基礎(chǔ)會計學(第十章會計核算組織程序)-資料下載頁
2025-01-07 02:44本頁面
【正文】 匯總付款憑證 貸方科目： 編號：匯付字第 號 借方科目 1－ 10日憑證第 號至第 號 10－ 20日憑證第 號至第 號 20－ 30日憑證第 號至第 號 本月合計 總賬頁數(shù) 借方 貸方 合計 （ 三 ） 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 ， 根據(jù)一定時期內(nèi)的轉(zhuǎn)賬憑證 ， 按貸方科目設(shè)置 ， 并按借方科目匯總 ， 計算出每一借方科目相對應(yīng)的發(fā)生額合計數(shù) 。 一般每旬匯總一次 ， 每月編制一張 ， 月末計算出每一貸方科目發(fā)生額合計數(shù) 。 可以每匯總一次 ，就登記總分類賬一次；也可以每月月末 ， 根據(jù)本月合計數(shù) ， 登記總分類賬一次 。 （ 轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)采用一借一貸或多借一貸的形式 ， 不能采用一借多貸的形式 ） 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方科目： 編號：匯付字第 號 借方科目 1－ 10日憑證第 號至第 號 10－ 20日憑證第 號至第 號 20－ 30日憑證第 號至第 號 本月合計 總賬頁數(shù) 借方 貸方 合計 匯總記賬憑證核算程序 流程圖如下： 原始憑證 會計報表 現(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬 總分類賬 明細分類賬 ① ② ③ ⑤ ⑥ ⑥ ⑦ 匯總付款憑證 ④ 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 匯總收款憑證 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 匯總記賬憑證核算程序優(yōu)、缺點及適用范圍 ： （ 一 ） 優(yōu)點： 減少了登記總帳的工作量； 反映賬戶的對應(yīng)關(guān)系 ， 反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈 ， 克服了科目匯總表核算程序的缺點 。 （ 二 ） 缺點： 多了一道編制匯總記賬憑證的手續(xù) 。 （ 三 ） 適用范圍： 適用于規(guī)模較大 、 經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的企業(yè)單位 。
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