廈門高新區(qū)高新技術(shù)企業(yè)調(diào)研報(bào)告-河南省科學(xué)技術(shù)廳-資料下載頁
2025-10-06 15:01本頁面
【正文】 等等 。 （ 七 ） 各類報(bào)表數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系問題 評審中存在的問題： 部分企業(yè)年度審計(jì)報(bào)告 、 專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 、 所得稅納稅申報(bào)表中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系不符；部分企業(yè)申報(bào)書中填寫相關(guān)數(shù)據(jù)與所附審計(jì)報(bào)告 、 納稅申報(bào)表內(nèi)容不符 。 重點(diǎn)注意： 、 審計(jì)報(bào)告 、 納稅申報(bào)表中的數(shù)據(jù)必須符合正確的邏輯關(guān)系 。 根據(jù) 《 申報(bào)通知 》 中有關(guān)要求 ， 對于部分?jǐn)?shù)據(jù)存在不一致情況的 ， 應(yīng)由企業(yè)出具佐證材料進(jìn)行說明 。 五、常見問題 26 2. 中介機(jī)構(gòu)應(yīng)謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè) ， 在出具研究開發(fā)費(fèi)專項(xiàng)報(bào)告 、 高新技術(shù)產(chǎn)品 （ 服務(wù) ） 收入專項(xiàng)報(bào)告時(shí) ， 應(yīng)充分考慮年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容 ， 企業(yè)編制的研究開發(fā)費(fèi)和高新技術(shù)產(chǎn)品（ 服務(wù) ） 收入與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容不一致的 ， 中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在專項(xiàng)報(bào)告作強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)說明 。 3. 申報(bào)企業(yè)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致 。 申報(bào)企業(yè)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表的主營業(yè)務(wù)收入 、 其他業(yè)務(wù)收入 、 營業(yè)外收入（ 政府補(bǔ)助收入 、 補(bǔ)貼收入 ） 、 管理費(fèi)用 （ 研究開發(fā)費(fèi) ） 等項(xiàng)目與年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容不一致的 ， 企業(yè)須提供佐證材料說明相關(guān)情況 。 五、常見問題 27 （ 八 ） 中介機(jī)構(gòu)問題 1. 我省中介機(jī)構(gòu)的選取按照不指定 、 不限定 、 開放式原則 ，省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組公布的 《 參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作中介機(jī)構(gòu)名單 》 僅作為申報(bào)企業(yè)參考 ， 凡符合《 工作指引 》 和 《 實(shí)施細(xì)則 》 相關(guān)規(guī)定的中介機(jī)構(gòu) （ 包括具有資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所 ） ， 均具有參與河南省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中財(cái)務(wù)審計(jì)的資格 。 2. 出具研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和高新技術(shù)產(chǎn)品 （ 服務(wù) ） 收入專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)必須撰寫中介機(jī)構(gòu)承諾書 。 ， 應(yīng)讓企業(yè)提供符合中介機(jī)構(gòu)條件的證明材料 ， 并咨詢注冊會計(jì)師協(xié)會 、 注冊稅務(wù)師管理中心 、 財(cái)政有關(guān)部門了解其是否滿足條件 。 五、常見問題 28 （ 九 ） 申報(bào)材料的真實(shí)性 、 完整性 、 合規(guī)性問題 評審中存在的問題： 部分企業(yè)申報(bào)材料不完整 、 不合規(guī) ，個(gè)別企業(yè)申報(bào)材料不真實(shí) 。 重點(diǎn)體現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告不完整 （ 缺主表或者附注 ） ， 缺少注冊會計(jì)師簽字和蓋章 ， 2021年 7月出具的審計(jì)報(bào)告沒有防偽碼 ， 審計(jì)報(bào)告限制用途 ， 納稅申報(bào)表缺少主管稅務(wù)機(jī)關(guān)公章 ， 納稅申報(bào)表填報(bào)時(shí)間出現(xiàn)邏輯性錯(cuò)誤 ， 企業(yè)網(wǎng)上申報(bào)材料不完整等 。 重點(diǎn)注意： ： （ 1） 報(bào)告須符合《 中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 》 的要求 。 （ 2） 審計(jì)范圍應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表 、 利潤及利潤分配表或損益表 、 現(xiàn)金流量表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注 。 （ 3） 年度審計(jì)報(bào)告不能被限制用途 （ 如僅限工商年檢使用等 ） 。 （ 4） 審計(jì)報(bào)告要有注冊會計(jì)師簽字 、 蓋章 ，以及中介機(jī)構(gòu)公章 ， 缺一不可 。 （ 5） 2021年 7月后出具的審計(jì)報(bào)告要有防偽碼 。 （ 6） 材料須提供原件或彩色掃描打印件 。 五、常見問題 29 2. 研究開發(fā)費(fèi)和高新技術(shù)產(chǎn)品 （ 服務(wù) ） 收入的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告： （ 1） 報(bào)告須符合 《 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì)指引 》（ 會協(xié) ［ 2021］ 83號 ） 的要求 （ 研發(fā)費(fèi)專項(xiàng)報(bào)告和高新技術(shù)產(chǎn)品 （ 服務(wù) ） 收入專項(xiàng)報(bào)告分開出具 ） ， 不符合要求的不能通過地方初審 。 （ 2） 研發(fā)費(fèi)用歸集表中項(xiàng)目須與 《 高新技術(shù)企業(yè)申請書 》 中所列項(xiàng)目一一對應(yīng)；高新技術(shù) （ 服務(wù) ） 收入明細(xì)表中產(chǎn)品 （ 服務(wù) ） 須與 《 高新技術(shù)企業(yè)申請書 》 中所列產(chǎn)品一一對應(yīng) 。 （ 3） 審計(jì)報(bào)告要有注冊會計(jì)師簽字 、 蓋章 ， 以及中介機(jī)構(gòu)公章 ， 缺一不可 。 （ 4） 2021年 7月后出具的審計(jì)報(bào)告要有防偽碼 。 （ 5） 材料須提供原件或彩色掃描打印件 。 ： （ 1） 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表須提供近三年度的彩色掃描打印件 ， 包括主表和附表 。 （ 2） 須加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的受理專用章 。 （ 3） 申報(bào)表中主表和附表須符合正確的邏輯關(guān)系 ， 包括填報(bào)內(nèi)容和填報(bào)時(shí)間 。 五、常見問題 30 ：國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室明確表示 ， 對于企業(yè)網(wǎng)上填寫材料填寫不全的 ，不予通過備案 。 （ 1） 企業(yè)注冊登記表須填寫完整 ， 不能有空缺 ， 否則不能通過審核 。 （ 2） 企業(yè)網(wǎng)上填寫的申報(bào)書須填寫完整 ， 且和打印材料保持一致 。 （ 3） 《 申報(bào)通知 》 要求上傳的附件電子版必須上傳 。 《 申報(bào)通知 》 要求組織申報(bào)材料和裝訂 。 五、常見問題 31 3
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