經常項目外匯管理面臨挑戰(zhàn)-資料下載頁
2025-01-04 01:34本頁面
【正文】 取外幣現鈔現象有所增加。 ?分拆行為更趨隱蔽。 。 以往分拆業(yè)務基本上在同日或隔日辦理，而近期隔周甚至隔月辦理分拆結售匯的現象正逐漸增多； 。 部分分拆業(yè)務涉及同一銀行不同網點，甚至涉及數家不同銀行。 。 為規(guī)避 《 通知 》 中對分拆主體“ 5個以上不同個人同日、隔日或連續(xù)多日 ……” 的界定，另一重要趨勢是主體及時間更趨分散。 需注意的問題 A 提高對分拆行為的意識和敏感度。 B 發(fā)現和處理分拆結售匯行為工作是銀行前臺臨柜人員、后臺管理人員、分行和總行管理人員以及外匯局共同的工作，不可能完全依靠銀行臨柜人員解決所有的問題。 C 對于涉嫌分拆行為的，應要求提供相應的證明材料或者及時報告外匯局。 服務貿易外匯管理 框架 ? 服務貿易簡要介紹 ? 稅務證明 ? 銀行應注意的問題 服務 貿易外匯管理 國際收支“服務”項下交易行為 運輸 旅游 通訊 建筑安裝及勞務承包 保險 金融 計算機和信息 專有技術使用和特許 體育文化和娛樂服務 其他商業(yè)服務 政府服務 外商投資企業(yè)利潤匯出 收益 僑匯、捐贈 經常轉移 ? 合規(guī)性或合法性原則 只對合法的交易供匯，超過規(guī)定限額的必須有合法的文件或有效憑證證明。 ? 真實性原則 與支付對應的交易本身應當是真實的，支付與交易的數量也應是真實的。 服務 貿易外匯管理原則 ? 申報原則 服務貿易外匯收支必須及時、準確、完整申報。 限 額 對境外機構支付等值 5萬美元 以下（含 5萬美元） 對境外個人支付等值 5千美元 以下（含 5千美元 ） 通過互聯(lián)網等電子商務方式進行，可憑網絡下載的相關合同（協(xié)議）、支付通知書，加蓋印章或簽字后，辦理購付匯手續(xù)。 審核材料 合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知書） 限額內： 服務貿易項下限額管理 《 非貿易售付匯及境內居民個人外匯收支管理操作規(guī)程》 匯發(fā) [2021]29號文 《 關于調整部分服務貿易項下售付匯政策有關問題的通知》 匯綜發(fā) [2021]73號文 超過限額： 服務貿易項下超限額管理 對法規(guī)中沒有明確規(guī)定審核憑證的服務貿易項下的售付匯 ，等值 10萬美元 以下 （ 含 ） 由銀行審核 ， 等值 10萬美元以上 的由所在地外匯局審核 。 審核憑證 書面申請 、 合同 （ 協(xié)議 ） 、 發(fā)票 （ 支付通知 ）以及稅務憑證 ， 其他有關材料 。 新的服務貿易外匯管理體系 新的設計思路 －－對服務貿易跨境資金流動實行全面、均衡監(jiān)管。 運行服務貿易外匯非現場監(jiān)管系統(tǒng) 發(fā)布《服務貿易外匯管理暫行辦法》 及相關制度 事前管理 具體監(jiān)管 非現場監(jiān)管 主體分類重點監(jiān)管 事后監(jiān)管 加強流入管理 簡化審核憑證 明確銀行審核責任和內容 匯發(fā)［ 2021］ 64號文 ? 境內機構和個人向境外單筆支付等值 3萬美元以上（不含等值 3萬美元）下列服務貿易、收益、經常轉移和資本項目外匯資金，應當按國家有關規(guī)定向主管稅務機關申請辦理《服務貿易、收益、經常轉移和部分資本項目對外支付稅務證明》。 國稅發(fā) [2021]122號 稅務證明及其相關 64號文與舊的規(guī)定主要調整內容 舊規(guī)定 匯發(fā)［ 2021］ 64號文 提交完稅證明、減免稅文件和不予征稅證明 向境外機構支付等值 5萬美元 (含 )以下，向境外個人支付等值 5千美元 (含 )以下的服務貿易費用的 ,不需提交稅務憑證 非貿易 提交稅務憑證的標準按照納稅性質進行分類 提交《稅務證明》 向境外單筆支付等值 3萬美元(含 )以下服務貿易等外匯資金，不需提交《稅務證明》 服務貿易、收益、經常轉移 提交稅務證明的標準按照國際收支口徑進行分類 《通知》第一條有關內容 境內機構對外支付服務貿易提交單證的要求需與匯發(fā)[2021]19號文協(xié)調 《通知》第一條有關內容 銀行業(yè)務處理時應注意的問題 分利項下，例如利潤匯出，今年以前已經審核并出具稅務憑證的將不再出具稅務證明 合同中有明確說明的分次支付的費用，提醒企業(yè)到期支付，而不是累積到一定額度來外匯局作為特殊非貿易審批
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