【正文】 （ B） 272,144元 （ C） 387,386元 （ D） 258,566元 ? 解析： 2nd,BGN,2nd,SET,2nd,QUIT ? PMT=24000,I/Y=5,N=30,CPT PV=? D C 退休養(yǎng)老規(guī)劃 ? 李先生今年 40歲，打算 60歲退休，考慮到通貨膨脹，退休后每年生活費需要 10萬元。李先生預計可以活到 85歲，拿出 10萬元儲蓄作為退休基金的啟動資金，并打算在退休前每年年末投入一筆固定的資金。在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報率為 9％，退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報率為 6％。請回答以下問題： 退休養(yǎng)老規(guī)劃 ? 李先生 60歲時退休基金必需達到的規(guī)模為 元。 （ A） 1155035 （ B） 1255035 （ C） 1355035 （ D） 1345035 ? 10萬元的啟動資金到其 60歲時增長為 元。 （ A） 560441 （ B） 570441 （ C） 580441 （ D） 590441 C A 退休養(yǎng)老規(guī)劃 根據(jù)李先生對退休基金的需要，除了啟動資金10萬元外，退休基金缺口為 元。 （ A） 694594 （ B） 794594 （ C） 784594 （ D） 894594 為了完成退休規(guī)劃，現(xiàn)在每年要投入 元。 （ A） 12532 （ B） 13532 （ C） 14532 （ D） 15532 B D 案例 ： 王先生夫婦今年均剛過 35歲 ， 打算 55歲退休 ，估計夫婦倆退休后第一年的生活費用為 9萬元 ，考慮到通貨膨脹的因素 ， 夫婦倆每年的生活費用估計會以每年 3％ 的速度增長 。 夫婦倆預計可以活到 80歲 ， 并且現(xiàn)在拿出 10萬元作為退休基金的啟動資金 ， 每年年末投入一筆固定的資金進行退休基金的積累 。 夫婦倆情況比較特殊 ， 均沒有繳納任何社保費用 。 夫婦倆在退休前采取較為積極的投資策略 ， 假定年回報率為 6％ ， 退休后采取較為保守的投資策略 ， 假定年回報率為 3％ 。 問夫婦倆每年年末應投入多少資金 ？ 案例 ： 第一步，預測資金需求： 3％的速度增長 ，年回報率為 3％ 9萬元 80歲 55歲初的時候，退休資金共需 25年 9萬＝ 225萬元 案例 ： 第二步，預測退休收入： 據(jù)給出的信息，夫婦倆退休后沒有任何收入。 第三步，計算退休基金缺口： 10萬元的退休啟動資金至 55歲時增值為： 320714元 N=20； I/Y=6； PV=100000； CPT FV=？ ＝ 2250000－ 320714＝1929286元 案例 ： 第四步，制定方案： ＝ 2250000－ 320714＝ 1929286元 6％ ： “ 定期定投 ” N=20； I/Y=6； FV= 1929286； CPT PMT=52447 若夫婦倆每年的節(jié)余沒有這么多，怎么辦呢？ 案例： 第五步，調(diào)整方案 ——推遲退休時間： 若退休推遲 5年， 60歲退休，則： 退休后第一年的生活費用： 90000 （ 1＋ 3％） 5＝104335元 退休后生活費用總計： 104335 20年＝ 2086700元 35歲初 10萬元增值到 60歲初為： 429187元 N=25； I/Y=6； PV=100000； CPT FV=？ 退休基金缺口： 2086700－ 429187＝ 1657513元 案例 ： 計算 “ 定期定投 ” 額度： N=25； I/Y=6； FV=1657513； CPT PMT=30211 理財規(guī)劃師的建議：將退休年齡推遲至 60歲，并且從現(xiàn)在開始，每年將 30211元投資于收益率達到 6％的投資組合中。 財產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃 ? 助理理財規(guī)劃師第七章 理財規(guī)劃師第五章 例題 ? 胡先生和朱女士結(jié)婚多年，有一子小華，因夫妻感情不和，胡先生與同事王女士同居并以夫妻相稱，育有一女小紅，胡先生突然病逝，留下存款50萬元，下面說法正確的是：（ ） A、胡先生的法定繼承人是朱女士和小華 B、胡先生的法定繼承人是王女士和小紅 C、該存款是胡先生和朱女士的共有財產(chǎn) D、該存款是胡先生和王女士的共有財產(chǎn) C 財產(chǎn)分配與傳承案例 張明，男，一家公司的總會計師，父母健在，有一個 15歲的身體殘疾的弟弟張良和父母生活在一起。 2021年 10月，張明與夏敏結(jié)婚。 2021年張明不幸因病去世，而夏敏當時已經(jīng)懷孕 7個月，經(jīng)查，張明的家庭財產(chǎn)包括 60萬銀行存款、市價 70萬的房子，（該房子為張明個人婚前購買，全款付清）、價值 20萬的汽車、還有其他財產(chǎn)共 20萬。沒有留下遺囑。 根據(jù)案例，回答下題 張明的遺產(chǎn)應當按照（ ）的原則處理 （ A）法定繼承 （ B）遺囑繼承 （ C）轉(zhuǎn)繼承 （ D）代位繼承 A 按照法定繼承，張明的第一順序繼承人不包括（ ） （Ａ）夏敏 （Ｂ）張明的父親 （Ｃ）張明的母親 （Ｄ）張良 解析：第一順序繼承人包括 :父母、配偶、子女 D 張明的遺產(chǎn)總額為（ ） （Ａ） 120萬 （Ｂ） 170萬 （Ｃ） 85萬 （Ｄ） 60萬 解析：個人財產(chǎn)：張明的婚前財產(chǎn)，即市價為 70萬元的房產(chǎn)； 共同財產(chǎn)中屬于張明的部分：（ 60＋ 20＋ 20） /2。 可分得張明遺產(chǎn)的人為（ ） （Ａ）張明的父親、張明的母親、夏敏 （Ｂ）張明的父親、張明的母親、夏敏、張良 （Ｃ）張明的父親、張明的母親、夏敏、未出生的孩子 （Ｄ）張明的父親、張明的母親、夏敏、未出生的孩子、張良 A C 按照一般原則，下列關(guān)于張明遺產(chǎn)的分配，說法正確的是（ ） （Ａ）張明的父母共分得 1/3的遺產(chǎn) （Ｂ）張明的妻子得到 1/4的遺產(chǎn) （Ｃ）張良可適當分得遺產(chǎn) （Ｄ）為未出生的孩子分出 1/3的遺產(chǎn) 張明未出生的孩子可以分得張明的遺產(chǎn)是（ ） （Ａ） 基于照顧弱小的原則 （Ｂ） 基于法律對胎兒必留份的規(guī)定 （Ｃ） 違反法律的規(guī)定 （Ｄ） 基于法定第一順序繼承人的身份 B B 根據(jù)本例所示，夏敏獲得的遺產(chǎn)總數(shù)約為（ ） （ A） 22萬 （ B） 40萬 （ C） 30萬 （ D） 解析： 120萬元 247。 4＝ 30萬元 根據(jù)本例所示 ,夏敏所有的財產(chǎn)約有 ( ) （ A） 72萬 （ B） 80萬左右 （ C） 90萬 （ D） C B 如果孩子出生時已經(jīng)死亡，那么孩子的遺產(chǎn)份額通常應當 ( ) （ A）由夏敏獲得 （ B）在張明父母和夏敏之間分配 （ C）由張明父母獲得 （ D）在張明父母、夏敏和張良之間分配 如果孩子出生一個月后死亡，那么孩子的遺產(chǎn)份額應當（ ） （Ａ） 由夏敏獲得 （Ｂ） 由張明父母獲得 （Ｃ）在張明父母和夏敏之間分配 （Ｄ）在張明父母、夏敏和張良之間分配 B A ? 1在第 10題所示的情況下，夏敏獲得的遺產(chǎn)總數(shù)約為（ ）。 ? （ A） 40萬元 （ B） ? （ C） 30萬元 （ D） 60萬元 D 稅收籌劃 ? 理財規(guī)劃師第三章 ? 重點： 1. 稅收籌劃的基本方法； 2. 所得稅籌劃方法； 3. 流轉(zhuǎn)稅籌劃方法 ? 難點： ? 增值稅籌劃 2021年底，張先生獲得稅前獎金 12021元，則該筆獎金應該繳納的個人所得稅為 ( )。 (A)1200元 (B)1175元 (C)2025元 (D)1000元 王先生一月份取得工資收入 8000元，其應納稅所得額為 6400元，應納稅額為 960元。則王先生一月份工資收入的平均稅率為 ( )。 (設個稅起征點為 1600元 ) (A)l0％ (B)12％ (C)15％ (D)20％ 實際稅率是衡量納稅人稅收負擔的一個重要指標。由于存在費用扣除或免征頹等規(guī)定，納稅人的計稅依據(jù)往往小于課稅對象的金額，所以實際稅率也往往 ( )平均稅率。 (A)高于 (B)低于 (C)等于 (D)無法比較 B C B 《 稅收征管法 》 規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳 稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款 ( )的滯納金。 (A)1％ (B)3％ (C)4％ (D)萬分之五 我國增值稅的基本稅率為 ( )。 (A)15％ (B)16％ (C)17％ (D)20％ EET模式的養(yǎng)老金計劃中的 T是指 ( )。 (A)個人退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金需納稅 (B)個人工作期間內(nèi)繳費需納稅 (c)個人工作期間內(nèi)繳費的投資收益需納稅 (D)個人退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金免稅 小李從部隊轉(zhuǎn)業(yè)回到家鄉(xiāng)，得到一筆轉(zhuǎn)業(yè)費 50000元。就這筆轉(zhuǎn)業(yè)費而言小李應該繳納個人所得稅 ( )。 (A)1000元 (B)2500元 (C)0元 (D)5000元 D C A C ? 趙先生出租自有住房一套取得租金收入 24000元。針對這筆收入趙先生應繳納房產(chǎn)稅 ( )。 ? (A)1000元 (B)960元 ? (C)800元 (D)0元 ? 王某發(fā)明了一項新技術(shù)，并且申請了專利。之后王某把這項專利轉(zhuǎn)讓給某公司，獲得專利轉(zhuǎn)讓收入 20萬元，則就這筆收入王某應繳納個人所得稅 ( )。 ? (A)20210元 (B)30000元 ? (C)32021元 (D)36000元 ? 張先生在 2021年以 20元／股的價格購買 A公司股票10000股，并且在 2021年以 30元／股的價格全部賣出，獲得股票差價收入 100000元。則就這筆買賣股票差價收入張先生應繳納個人所得稅 ( )。 ? (A)20210元 (B)10000元 ? (C)27500元 (D)0元 D C D ? 1羅先生打算出租自己的一套住房。理財規(guī)劃師建議羅先生裝修后再出租，因為房屋裝修費每月最高可以在稅前列支 ( )。 ? (A)1000元 (B)500元 ? (C)800元 (D)200元 C