[經(jīng)濟(jì)學(xué)]審計(jì)學(xué)第三章我國(guó)的審計(jì)組織形式-資料下載頁(yè)
2024-10-19 02:29本頁(yè)面
【正文】 （ 4） 《 刑法 》 。 ? 《 中華人民共和國(guó)刑法 》 的規(guī)定 “承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情況嚴(yán)重的，處 5 年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。” ? 《 證券法 》 的規(guī)定 “證券交易所 …… 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員 …… 在證券交易活動(dòng)中做出虛假陳述或信息誤導(dǎo)的，責(zé)令改正，處以 3萬(wàn)元以上 20萬(wàn)元以下的罰款 …… 構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。” ? 《 證券法 》 的規(guī)定 “為證券的發(fā)行、上市或者證券交易活動(dòng)出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或法律意見(jiàn)書(shū)等文件的專業(yè)機(jī)構(gòu)，就其所應(yīng)負(fù)責(zé)的內(nèi)容弄虛作假的，沒(méi)收違法所得，并處以違法所得 1倍以上 5倍以下的罰款，并由有關(guān)主管部門(mén)責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責(zé)任人員的資格證書(shū)。造成損失的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！? ? 《 公司法 》 的規(guī)定 “承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資或者驗(yàn)證的機(jī)構(gòu)提供虛假證明文件的，沒(méi)收違法所得，處以違法所得 1倍以上 5倍以下的罰款，并可由有關(guān)主管部門(mén)依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)，吊銷直接責(zé)任人員的資格證書(shū)。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 ” ? 《 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 》 的規(guī)定 第六章為“法律責(zé)任”。在第三十九條中規(guī)定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)的行政責(zé)任和刑事責(zé)任，第四十二條規(guī)定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任。 （ 1）嚴(yán)格遵守行業(yè)規(guī)范； （ 2）建立、健全質(zhì)量控制制度； （ 3）招收合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師助理人員； （ 4）謹(jǐn)慎選擇被審計(jì)單位； （ 5）嚴(yán)格簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)； （ 6）深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)； （ 7）提取風(fēng)險(xiǎn)基金和購(gòu)買保險(xiǎn)； （ 8）聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的律師。 . 注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施
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