風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)案例分析周中勝蘇州大學(xué)商學(xué)院-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】可比性差，成本核算不規(guī)范。固定資產(chǎn)投資和長(zhǎng)期投資效益審計(jì)。財(cái)務(wù)比率分析審計(jì)。采掘技術(shù)計(jì)劃是否可行。采礦方法、選冶流程是否與礦體賦存狀態(tài)。產(chǎn)品成本完成情況的審查。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)遍布全面的異地倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行了審。發(fā)現(xiàn)布局不合理、不按照市場(chǎng)需求供貨，發(fā)貨。未執(zhí)行先進(jìn)先出的規(guī)定。審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，按照風(fēng)險(xiǎn)的大小確定審。審計(jì)過程遵循成本效益原則，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)大的環(huán)。將公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)劃分為外部風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要是國(guó)家有關(guān)汽車尾氣排放標(biāo)準(zhǔn)的變。針對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)，公司的主要措施是由市場(chǎng)營(yíng)銷。應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。抽樣審查重大項(xiàng)目的實(shí)施，以確定該項(xiàng)目實(shí)施。2020年1月，因權(quán)證市場(chǎng)交易員科維爾拖入。動(dòng)對(duì)科維爾的各種交易75次拉響警報(bào)，其中，和11個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。這11個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)幾乎是法興銀行后臺(tái)監(jiān)控系。對(duì)各方參與人員的責(zé)任評(píng)估。武鋼的內(nèi)部審計(jì)一直被業(yè)內(nèi)稱作是中國(guó)企業(yè)內(nèi)。審計(jì)可以幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并堵塞漏洞。
【正文】 ? 以業(yè)務(wù)流為基礎(chǔ)，以資金流和物流為主線，“三流”合一，齊頭并進(jìn)，相互驗(yàn)證。 ? 在日常審計(jì)活動(dòng)中，關(guān)注企業(yè)市場(chǎng)變化、政策變化、技術(shù)飛躍、供應(yīng)渠道改變、業(yè)務(wù)流程再造中易發(fā)的突變現(xiàn)象及風(fēng)險(xiǎn)。 ? 在不被識(shí)別、極易忽視但有著因果關(guān)系的各個(gè)環(huán)節(jié)中，發(fā)現(xiàn)理論上不曾介紹過的隱性系統(tǒng)，重點(diǎn)關(guān)注管理的接口部位責(zé)任與權(quán)利的傳遞點(diǎn) 。 Business School ,Soochow University 武鋼的 “ 審計(jì)會(huì)診 ” 武鋼的 “ 內(nèi)部審計(jì)三部曲 ” Business School ,Soochow University 武鋼內(nèi)部審計(jì)的具體做法 ?如在決策環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注民主決策程序的規(guī)范性及決策支撐依據(jù)的真實(shí)性，以防止信息不對(duì)稱造成的決策風(fēng)險(xiǎn)。 ?武鋼將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的重點(diǎn)放在企業(yè)改制、投資、采購(gòu)、建設(shè)工程等領(lǐng)域以及易被忽視的專項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用的使用。 Business School ,Soochow University ? 在原材料采購(gòu)審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)將采購(gòu)活動(dòng)作為物流中樞和信息中樞，直接采取網(wǎng)上比價(jià)審計(jì)，與市場(chǎng)信息對(duì)接，同時(shí)關(guān)注采購(gòu)流程、定價(jià)依據(jù)、授權(quán)、付款政策和采購(gòu)方式的適當(dāng)性和有效性。 ? 在風(fēng)險(xiǎn)處置方式上，武鋼立足于建立預(yù)警機(jī)制。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)征兆比較明顯的項(xiàng)目實(shí)行 “ 審計(jì)備案 ” ，保留審計(jì)對(duì)當(dāng)事人的永久追索權(quán)；對(duì)重要的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)，建立第一時(shí)間上報(bào) 《 審計(jì)要情》 的機(jī)制，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。 Business School ,Soochow University 武鋼的內(nèi)控利器 ●利器一：新型集團(tuán)預(yù)算 ●利器二：資金集中管控 ●利器三：規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn) ●利器四：投資管理風(fēng)險(xiǎn)控制 Business School ,Soochow University Thank You for Your Attention Any Questions?
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