財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)學(xué)一ppt課件-資料下載頁(yè)
2025-01-07 18:58本頁(yè)面
【正文】 付款人蓋章 負(fù)責(zé) 經(jīng)辦 年 月 日 匯票簽發(fā)人蓋章 負(fù)責(zé) 經(jīng)辦 商 業(yè) 承 兌 匯 票 千百十萬(wàn)千百十元角分 收款單位 （ 1）簽發(fā) 付款單位 （ 2）申請(qǐng)承兌 付款單位開(kāi)戶(hù)行 （ 4）支付手續(xù)費(fèi) 收款單位開(kāi)戶(hù)行 （ 6）到期委托收款 （ 9）通知收款 （ 7）主動(dòng)收款 銀行承兌匯票 （ 5）轉(zhuǎn)交承兌匯票 （ 3）同意承兌 （ 8）到期交付票款 匯票號(hào)碼 簽發(fā)日期 年 月 日 第 號(hào) 收款人 全 稱(chēng) 承兌申請(qǐng)人 全 稱(chēng) 賬 號(hào) 賬 號(hào) 開(kāi)戶(hù)銀行 行號(hào) 開(kāi)戶(hù)銀行 行號(hào) 匯款金額 人民幣 (大寫(xiě) ) 匯款到期日： 年 月 日 本匯票送請(qǐng)你銀行承兌，并確認(rèn) 《 銀行結(jié)算辦法 》 和承兌協(xié)議的各項(xiàng)規(guī)定。此致 承兌銀行 承兌申請(qǐng)人蓋章 年 月 日 承兌協(xié)議編號(hào)： 交易合同號(hào)碼： 匯票簽發(fā)人蓋章 負(fù)責(zé) 經(jīng)辦 科目 (付 ) ＿＿＿＿＿＿＿ 對(duì)方科目 (收 ) ＿＿＿＿＿ 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日 復(fù)核 記賬 本匯票經(jīng)本行承兌，到期日由本行付交。 X X 銀行蓋章 年 月 日 銀 行 承 兌 匯 票 千百十萬(wàn)千百十元角分 ?國(guó)際結(jié)算辦法 信用證（ letter of credit) 銀行應(yīng)進(jìn)口企業(yè)的要求開(kāi)給出口企業(yè)的一種保證付款憑證 （三）信用卡 “其他貨幣資金” “其他貨幣資金” 進(jìn)口企業(yè) ⑵ 委托 簽發(fā)信用證 進(jìn)口企業(yè)銀行 ⑺寄送議付通知書(shū) 出口企業(yè)代理銀行 ⑶寄信用證 ⑹ 議付 出口企業(yè) ⑴簽買(mǎi)賣(mài)出口合同 ⑸發(fā)運(yùn)貨物 ⑷ 副本轉(zhuǎn)交 ⑻ 通知備款贖單并收取貨款 ⑼索取已付貨款 未達(dá)賬項(xiàng) （一）企業(yè)已入帳，銀行未入帳 （ 1）企業(yè)已收、銀行未收 （ 2）企業(yè)已付、銀行未付 （二）銀行已入帳，企業(yè)未入帳 （ 1）銀行已收、企業(yè)未收 （ 2）銀行已付、企業(yè)未付 【例 7】某公司 2022年 11月末收到其開(kāi)戶(hù)行對(duì)帳單余額 35 870元，企業(yè)銀行存款日記帳余額 34 390元。經(jīng)核對(duì)有下列未達(dá)賬項(xiàng)： （ 1）企業(yè)將銷(xiāo)售商品所取得的轉(zhuǎn)帳支票 1 900元存入銀行，但銀行尚未辦妥收款手續(xù)； （ 2）企業(yè)開(kāi)出支票支付購(gòu)貨款 1 700元； （ 3）企業(yè)委托銀行收取款項(xiàng) 2 600元，銀行已收妥但企業(yè)尚未接到銀行的收款通知； （ 4）通過(guò)銀行劃賬的水電費(fèi) 920元，銀行已劃轉(zhuǎn)但企業(yè)尚未接到付款通知。 1 外埠存款的核算 （ 1） 3日企業(yè)委托開(kāi)戶(hù)銀行將 120 000元款項(xiàng)匯往外地開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)用賬戶(hù) 。 借：其他貨幣資金 —— 外埠存款 120220 貸：銀行存款 120220 （ 2） 10日采購(gòu)人員轉(zhuǎn)來(lái)發(fā)票賬單所列材料貨款為 100 000元 ， 增值稅稅款 17 000元 ， 借：物資采購(gòu)或在途物資 100000 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅等 17000 貸：其他貨幣資金 — 外埠存款 117000 （ 3） 13日采購(gòu)?fù)戤吰髽I(yè)收到銀行通知 ， 剩余款項(xiàng)已退回： 借：銀行存款 3000 貸：其他貨幣資金 —— 外埠存款 3000 2 銀行匯票存款的核算 （ 1） 2日企業(yè)向銀行申請(qǐng)辦理 24000元銀行匯票 ，根據(jù)銀行核準(zhǔn)的銀行匯票委托書(shū)存根： 借：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 2400 貸：銀行存款 24000 （ 2） 3日企業(yè)持銀行匯票購(gòu)貨 、 收到發(fā)票賬單所列材料貨款為 20 000元 ， 增值稅稅款 3 400元 借：物資采購(gòu) (或在途物資 ) 20220 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅等 3400 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 23400 （ 3） 4日采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng) 600元 。 借：銀行存款 60 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票 600
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