產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的會計核算-資料下載頁
2025-10-10 09:42本頁面
【正文】 根據(jù)利潤總額計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 轉(zhuǎn)入本年利潤 國家規(guī)定大中型企業(yè)和股份制企業(yè)適用于固定稅率 應(yīng)交所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 * 33 % 計算所得稅 假設(shè)利潤總額為 150000元 150000 * 33% = 49500 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 所得稅賬戶 是 損益類賬戶 利潤分配順序 被沒收的財物損失、支付各項稅收的滯納金和罰款 彌補以前年度的損失 提取法定盈余公積金 （ 10%；達到注冊資金 50% 時， 不再提取） 提取公益金 （ 5—10%） 按比例向投資者分配股利 仍有余額，屬于未分配利潤， 留待以后年度分配 凈利潤分配 計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅額 例題 某企業(yè) 12月末各損益類賬戶余額如下： 主營業(yè)務(wù)收入 460000元 管理費用 32021元 主應(yīng)業(yè)務(wù)成本 300000元 財務(wù)費用 2021元 銷售稅金及附加 1790元 投資凈收益 80000元 營業(yè)費用 20210元 營業(yè)外收入 2021元 其他業(yè)務(wù)收入 37000元 營業(yè)外支出 2200元 其他業(yè)務(wù)支出 26000元 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶 本年利潤 – = * 33% = 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 應(yīng)提取法定盈余公積金： * 10% = 按規(guī)定提取法定盈余公積金。 以銀行存款向投資者支付股利 30000元。 決定向股東分派普通股利 30000元。 借：利潤分配 —提取盈余公積 貸：盈余公積 借：利潤分配 —應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款 小結(jié) 借貸記賬法的應(yīng)用 （工業(yè)生產(chǎn)會計核算為例） 資金投入與退出 企業(yè)的核算 材料采購業(yè)務(wù) 的核算 產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù) 的核算 期末賬項 的調(diào)整 銷售業(yè)務(wù) 的核算 利潤形成 及分配 練習(xí) 自紅光工廠購入 A材料 300公斤，每公斤買價 ，價外增值稅 ，市內(nèi)運雜費 200元，已用銀行存款支付。材料運達企業(yè)，尚未驗收入庫。 月末分配本月歸集的制造費用 12500元。（子產(chǎn)品生產(chǎn)工時 7500工時，丑產(chǎn)品為 2500工時） 向星火公司出售子產(chǎn)品 250件，價款共 250000元，銷項稅額 42500元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款存入銀行。 計提本月固定資產(chǎn)折舊 7000元，其中車間用固定資產(chǎn)計提 5000元，行政管理部門用固定資產(chǎn)計提 2021元。 預(yù)提應(yīng)由本月負擔(dān)的流動資金借款利息 1000元。
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