在保單生效并收到保費(fèi)時(shí)，應(yīng)如何核算？ 借：銀行存款 7200 貸：保費(fèi)收入 7200 （ 2） X公司在賠付家屬保險(xiǎn)金時(shí)，應(yīng)如何核算？ 借：賠付支出 3600000 貸：銀行存款 3600000 （ 3） 根據(jù)本題，計(jì)算 X公司應(yīng)向 Y公司支付的 分出保費(fèi) ， 分出保費(fèi) =7200*260/360=5200（元） 借：分出保費(fèi) 5200 貸：應(yīng)付分保賬款 5200 （ 4） 根據(jù)本題，計(jì)算 X公司應(yīng)從 Y公司攤回的 分保費(fèi)用 ， 攤回分保費(fèi)用 =5200*25%=1300（元） 借：應(yīng)收分保賬款 1300 貸：攤回分保費(fèi)用 1300 （ 5） X公司從 Y公司攤回分保賠款時(shí)，應(yīng)怎樣核算？ 借：應(yīng)收分保賬款 2600000 貸：攤回賠付支出 2600000 案例二 ， M保險(xiǎn)公司與 N保險(xiǎn)公司簽訂了一份成數(shù)在保險(xiǎn)合同，接受 N公司分出的原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。合同約定的分保比例為 40%，分保手續(xù)費(fèi)率為 35%。合同起始日為 ，保險(xiǎn)責(zé)任期為一年。 M公司經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)比較成熟，采用預(yù)估方法預(yù)計(jì)每期的保費(fèi)收入，并據(jù)以確認(rèn)每期的分保費(fèi)用。假設(shè) M公司估計(jì)的 2022年第一季度各月份分保費(fèi)收入金額分別為 1月份 680萬(wàn) 元， 2月 730 萬(wàn)元， 3月 600萬(wàn)元。 月末， M公司受到 N公司發(fā)來(lái)的第一季度分保費(fèi)業(yè)務(wù)賬單，其中顯示：第一季度分保費(fèi)收入總額為 2100 萬(wàn)元，分保手續(xù)費(fèi)為 735元。 （ 1） M公司一季度各月份分保費(fèi)收入的處理如下： 借：應(yīng)收分保賬款 6800000 貸：保費(fèi)收入 6800000 借：應(yīng)收分保賬款 7300000 貸：保費(fèi)收入 7300000 借：應(yīng)收分保賬款 6000000 貸：保費(fèi)收入 6000000 （ 2） M公司一季度各月份分保費(fèi)用的處理如下： 借：分保費(fèi)用 2380000（ =6800000*35%） 貸：應(yīng)付分保賬款 2380000 借：分保費(fèi)用 2555000 貸：應(yīng)付分保賬款 2555000 借：分保費(fèi)用 2100000 貸：應(yīng)付分保賬款 2100000 （ 3） 5月 20 日分保費(fèi)用的調(diào)整如下： 分保收入的調(diào)整 =2100（ 680+730+600） =90（萬(wàn)元） 分保手續(xù)費(fèi)的調(diào)整 =735（ 238++210） =（萬(wàn)元） 借：應(yīng)收分保賬款 900000 貸：保費(fèi)收入 900000 借：分保費(fèi)用 315000 貸：應(yīng)付分保 賬款 315000 案例三 （數(shù)字不能錯(cuò)） （ 1）原保險(xiǎn)合同收入： （保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入） 2022年度為 27597000 萬(wàn)元； 2022年度為 26565600 萬(wàn)元。 （ 2）再保險(xiǎn)合同收入： （分保費(fèi)收入） 2022年度為 200元； 2022年度為 0. （ 3）當(dāng)年實(shí)際賺取的保費(fèi)： （已賺保費(fèi)） 2022年度為 27507700 萬(wàn)元； 2022年度為 26517700 萬(wàn)元。 （ 4）再保險(xiǎn)中分出的保費(fèi)： （分出保費(fèi)） 2022年度為 15800萬(wàn)元； 2022年度為 15600萬(wàn)元。 （ 5）原保險(xiǎn)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金凈額： （提取到期責(zé)任準(zhǔn) 備金） 2022年度為 73500萬(wàn)元； 2022年度為 32300萬(wàn)元。 （ 6）原保險(xiǎn)計(jì)提的責(zé)任準(zhǔn)備金： （提取保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金） 2022年度為 15453100 萬(wàn)元； 2022年度為 13500500 萬(wàn)元。 （ 7）再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)分?jǐn)偟呢?zé)任準(zhǔn)備金： （攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金） 2022年度為 1400萬(wàn)元； 2022年度為 4400萬(wàn)元。 （ 8）原保險(xiǎn)理賠支出及再保險(xiǎn)攤配額： （賠付支出，攤回賠付支出） 2022年度理賠支出 5930800 萬(wàn)元、再保險(xiǎn)攤賠額 10700萬(wàn)元； 2022年度理賠支出 7158100 萬(wàn)元、再保險(xiǎn)攤賠額 7700萬(wàn)元 。 （ 9）原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)及攤回金額 （業(yè)務(wù)及管理費(fèi)，攤回分保費(fèi)用） 2022年度保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 1866800萬(wàn)元、攤回額 1700萬(wàn)元； 2022年度保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及管理費(fèi) 1691100萬(wàn)元、攤回額 13000萬(wàn)元。 （ 10）營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)支出及營(yíng)業(yè)利潤(rùn)： 2022年度營(yíng)業(yè)收入 34172300 萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)支出 30010500 萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 4161800 萬(wàn)元； 2022年度營(yíng)業(yè)收入 31277800 萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)支出 29294900 萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 1982900 萬(wàn)元。 第十章 旅游餐飲服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì) 案例一 東方酒樓 9 月份的 “原材料”和“庫(kù)存商品”總賬記錄見(jiàn)下表 總賬記錄表 單位：元 賬戶名稱 月初結(jié)存 本月購(gòu)進(jìn) 本月發(fā)出 月末結(jié)存 原材料 13 000 158 000 162 000 9 000 庫(kù)存商品 5 600 98 800 97 000 7 400 9月份原材料購(gòu)入后直接出庫(kù)計(jì)入成本的總金額為 43 900 元 9月 30日盤點(diǎn)的結(jié)果是： 原材料：倉(cāng)庫(kù)結(jié)存 8 200元，操作間結(jié)存 1 460元 庫(kù)存商品：倉(cāng)庫(kù)結(jié)存 7 300 元，前臺(tái)結(jié)存 2 320元 請(qǐng)分別采用“領(lǐng)料制”和“以存計(jì)耗”兩種方法計(jì)算東方 酒樓 9 月份耗用的原材料總成本和庫(kù)存商品的銷售成本，并說(shuō)明兩種方法產(chǎn)生差異的原因，指出可能存在的問(wèn)題。 （ 1）在 “領(lǐng)料制” 下： 原材料總成本 =162022+439001460=204440（元） 庫(kù)存商品的銷售成本 =970002320=94680（元） 賬務(wù)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 原材料 204440 庫(kù)存商品 94680 貸：原材料 204440 庫(kù)存商品 94680 （ 2）在 “以存計(jì)耗制” 下： 原材料總成本 =13000+158000+4390082001460=205240（元） 庫(kù)存商品的銷售成本 =5600+9880073002320=94780（元） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 原材料 205240 庫(kù)存商品 94780 貸：原材料 205240 庫(kù)存商品 94780 （ 3）在“領(lǐng)料制”下，未考慮月末倉(cāng)庫(kù)盤虧數(shù)量，若屬于管理問(wèn)題，可能會(huì)使利潤(rùn)虛增。 在“以存計(jì)耗制”下，將盤虧數(shù)量全部計(jì)入當(dāng)月成本，若有索賠的可能，會(huì)使利潤(rùn)虛減。 案例二 旅行團(tuán)，共有成年人 14 人，于 2022 年 5 月 10 日 晚 21： 30 分抵達(dá)大連機(jī)場(chǎng)。該團(tuán)在大連游覽 1 天后，于 5 月 12 日清晨用早餐（標(biāo)準(zhǔn)每人 20 元）后乘飛機(jī)離開(kāi)大連。接送費(fèi)用每人 20元，該團(tuán)綜合服務(wù)費(fèi)每人 200元。導(dǎo)游勞務(wù)費(fèi) 300元。 綜合收入 =14*200=2800（元） （綜合服務(wù)費(fèi)） 費(fèi)用成本 =14*20+14*20+300=860（元） （早餐 +接送 +導(dǎo)游 ） 綜合收入賬務(wù)處理： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 2800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2800 發(fā)生費(fèi)用成本賬務(wù)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 綜合服務(wù)費(fèi) 300 導(dǎo)游費(fèi) 城市交通費(fèi) 280 餐飲 280 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 860
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