【導(dǎo)讀】它將資產(chǎn)和負(fù)債綜合起來，協(xié)調(diào)各種不同資產(chǎn)和負(fù)債在總量、結(jié)構(gòu)、利。我國(guó)銀行以商業(yè)化、國(guó)際化為改革與發(fā)展的目標(biāo)，必須借鑒現(xiàn)代商業(yè)銀。資產(chǎn)負(fù)債管理也叫資產(chǎn)負(fù)債綜合管理。以取得最大的利潤(rùn)。完整的含義是，資產(chǎn)負(fù)債管理是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過。存款的數(shù)量下降了，而此時(shí)的經(jīng)濟(jì)由于稅收減免，和由于越戰(zhàn)引起需求的增加而繁榮，表中的資產(chǎn)和負(fù)債兩個(gè)方面，這種方法也就成了資產(chǎn)負(fù)債管理。因此資產(chǎn)負(fù)債管理本。在80年代，資產(chǎn)負(fù)債管理的重要性有所增加，但管理的難度也越來越大。盡管有多種復(fù)雜方法的出現(xiàn)，但資產(chǎn)負(fù)債管理仍然是一門藝術(shù)，而不是一門。因?yàn)闆]有關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債管理的簡(jiǎn)單但放之四海而皆準(zhǔn)的方法，商業(yè)銀行必須根。理的期限結(jié)構(gòu)，其目的是保證資金流動(dòng)性和安全性。利性的措施來實(shí)現(xiàn)“三性”的要求。失與風(fēng)險(xiǎn)收入的互補(bǔ)，具體體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債管理中對(duì)貸款集中度的控制等方面。環(huán)境下有可供選擇的方法.因此,資產(chǎn)負(fù)債管理是商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理的第一步.

　　

【正文】 產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度越低，資本充足率會(huì)越高；貸款質(zhì)量指標(biāo)共設(shè)置了三個(gè)比例， 8%、 5%、 2%。這三個(gè)比例越低，貸款的安全性越強(qiáng)；單個(gè)貸款比例指標(biāo)是結(jié)合國(guó)際慣例和我國(guó)銀行的實(shí)際情況制定的，反映了銀行在分散貸款風(fēng)險(xiǎn)方面的狀況；對(duì)股東貸款的比例則對(duì)股份制商業(yè)銀行與其股東之間的貸款關(guān)系作了限定，以防止銀行因?qū)ζ涔蓶|盲目加大貸款而出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 4．效益性管理 類指標(biāo) 。管理目標(biāo)是：提高銀行的資產(chǎn)盈利性，加強(qiáng)銀行利息回收工作，降低負(fù)債成本，促使銀行的經(jīng)營(yíng)行為轉(zhuǎn)向注重改善銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、質(zhì)量以及銀行負(fù)債的效益結(jié)構(gòu)。主要包括：資產(chǎn)利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、利息回收率等三項(xiàng)比例指標(biāo)。其中：資產(chǎn)利潤(rùn)率是衡量銀行盈利狀況的最重要的指標(biāo)之一，此項(xiàng)比例越高，說明銀行的盈利水平越高；資本利潤(rùn)率則體現(xiàn)為銀行利潤(rùn)總額與銀行資本總額的比例，此比例越高，說明銀行的資本盈利能力越強(qiáng)；利息回收率的高低，表明了銀行回收利息的能力大小。 以上四類指標(biāo)是相互依存、相互制約，構(gòu)成了商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的完 整實(shí)體。總量管理類指標(biāo)是對(duì)銀行機(jī)構(gòu)自我約束的總體要求；流動(dòng)性管理類指標(biāo)有助于銀行機(jī)構(gòu)資產(chǎn)與負(fù)債期限結(jié)構(gòu)錯(cuò)為的狀況；安全性管理類指標(biāo)中的資本充足率指標(biāo)設(shè)置的目的在于控制銀行機(jī)構(gòu)最基本的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，并與國(guó)際銀行監(jiān)管的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)接軌，資產(chǎn)質(zhì)量和其它風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)是在資本充足條件基礎(chǔ)上的深化，是研究風(fēng)險(xiǎn)更為集中的敏感點(diǎn)。盈利性管理類指標(biāo)是根據(jù)商業(yè)銀行自身經(jīng)營(yíng)盈利性要求而設(shè)立的?？傊?，上述方面給出了銀行經(jīng)營(yíng)在質(zhì)上、量上、結(jié)構(gòu)上的一般限定，使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)在比例約束的限度內(nèi)取得穩(wěn)定高校 =效發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)銀行體系的健全與穩(wěn)定 ，保證中央銀行宏觀調(diào)控的順利實(shí)現(xiàn)。 二、商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指導(dǎo)思想和基本原則 （一）指導(dǎo)思想 我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的指導(dǎo)思想是：強(qiáng)化銀行的自我約束，提高資產(chǎn)效益與質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)效益性、安全性、流動(dòng)性的優(yōu)化組合，逐步形成自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展的現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)制，更好地服務(wù)于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 （二）基本原則 我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的基本原則是： 1．負(fù)債總量平衡 。銀行應(yīng)根據(jù)被動(dòng)型負(fù)債（各項(xiàng)存款、結(jié)算資金）的情況來確定計(jì)劃運(yùn)籌使用的主動(dòng)型負(fù)債（同業(yè) 拆借、向中央銀行借款）的數(shù)量。 2．資產(chǎn)總量平衡 。商業(yè)銀行各類資產(chǎn)要合理分布結(jié)構(gòu)合理。 3．資產(chǎn)負(fù)債總量平衡 。其實(shí)質(zhì)是根據(jù)負(fù)債總量安排資產(chǎn)規(guī)模，防止銀行出現(xiàn)資金的超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)。 4．結(jié)構(gòu)對(duì)稱原則 。就是在決定貸款和投資組合時(shí)，必須考慮資金來源的期限結(jié)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)和負(fù)債在期限結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)的優(yōu)化。 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)一覽表 指標(biāo)類別 指標(biāo)名稱 公式 擬定監(jiān)管值 風(fēng)險(xiǎn)水平 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 流動(dòng)性資產(chǎn) /負(fù)債 大于 25% （超額準(zhǔn)備 +庫(kù)存現(xiàn)金） /各項(xiàng)存款 大 于 2% 核心負(fù)債 /負(fù)債總額 大于 60% （ 流 動(dòng) 性 缺口 +未使用不可撤銷承諾） /到期流動(dòng)性資產(chǎn) 大于 10% 信用風(fēng)險(xiǎn) 不良貸款 /貸款總額 不良資產(chǎn) /資產(chǎn)總額 小于 5% 小于 4% 單 一 客 戶 授信 額 /資本凈額 小于 15% 全部關(guān)聯(lián)授信 /資本凈額 小于 50% 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 計(jì)外匯敞口頭 寸比例 累 計(jì) 外 匯 敞口 頭 寸 /資本凈額 小于 20% 修正持續(xù)期缺口 X1%/年 監(jiān)測(cè) 操作風(fēng)險(xiǎn) 操作損失 /（凈利息收入 +非利息凈收入） 監(jiān)測(cè) 風(fēng)險(xiǎn)遷徙 正常貸款 正 常 類 貸 款變 為 不 良額 /正常貸款 小于 % 關(guān)注貸款 關(guān) 注 類 貸 款變 為 不 良額 /關(guān)注貸款 小于 % 次級(jí)貸款 次級(jí)類貸款變?yōu)榭梢珊蛽p失類貸款 /次級(jí)貸款 小于 3% 可疑貸款 可 疑 類 貸 款變 為 損 失額 /可疑類貸款 小于 40% 風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ) 盈利能力 凈利潤(rùn) /平均資產(chǎn) 總額 大于 % 凈利潤(rùn) /平均凈資產(chǎn) 大于 11% 準(zhǔn)備金充足程度 貸 資 產(chǎn) 準(zhǔn) 備 充 足率 信 貸 資 產(chǎn) 實(shí)提 準(zhǔn) 備 /應(yīng)提準(zhǔn)備 大于 100% 信 貸 資 產(chǎn) 準(zhǔn) 備 充足率 非 信 貸 資 產(chǎn)實(shí) 提 準(zhǔn) 備 /預(yù)計(jì)損失 大于 100% 資本 核心資本 /風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 大于等于 4% 充足程度 （核心資本 +附屬資本） /風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 大于等于 8% 《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)》口徑說明 一、風(fēng)險(xiǎn)水平 （一）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 流動(dòng)性比率 ： 本指標(biāo)分別計(jì)算本幣及外幣口 徑數(shù)據(jù)。 ? 計(jì)算公式： 流動(dòng)性比率＝流動(dòng)性資產(chǎn)余額／流動(dòng)性負(fù)債余額 100% ? 指標(biāo)釋義： 表中各項(xiàng)流動(dòng)性資產(chǎn)包括：庫(kù)存現(xiàn)金（現(xiàn)匯）、在中國(guó)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來凈額 (資產(chǎn)方 )、一個(gè)月內(nèi)到期的貼現(xiàn)及其他買入票據(jù)、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收賬款、一個(gè)月內(nèi)到期的正常類貸款（包括正常類貸款和關(guān)注類貸款）、一個(gè)月內(nèi)到期的債券、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上隨時(shí)可拋售的合格債券及可隨時(shí)變現(xiàn)的合格票據(jù)資產(chǎn)、其他一個(gè)月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。 流動(dòng)性負(fù)債包括：一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來凈額 (負(fù)債方 )、活期存 款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到 期的各種已發(fā)行的債券和票據(jù)、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付款、一個(gè)月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期的負(fù)債。 超額準(zhǔn)備金率 ： 本指標(biāo)分別計(jì)算本和外幣口徑數(shù)據(jù)。 ? 人民幣超額準(zhǔn)備金率計(jì)算公式： 人民幣超額準(zhǔn)備金率＝（在中國(guó)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款＋庫(kù)存現(xiàn)金）／人民幣各項(xiàng)存款期末余額 100% 人民幣超額準(zhǔn)備金率指標(biāo)釋義： 公式中在人民銀行超額準(zhǔn)備金存款是指銀行存入中央銀行的各種存款中高于法定準(zhǔn)備金要求的部分。 庫(kù)存現(xiàn)金是指銀行的庫(kù)存現(xiàn)金或現(xiàn) 金業(yè)務(wù)收支活動(dòng)中的結(jié)余款、不含銀行內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備付金。 各項(xiàng)存款包括人民幣的活期存款、定期存款、應(yīng)解匯款、保證金，不含財(cái)政性存款和委托存款。 ? 外幣超額準(zhǔn)備金率計(jì)算公式： 外幣超額備付金率＝（ 在中國(guó)人民銀行超額外匯準(zhǔn)備金存款 +存入同業(yè)外匯款項(xiàng)＋外匯現(xiàn)金）／外幣各項(xiàng)存款期末余額 100% 外幣超額準(zhǔn)備金率指標(biāo)釋義： 表中外匯存放同業(yè)款項(xiàng)是指存放境內(nèi)外同業(yè)清算款項(xiàng)，不包括存放同業(yè)定期存款。 外匯現(xiàn)金 是指庫(kù)存外匯現(xiàn)金或在途現(xiàn)匯。 外幣各項(xiàng)存款包括外幣活期存款、定期存款、應(yīng)解匯款、保證金，不含外匯儲(chǔ)備存款。 核心負(fù)債比率 ： 本指標(biāo)分別計(jì)算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。 ? 計(jì)算公式： 核心負(fù)債比率＝核心負(fù)債期末余額／總負(fù)債期末余額 100% ? 指標(biāo)釋義： 核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的 50%。 總負(fù)債是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債方總額。 流動(dòng)性缺口率：本指標(biāo)分別計(jì)算本外幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。 ? 計(jì)算公式： 流動(dòng)性缺口率＝（流動(dòng)性缺口＋未使用不可撤銷承諾）／到期流動(dòng)性資產(chǎn) 100% ? 指標(biāo)釋義： 流動(dòng)性缺口為 90天內(nèi)到期的流動(dòng)性資產(chǎn)減去 90天內(nèi)到期的流動(dòng)性負(fù)債的差額。 （二）信用風(fēng)險(xiǎn) 不良貸款比率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 ? 計(jì)算公式： 不良貸款率＝（次級(jí)類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）／各項(xiàng)貸款余額 100% ? 指標(biāo)釋義： 貸款五級(jí)分類數(shù)據(jù)主要依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》 (銀發(fā) [2020]416 號(hào) )，同時(shí)根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知》 (銀監(jiān)發(fā) [2020]22 號(hào) )文件要求。 正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注類貸款定義為盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)類貸款定義為借款人的還 款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。依據(jù)定義，后三類貸款為不良貸款。 各項(xiàng)貸款范圍包括 表內(nèi) 貸款、 票據(jù)融資、對(duì)非金融機(jī)構(gòu) 證券回購(gòu)、貿(mào)易融資、保理、透支、 融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔(dān)保墊款 等表內(nèi)業(yè)務(wù)。 不良資產(chǎn)比率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 ? 計(jì)算公 式： 不良資產(chǎn)率＝不良資產(chǎn)期末余額／總資產(chǎn)期末余額 100% ? 指標(biāo)釋義： 不良資產(chǎn)是指即依據(jù)審慎性原則，結(jié)合資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值、歷史上的平均收回比率等因素，合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生損失的資產(chǎn)，其中包含不良貸款。不良貸款的定義與不良貸款率指標(biāo)中定義一致。非信貸不良資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)將由銀監(jiān)會(huì)另行制定。 總資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)方總額。 單一客戶授信集中度 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 ? 計(jì)算公式： 單一客戶授信集中度＝最大一家客戶授信總額／資本凈額 100% ? 指標(biāo)釋義： 最大一家客戶授信總額是指銀行在報(bào)告期末表內(nèi)外授信 總額最大一家集團(tuán)客戶的授信總額。 授信 是指商業(yè)銀行向客戶直接提供資金支持，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出保證，包括貸款、拆借、 票據(jù)融資 、證券回購(gòu)、貿(mào)易融資、保理、透支、 融資租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔(dān)保墊款、 承兌、保函、擔(dān)保、信用證 、 有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤銷承諾 等表內(nèi)外業(yè)務(wù)。 集團(tuán)客戶是指具有以下特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對(duì)象： （ 1）在股權(quán)上或者經(jīng)營(yíng)決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的； （ 2）共同被第三方企事業(yè)法人所控制的； （ 3）主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員（包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系）共同直接控制或間接控制的； （ 4）存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤(rùn)，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)客戶進(jìn)行授信管理的。 資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。 關(guān)聯(lián)授信比例 ? 計(jì)算公式： 關(guān)聯(lián)授信比例＝全部關(guān)聯(lián)方授信總額／資本凈額 100% ? 指標(biāo)釋義： 全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指 商業(yè)銀行 全部關(guān)聯(lián)方 的授信余額 ，扣除關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和我國(guó)中央政府債券 。 本指標(biāo)中關(guān)聯(lián)方定義與 《 商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法 》中相關(guān)規(guī)定保持一致。關(guān)聯(lián)方包括 關(guān)聯(lián)自然人、法人或其他組織。 商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)自然人包括： （一）商業(yè)銀行的內(nèi)部人 ， 包括商業(yè)銀行的董事、總行和分行的高級(jí)管理人員、有權(quán)決定或者參與商業(yè)銀行授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員； （二）商業(yè)銀行的主要自然人股東 ， 指持有或控制商業(yè)銀行 5%以上股份或表決權(quán)的自然人股東。自然人股東的近親屬持有或控制的股份或表決權(quán)應(yīng)當(dāng)與該自然人股東持有或控制的股份或表決權(quán)合并計(jì)算； （三）商業(yè)銀行的內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬 ， 包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配 偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶； （四）商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人員，本項(xiàng)所指關(guān)聯(lián)法人或其他組織不包括商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織； （五）對(duì)商業(yè)銀行有重大影響的其他自然人。 商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織包括： （一）商業(yè)銀行的主要非自然人股東 。 主要非自然人股東是指能夠直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行 5%以上股份或表決權(quán)的 非自然人股東。 （二）與商業(yè)銀行同受某一企業(yè)直接、間接控制的法人或其他組織； （三）商業(yè)銀行的內(nèi)部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織； （四）其他可直接、間接、共同控制商業(yè)銀行或可對(duì)商業(yè)銀行施加重大影響的法人或其他組織。 （ 五 ） 本比例定義中的 法人或其他組織不包括商業(yè)銀行。 授信 及 集團(tuán)客戶 定義均與單一客戶授信集中度中定義一致。 資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。 （三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 累計(jì)外匯敞口頭寸比例 本指標(biāo)計(jì)算外幣口徑數(shù)據(jù)。 ? 計(jì)算公式： 累計(jì)外匯敞口頭寸 比例 =累計(jì)外匯敞口頭寸／資本凈額 ? 指標(biāo)釋義： 累計(jì)外匯敞口頭寸為一個(gè)季度中每月末的匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的平均值。在計(jì)算比率時(shí)應(yīng)將各種外匯敞口統(tǒng)一折合為美元。 資本凈額定義與資本充足率指標(biāo)中定義一致。 市值敏感性比率 本指標(biāo)計(jì)算本外幣口徑數(shù)據(jù)。 ? 計(jì)算公式： 市值敏感性比率 =修正持續(xù)期缺口 1%/年。 ? 指標(biāo)釋義： 持續(xù) 期 缺口為（銀行資產(chǎn)持續(xù)期資產(chǎn)市值 負(fù)債