編基礎(chǔ)會計大連理工出版社第七章財產(chǎn)清查技術(shù)-資料下載頁
2025-01-07 18:42本頁面
【正文】 ? 貸：管理費用 —— 盤虧損失 200 5 上一頁 下一頁 目錄 ? 【 工作指導(dǎo) 】 ? 在實際工作中，管理費用明細賬貸方只有一欄，留作結(jié)轉(zhuǎn)。登記沖減管理費用時，用紅字登記到管理費用明細賬的借方 —— “ 盤虧損失”欄，表示沖減管理費用，所以才有上述分錄。 6 上一頁 下一頁 目錄 ? 【 會計工作 7】 ? 因暴雨襲擊，撫順制衣廠庫存商品 —— 童裝損失 1 000件，計 120 000元。 ? 借：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 120 000 ? 貸：庫存商品 —— 童裝 120 000 7 上一頁 下一頁 目錄 ? 【 會計工作 8】 ? 上述童裝損失，經(jīng)過保險公司勘驗現(xiàn)場，同意理賠 100 000元，尚未收款。處理殘值估價 500元，入材料庫。 8 ? 借：原材料 —— 殘料 500 ? 其他應(yīng)收款 —— 撫順財產(chǎn)保險公司 100 000 ? 營業(yè)外支出 —— 盤虧損失 19 500 ? 貸：待處理財產(chǎn)損溢 —— 童裝 120 000 上一頁 下一頁 目錄 四、往來款項清查的賬務(wù)處理 （一）應(yīng)收賬款無法收回 （ 1）資產(chǎn)負債表日計提壞賬準備 ? 借：資產(chǎn)減值損失 —— 計提壞賬準備 ? 貸：壞賬準備 （ 2）企業(yè)確實無法收回的應(yīng)收款項，經(jīng)批準作為壞賬損失，沖銷已經(jīng)提取的壞賬準備 ? 借：壞賬準備 ? 貸：應(yīng)收賬款 2 上一頁 下一頁 目錄 （ 3）已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額 ? 借：應(yīng)收賬款 ? 貸：壞賬準備 ? 借：銀行存款 ? 貸：應(yīng)收賬款 （ 4）沖銷多計提的壞賬準備 ? 借：壞賬準備 ? 貸：資產(chǎn)減值損失 —— 計提壞賬準備 2 上一頁 下一頁 目錄 （ 5）本期應(yīng)計提的壞賬準備大于其賬面余額的差額，需要補提壞賬準備 ? 借：資產(chǎn)減值損失 —— 計提壞賬準備 ? 貸：壞賬準備 3 上一頁 下一頁 目錄 ? 【 會計工作 9】 ? 撫順制衣廠在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收第三百貨公司銷售款 22 000元，因為對方倒閉破產(chǎn)無法收回。 ? （ 1）審批前不做任何處理。 ? （ 2）經(jīng)查，該廠應(yīng)收賬款賬戶余額 22 000元，壞賬準備賬戶貸方余額 110元。 ? 審批后處理如下： ? 借：壞賬準備 22 000 ? 貸：應(yīng)收賬款 —— 第三百貨公司 22 000 ? 借：資產(chǎn)減值損失 —— 計提壞賬準備 21 890 ? 貸：壞賬準備 21 890 4 上一頁 下一頁 目錄 ? 【 會計工作 10】 ? 撫順制衣廠在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付第三毛紡廠的購料款 122 000元，因為對方倒閉破產(chǎn)無法支付。 （ 1）審批前不做任何處理。 （ 2）審批后處理如下： 借：應(yīng)付賬款 —— 第三毛紡廠 122 000 貸：營業(yè)外收入 —— 盤盈利得 122 000 5 再見
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