【導(dǎo)讀】中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和。實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。反映了襄陽商業(yè)公司2020年10月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2020年1-10月的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。非流動資產(chǎn)合計(jì)27,924,24,946,其他應(yīng)付款(七)546,552,實(shí)收資本（或股本）(七)630,000,30,000,所有者權(quán)益合計(jì)26,846,27,795,負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)73,447,27,857,營業(yè)稅金及附加45,支付的各項(xiàng)稅費(fèi)45,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額48,860,購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金48,867,投資活動現(xiàn)金流出小計(jì)48,867,加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額8,六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額1,

　　

【正文】 計(jì)量。 ② 無形資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量 A、對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)本公司在取得時(shí)判定其使用壽命并在以后期間在使用壽命 內(nèi)按使用年限采用直線法攤銷，攤銷金額按受益項(xiàng)目計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用核算。使用壽命不確定 的無形資 產(chǎn)不攤銷。 B、無形資產(chǎn)的減值，按照本公司制定的 “ 資產(chǎn)減值 ” 會計(jì)政策執(zhí)行。 長期待攤費(fèi)用 本公司將已經(jīng)發(fā)生的但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的攤銷期限在一年以上（不含一年）的經(jīng)營 租入固定資產(chǎn)改良支出確認(rèn)為長期待攤費(fèi)用，并按項(xiàng)目收益期采用直線法平均攤銷。 1職工薪酬的確認(rèn)和計(jì)量 公司的職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。 包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工 傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金 、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利， 解除勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償以及其他與獲得職工提供服務(wù)相關(guān)的支出等。 本報(bào)告書共 18頁第 15頁 公司在職工為其提供服務(wù)的會計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除勞動關(guān)系外， 根據(jù)職工提供服務(wù)的收益對象，計(jì)入相關(guān)費(fèi)用或資產(chǎn)。 公司按照當(dāng)?shù)卣?guī)定參加由政府機(jī)構(gòu)設(shè)立的職工社會保障體系，一般包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè) 保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金及其他的社會保障，除此之外，公司并無其他重大的職工福利承諾。 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司保險(xiǎn) 及公積金一般按照工資總額的一定比例且不超過規(guī)定上限的基礎(chǔ)上 提取并向勞動和社會保障機(jī)構(gòu)繳納，相應(yīng)的支出計(jì)入當(dāng)期生產(chǎn)成本或費(fèi)用。 1收入確認(rèn)方法和原則 本公司的收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。 （ 1）銷售商品收入 本公司在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián) 系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的 成本能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入。 （ 2）提供勞務(wù)收入 ① 本公司在交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能 夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)時(shí)，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 ② 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理： A、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù) 收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。 B、已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不 確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 （ 3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 收入包括利息收入、使用費(fèi)收入等。 本公司在收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使 用權(quán)收入。 1所得稅會計(jì)處理方法 本公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計(jì)處理。 （ 1）遞延所得稅資產(chǎn) ① 資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在可抵扣暫時(shí)性差異的，以未來期間很可能取得的 本報(bào)告書共 18頁第 16頁 用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用 稅率，計(jì)算確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異 產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 ② 資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣 暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。 ③ 資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足 夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能 獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，轉(zhuǎn)回減記的金額。 （ 2）遞延所得稅負(fù)債 資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償 該負(fù)債期間的適用稅率，確認(rèn)由應(yīng) 納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。 （五）主要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正 本公司在報(bào)告期內(nèi)無會計(jì)政策變更 本公司在報(bào)告期內(nèi)無會計(jì)估計(jì)變更 本公司在報(bào)告期內(nèi)無會計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng) （六）稅項(xiàng) 增值稅銷項(xiàng)稅率為 17%，按扣除進(jìn)項(xiàng)稅后的余額繳納。 所得稅：公司企業(yè)所得稅稅率為 25%。 （七）財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目附注 （以下附注未經(jīng)特別注明，期末余額指 2020年 10月 31日賬面余額，期初余額指 2020年 12 月 31日賬面余額，本期發(fā)生額指 2020年 110月發(fā)生額， 上期發(fā)生額指 2020年度發(fā)生額，金額 單位為人民幣元） 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 銀行存款 1, 8, 合計(jì) 1, 8, 注：貨幣資金中不存在質(zhì)押、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制或有潛在收回風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)； 本報(bào)告書共 18頁第 17頁 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 1年以內(nèi)（含 1年） 45,519, 30, 合計(jì) 45,519, 30, 注：預(yù)付賬款余額主要是預(yù)付土地轉(zhuǎn)讓金款。 3．在建工程 項(xiàng) 目 期末數(shù) 期初數(shù) 賬面余額 減值 準(zhǔn)備 賬面凈值 賬面余額 減值 準(zhǔn)備 賬面凈值 襄樊物流基地建設(shè)項(xiàng)目 6,388, 6,388, 3,023, 3,023, 合 計(jì) 6,388, 6,388, 3,023, 3,023, 在建工程項(xiàng)目變動情況 工程項(xiàng)目名稱 期初余額 本年增加額 本年轉(zhuǎn)入 固定資產(chǎn)額 其他減少額 期末余額 襄樊物流基地建設(shè)項(xiàng)目 3,023, 3,365, 6,388, 合 計(jì) 3,023, 3,365, 6,388, 4．無形資產(chǎn) 項(xiàng)目 期初余額 本期增加額 本期減少額 期末余額 一、原價(jià)合計(jì) 23,196, 23,196, 土地使用權(quán) 23,196, 23,196, 二、累計(jì)攤銷合計(jì) 1,275, 386, 1,662, 土地使用權(quán) 1,275, 386, 1,662, 三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額合計(jì) 四、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì) 21,920, 21,533, 土地使用權(quán) 21,920, 21,533, 注 1：本報(bào)告期內(nèi)無形資產(chǎn)無抵押情況。 注 2：本報(bào)告期內(nèi)無形資產(chǎn)不存在減值跡象。 本報(bào)告書共 18頁 第 18頁 項(xiàng)目 期末余額 期初余額 金額 46,552, 注：其他應(yīng)付款期末余額中應(yīng)付股東武漢中百物流配送有限公司金額為 46,502,。 股東名稱 期初余額 本期增加 本期減少 期末余額 武漢中百物流配送有限公司 30,000, 30,000, 合計(jì) 30,000, 30,000, （八）或有事項(xiàng) 公司本期無重大或有事項(xiàng)。 （九）承諾事項(xiàng) 公司本期無重大承諾事項(xiàng)。 （ 十）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 公司本期無資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。 （十一）其他重大事項(xiàng) 公司本期無其他重要事項(xiàng)。 襄陽中興商業(yè)有限公司 2020年 10月 31日 法定代表人： 主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人： 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：