會計原理第九章ppt課件-資料下載頁
2025-01-07 08:56本頁面
【正文】 12022 貸：待處理財產損溢 12022 二、財產清查結果的賬務處理 （三）固定資產清查的賬務處理： 固定資產盤盈的處理 注意： 固定資產盤盈不通過“待處理財產損溢”賬戶處理，而是作為會計前期差錯，記入“ 以前年度損益調整 ”賬戶。 例：某企業(yè)在財產清查中，發(fā)現(xiàn)賬外機器一臺，重置價值為 15000元，按其新舊程度估計其凈值為 9000元。 借：固定資產 9000 貸：以前年度損益調整 9000 二、財產清查結果的賬務處理 （四）往來款項清查結果的處理： 在財產清查中，對長期不清的往來款項應及時進行清理。但是， 也不通過“待處理財產損溢”處理 。其中：對于經(jīng)確認無法收回的應收賬款，應作為壞賬予以核銷。對于確實無法支付的應付賬款，經(jīng)批準后應作為營業(yè)外收入處理。 舉例：某公司在財產清查中，查明應收某單位貨款 4000元，因單位撤消，確實無法收回。經(jīng)批準核消。另有 5000元的應付賬款確實無法支付，經(jīng)批準作營業(yè)外收入處理： 借：壞賬準備 4000 貸：應收賬款 — 單位 4000 借：應付賬款 — 單位 5000 貸：營業(yè)外收入 5000 課堂練習： 甲公司 2022年 3月 31日銀行存款日記賬的余額為60000元，銀行對賬單的余額為 58335元。經(jīng)逐筆核對，有下列未達賬項： ① 公司開出轉賬支票 900元支付貨款，銀行尚未入賬； ② 公司存入轉賬支票 600元，銀行尚未入賬； ③ 公司存入現(xiàn)金 1800元，銀行尚未入賬； ④ 銀行代付水電費 390元，企業(yè)尚未入賬； ⑤ 銀行支付企業(yè)存款利息 225元，企業(yè)尚未入賬。 要求：編制銀行存款余額調節(jié)表。 銀行存款余額調節(jié)表 2022年 3月 31日 項 目 金 額 項 目 金 額 企業(yè)日記賬余額 60000 銀行對賬單余額 58335 加：企業(yè)未收 加：銀行未收 存款利息 ⑤ 225 存入轉賬支票 ② 600 存入現(xiàn)金 ③ 1800 減：企業(yè)未付 減：銀行未付 代付水電費 ④ 390 開出轉賬支票 ① 900 調節(jié)后余額 59835 調節(jié)后余額 5983
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