【正文】 1300% 稅金支出 43% 營業(yè)外收支 54% 小計 19% 金龍電器財務(wù)管理部 28 ? 售后部費用增長的主要原因： ? 后勤人員工資增加 ，由于人員增加和工資標準提高，工資和補 貼共增加 ，提成增加 ； ? 業(yè)務(wù)費增加 ，主要是新增了美的人員的安裝獎勵； ? 辦公費用增加 3萬元，是快遞費增加了 ，萬科建倉庫 。 金龍電器財務(wù)管理部 29 風險提示 ? A、批發(fā)業(yè)務(wù)銷售額僅完成年度目標 47400萬元的 61%； ? B、在淡季減少售后部的虧損額，途徑有： 加快工程結(jié)算和回款進度； 精兵 簡政，降低固定費用支出； 盡快進入格力安裝業(yè)務(wù) ? C、需壓制政治性和人情性的進貨沖動： 美的家用空調(diào)變頻柜機庫存 2022多套 的消化，主要是市場需求過低； 美的商用酷風天花機的庫存消化，美的家用大冷霸 的價格降低和任務(wù)量的牽引，導(dǎo)致酷風出貨困難； 松下商用庫存的消化 ? D、進貨型號的精確性：主要體現(xiàn)在松下家用 E9KH1A庫存 2500多套，百貨部總是 沒貨賣，因為要銷售白色面板的 E9KH1。 E、應(yīng)收風險過高，長期在 4000萬元以上。 金龍電器財務(wù)管理部 30 二、空調(diào)工程事業(yè)部 A、盈虧情況匯總表 （利潤） 30 備注說明： 1： 14年 0108月對比 13年的所有月份，整體趨勢上，虧損幅度都有不同程度的減少；同比去年，整體減虧 ，減虧幅度為 103%，說明今年形勢明顯好于去年同期； 2： 14年同期有 4個月份，為盈利月，相比去年同期全部虧損的狀況，有明顯改善； 且截至 8月，本年總體扭虧，盈利 。 年 度 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 合 計 13 年 14 年 差 異 27 同 比 9% 51% 223% 48% 126% 144% 209% 73% 103% 金龍電器財務(wù)管理部 31 B、銷售、收款、費用匯總表 31 備注說明： 銷售比去年同期大幅增加 ，增幅 140%，銷售較去年有大幅改觀； 收款比去年同期增加 ，增幅 71%，收款增幅明顯小于銷售增幅，說明欠款增加，應(yīng)在收款方面增加力度； 費用比去年同期增加 ，增幅 6%，費用銷售比大幅減少 21個百分點，在銷售大幅增加的情況下，費用略微增加，說明費用控制到位，公司運行費用相對穩(wěn)定。 年 度 18月銷售 18月收款 18月營業(yè)費用 費用占比 13年 37% 14年 16% 差異金額 / 同比 140% 71% 6% 21% 金龍電器財務(wù)管理部 32 C、銷售與成本匯總表 32 備注說明： 14年比 13年同期銷售大幅增長 140%，成本增長 123%，成本增幅小于收入增長幅度， 14年比 13年同期毛利增加 ，毛利率高出個 6個百分點；說明 14年的項目無論是從項目數(shù)量還是項目質(zhì)量上，都好于去年同期。 項 目 0108月銷售 0108月成本 毛利 毛利率 13年 11% 14年 17% 差異金額 6% 同 比 140% 123% 280% / 金龍電器財務(wù)管理部 33 D、銷售費用匯總表 33 備注說明： 在收入增加的情況下，費用同比增加 ，增幅%；整體趨勢，運行費用穩(wěn)定； 上表費用中，有 5項費用增加，其中運雜費增加，因在荔苑大廈停車，需停車費；保險費用增加，因 14年保險費用基數(shù)上調(diào)，費用增加；工資增加，因銷售增長，計提業(yè)務(wù)待付提成增多；另14年獎金支出比 13年增加；廣告費增加，因荔苑大廈招牌廣告； 項 目 行次 去年累計 今年累計 增加額 增長率 運 雜 費 1 % 辦 公 費 2 % 水 電 費 3 % 折 舊 費 4 % 保 險 費 5 % 差 旅 費 6 % 電 話 費 7 1 % 廣 告 費 8 0 業(yè) 務(wù) 費 9 % 工 資 10 % 修 理 費 11 % 租 賃 費 12 % 油 費 13 % 其 他 14 % 合 計 15 % 金龍電器財務(wù)管理部 34 預(yù)算完成情況表 銷售預(yù)算完成情況表 34 完成表說明： 銷售 ，完成年度預(yù)定任務(wù)的 %；按預(yù)算 0108月，應(yīng)完成 1267萬元，預(yù)算應(yīng)完成占比 %；實際完成低于預(yù)算 元，少于年度任務(wù) %；銷售任務(wù)完成不理想；后期仍須努力； 項目 一季度 二季度 三季度 78月 四季度 年度任務(wù) 預(yù)算任務(wù) 300 500 700 1000 2500 完成情況 完成率 % % % % 金龍電器財務(wù)管理部 35 ? 風險提示： ? 現(xiàn)有業(yè)務(wù)人員偏少，業(yè)務(wù)員業(yè)績不理想；建議加大力度，招攬有能力業(yè)務(wù)，充實業(yè)務(wù)團隊； ? 工程項目具有不確定性，波動較大，原預(yù)計在今年間簽約開工項目，由于甲方推遲，延后到后期 ； ? 總公司項目占比過大，自接業(yè)務(wù)量較小。 35 金龍電器財務(wù)管理部 36 四、小家電事業(yè)部 ? A、盈利情況分析 ? 2022年 17月份，小家電事業(yè)部實現(xiàn)銷售收入 836萬元，銷售毛利 84萬元，凈 利潤虧損 4萬。 ? 銷售毛利率 10%，毛利偏低的主要原因是兩個方面： 工廠政策返現(xiàn)兌現(xiàn) 慢，銷售毛利實現(xiàn)滯后； 毛利低的團購銷售占比過大，拉低的毛利率水平， 1 8月份團購銷售 384萬元，占總銷售額的 46%。 項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 累計 銷售收入 35 58 52 89 129 175 130 168 836 銷售毛利 1 4 15 12 0 14 13 25 84 費用總額 9 3 12 11 9 13 14 16 88 凈利潤 8 1 3 1 9 1 1 9 4 金龍電器財務(wù)管理部 37 B、費用分析 ? 小家電事業(yè)部總費用為 89萬元，費用 率為 %。 費用項目 本年金額 運 雜 費 辦 公 費 折 舊 費 保 險 費 差 旅 費 廣 告 費 業(yè) 務(wù) 費 工 資 修 理 費 租 賃 費 獎 金 油 費 促 銷 費 財務(wù)費用 稅金支出 營業(yè)外收支 小計 金龍電器財務(wù)管理部 38 C、風險提示 ? 松下小家電工廠價格體系較亂，導(dǎo)致我司庫存價格偏高； ? 松下冰箱銷售占比過高； ? 毛利較低的團購銷售占比過大。 金龍電器財務(wù)管理部 39 五、格力事業(yè)部 ? A、盈利情況 ? 格力事業(yè)部 2022年 18月份銷售收入 97萬元，銷售毛利 7萬元，虧損 65 萬元。銷售毛利率 % 由于銷售額過低，費用率達到 74%。 項目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 累計 銷售收入 7 3 9 17 14 15 15 17 97 銷售毛利 1 0 0 0 0 1 3 2 7 費用總額 8 5 10 7 8 9 17 7 72 凈利潤 7 5 10 7 8 8 15 5 65 金龍電器財務(wù)管理部 40 B、費用分析 ? 總費用率太高，達到 74%； ? 工資費用占銷售額近 50%，占總 費用的 37%； ? 業(yè)務(wù)費用占銷售額的 15%，占總 費用的 11%. 費用項目 本年金額 運雜費 辦公費 水電費 折舊費 保險費 差旅費 電話費 廣告費 業(yè)務(wù)費 工資 修理費 油費 促銷費 租賃費 財務(wù)費用 稅金支出 營業(yè)外收支 合計 金龍電器財務(wù)管理部 41 C、風險提示 ? 銷售收入過低； ? 應(yīng)收賬款 59萬元，占銷售額的 61%； ? 超期欠款 17萬元，占總欠款的 29%。