【導(dǎo)讀】（四）對(duì)基層社制定實(shí)施細(xì)則的建議和要求。企業(yè)提供的資料不真實(shí)。信貸員的調(diào)查過(guò)程不踏實(shí)。信用社主任貸時(shí)審查不嚴(yán)實(shí)。貸后檢查不務(wù)實(shí)。＃農(nóng)村信用社信貸管理基本制度》等規(guī)定，特制定本辦法?！盀橐?guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)行為，人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的本外幣貸款。申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款的借款人應(yīng)具備以。信用記錄，無(wú)其他重大不良記錄。來(lái)源明確、合法。原應(yīng)付利息和到期貸款已按期清償或。已制定并經(jīng)貸款人認(rèn)可的還款付息計(jì)劃。工商部門(mén)辦理年檢手續(xù)。70%，高于此比例應(yīng)從嚴(yán)掌握；高于85%，原則上不再新增貸款，并且對(duì)原有貸款實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。第七條貸款金額。需求發(fā)放流動(dòng)資金貸款。流動(dòng)資金貸款按期限分為臨時(shí)貸款、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，生產(chǎn)規(guī)模較大，產(chǎn)品有。金需求量測(cè)算相配套。

　　

【正文】 落實(shí)貸后管理職責(zé) 六、貸后管理與回收處置操作流程（二） 部門(mén)和崗位 流 程 操作要素 2 的建 和要求 貸后管 理小組 四 、信貸業(yè)務(wù)到期管理 信用社 應(yīng)按 省聯(lián)社的相關(guān) 的規(guī)定，對(duì)到期貸款、提前到期貸款和逾期貸款進(jìn)行催收。 客戶(hù)還清全部貸款后，應(yīng)將抵（質(zhì)）押的權(quán)利憑證交還抵（質(zhì)）押人并作簽收登記 和 注銷(xiāo)登記手續(xù) ； 客戶(hù)歸還部分貸款后， 要求 信用社 解除部分擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)按照 信用社相關(guān) 規(guī)定處理。 客戶(hù)不能按期償還貸款， 需要展期 或再融資 的，信用社應(yīng)審查貸款所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的變化原因和實(shí)際需要，決定是否展期 或再融資 ，并合理確定貸款展期 或再融資的 期限，加強(qiáng)對(duì)展期貸款 和再融資貸款 的后續(xù)管理。 客戶(hù)在貸款到期之日尚未歸還的，應(yīng)列入逾期催收管理，管戶(hù)信貸員應(yīng)填制逾期催收通知書(shū)，分別發(fā)送到債務(wù)人和擔(dān)保人進(jìn)行催收。 形成不良的，信用社應(yīng)對(duì)其進(jìn)行專(zhuān)門(mén)管理，及時(shí)制定清收處置方案。對(duì)借款人確因暫時(shí)經(jīng)營(yíng)困難不能按期歸還貸款本息的，貸款社可與其協(xié)商重組 。 對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的不良貸款，信用社按照相關(guān)規(guī)定對(duì)貸款進(jìn)行核銷(xiāo)后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場(chǎng)化處置。 落實(shí)貸后管理職責(zé) 五 、貸后檔案管理 （一）、 貸后管理工作應(yīng)通過(guò)檔案管理進(jìn)行記載和反映，貸后管理人員在貸后管理工作中形成資料均應(yīng)納入信貸檔案管理 ， 包括但不限于： 貸后檢查報(bào)告； 借款人經(jīng)營(yíng)信息 、財(cái)務(wù)信息、擔(dān)保信息等資料； 貸款發(fā)放后簽訂的補(bǔ)充協(xié)議； 與借款人、擔(dān)保人及其股東和實(shí)際控制人各種形式的往來(lái)信函，違約糾正措施，貸款催收通知書(shū)； 在信貸管理系統(tǒng)中發(fā)出的預(yù)警信息及處置情況； 其他對(duì)貸款安全有重要影響的資料。 （二）、 流動(dòng)資金貸款的貸后檢查報(bào)告應(yīng)包括如下內(nèi)容： 借款人是否按合同約定用途使用貸款； 借款人領(lǐng)導(dǎo)班子綜合素質(zhì)及其變動(dòng)情況； 借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括銷(xiāo)售收入、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率以及主要產(chǎn)品的市場(chǎng)變化情況； 借款人主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況，主要包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率 、資產(chǎn)負(fù)債率等； 借款人是否按合同約定還本付息； 借款人在 信用社 的往來(lái)結(jié)算情況； 借款人對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外重大投資、改制、涉及法律訴訟等情況； 保證人保證能力變化情況，貸款抵（質(zhì)）押物的保管及價(jià)值變化情況； 對(duì)貸后風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息的處置情況； 其他對(duì)貸款安全有影響的重要情況。 （四） 對(duì)基層社制定實(shí)施細(xì)則的建議和要求。 省聯(lián)社制定的 《 ＃＃ 農(nóng)村信用社流動(dòng)資金貸款管理實(shí)施細(xì)則》 只是對(duì)流動(dòng)資金貸款的一個(gè)管理細(xì)則，并非操作實(shí)施細(xì)則，信用社要結(jié)合自身的實(shí)際，出臺(tái)相應(yīng)的操作規(guī)程，主要是將省聯(lián)社 《 ＃＃ 農(nóng)村信用社流動(dòng)資金貸款管理實(shí)施細(xì)則》 中的以下幾個(gè)方面細(xì)化和確定。 （ 1） 第七條 貸款金額的確定 借款人營(yíng)運(yùn)資金需求的測(cè)算 建議： 為適應(yīng)銀監(jiān)部門(mén)的 監(jiān)管要求，同時(shí)確保信用社對(duì)公客戶(hù)的不流失，增加產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。 信用社應(yīng)根據(jù)自己流貸的產(chǎn)品來(lái)設(shè)定不同營(yíng)運(yùn)資金需求測(cè)算方式，有些產(chǎn)品是否可以根據(jù)實(shí)際情況突破營(yíng)運(yùn)資金需求量來(lái)確定額度。 制定依據(jù)：第三十九條 貸款人有下列情形之一的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)除按本辦法第三十八條采取監(jiān)管措施外，還可根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條、第四十八條對(duì)其進(jìn)行處罰： （一）以降低信貸條件或超過(guò)借款人實(shí)際資金需求發(fā)放貸款的； （ 2） 第九條 限額控制 建議：在信貸管理辦法中明確信貸規(guī)?？刂疲?將 省聯(lián)社的 2 高于以及銀監(jiān)部 門(mén)的 3 個(gè) 高于（即各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)涉 農(nóng)貸款增速高于貸款平均增速，增量和占比均高于上年） 制定依據(jù)： 第三十九條 （七）嚴(yán)重違反本辦法規(guī)定的審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的其他情形的。 （ 3）第十一條 貸款利率 建議：進(jìn)一步細(xì)化。根據(jù)評(píng)級(jí)級(jí)別、行業(yè)、擔(dān)保等情況確定不同的利率檔次，區(qū)別化對(duì)待借款人。 （ 4）第十二條 風(fēng)險(xiǎn)控制及責(zé)任追究 建議 :制定流動(dòng)資金貸款的操作流程； 將操作流程的每一步環(huán)節(jié)落實(shí)到具體部門(mén)或崗位； 明確每一步環(huán)節(jié)應(yīng)盡的義務(wù)以及承擔(dān)的責(zé)任 ； 對(duì)每一步環(huán)節(jié)制定盡職免責(zé)和考核問(wèn)責(zé)機(jī)制。 制定依據(jù)：第三十 八條 貸款人違反本辦法規(guī)定經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正。貸款人有下列情形之一的，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)可采取《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第三十七條規(guī)定的監(jiān)管措施： （二）未將貸款管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到具體部門(mén)和崗位的； （ 5）第十六條 貸款審查 建議：明確業(yè)務(wù)部或業(yè)務(wù)發(fā)展部貸款審查崗負(fù)責(zé)貸款審查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。 建立授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)機(jī)制明確分級(jí)審批。 制定依據(jù) :第三十八條 （五）超越或變相超越權(quán)限審批貸款的； （ 6）第十八條 簽訂合同 建議：信用社明確具體部門(mén)或崗位審核合 同簽訂情況 制定依據(jù) :第三十九條 （二）未按本辦法規(guī)定簽訂借款合同的； （ 6）第二十條 貸款發(fā)放審核 建議：明確基層社和聯(lián)社的貸款發(fā)放審核的獨(dú)立崗位或部 門(mén)，聯(lián)社明確風(fēng)險(xiǎn)管理部或合規(guī)部，基層社明確為交叉審核或信用社主任 審核。 （ 7）第二十六條 信用社受托支付 建議：基層社可以結(jié)合自身實(shí)際降低受托支付的起點(diǎn)。 （ 8）第二十七條 借款人自主支付 建議：明確定期匯總報(bào)告貸款資金支付情況的頻率。 （ 五 ）對(duì)流貸資金貸款需求量的測(cè)算 流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考 流動(dòng)資金貸款需求量應(yīng)基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)所需營(yíng)運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金的差額（即流動(dòng)資金缺口）確定。一般來(lái)講，影響流動(dòng)資金需求的關(guān)鍵因素為存貨（原材料、半成品、產(chǎn)成品）、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。同時(shí)，還會(huì)受到借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)根據(jù)借款人當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告和業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)，按以下方法測(cè)算其流動(dòng)資金貸款需求量： 一、估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量 借款人營(yíng)運(yùn)資金量影響因素主要包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。在調(diào)查基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間變化，合理估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量。在實(shí)際測(cè)算中， 借款人營(yíng)運(yùn)資金 需求可參考如下公式： 營(yíng)運(yùn) 資金 量 ＝上年度銷(xiāo)售收入 （ 1－上年度銷(xiāo)售利潤(rùn)率） （ 1＋預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入年增長(zhǎng)率） /營(yíng)運(yùn)資金 周轉(zhuǎn)次數(shù) 其中： 營(yíng)運(yùn)資金 周轉(zhuǎn)次數(shù)＝ 360/(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) +應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ＋預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) － 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ) 周轉(zhuǎn)天數(shù) =360/周轉(zhuǎn)次數(shù) 應(yīng)收 賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝ 銷(xiāo)售收入 /平均 應(yīng)收 賬款 余額 預(yù)收 賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)＝ 銷(xiāo)售收入 /平均 預(yù)收 賬款 余額 存貨 周轉(zhuǎn)次數(shù) ＝銷(xiāo)售成本 /平均存貨余額 預(yù)付 賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) ＝銷(xiāo)售成本 /平均預(yù)付 賬款 余額 應(yīng)付 賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) ＝銷(xiāo)售成本 /平均應(yīng)付 賬款 余額 解 讀： 在流動(dòng)資產(chǎn)中還有應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利等科目 要?dú)w屬到應(yīng)收賬款，流動(dòng)負(fù)債中的應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資等科目要?dú)w屬到應(yīng)付賬款中。 應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款的平均余額，用期初數(shù)和期末數(shù)的算術(shù)平均值確定，也可以用測(cè)算期內(nèi)每一個(gè)月或季度的期末余額的算術(shù)平均值確定。 二、估算新增流動(dòng)資金貸款額度 將估算出的借款人營(yíng)運(yùn)資金需求量扣除借款人自有資金、現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款以及其他融資，即可估算出新增流動(dòng)資金貸款額度。 新增流動(dòng)資金貸款額度 =營(yíng)運(yùn) 資金 量 － 借款人自有資金 － 現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款 － 其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金 解讀： 因?yàn)?借款 人自有資金和其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金兩個(gè)項(xiàng)目存在不確定性 ， 從而導(dǎo)致新增流動(dòng)資金貸款額度難以確定。 《中國(guó)農(nóng)村金融》期刊 2020 年第 7 期提供了一個(gè)測(cè)算這兩個(gè)項(xiàng)目的方法。 營(yíng)運(yùn) 資金 量 =借款人自有資金 +流動(dòng)資金貸款 +其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金 要測(cè)算 2020 年的流動(dòng)資金貸款額度，首先可以測(cè)算出 2020 年的營(yíng)運(yùn)資金量，接下來(lái)用營(yíng)運(yùn)資金 =應(yīng)收賬款 +存貨 +預(yù)付賬款 應(yīng)付賬款預(yù)收賬款來(lái)測(cè)算 2020 年的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金額度，或者用 2020 年的數(shù) 據(jù)測(cè)算 2020 年的營(yíng)運(yùn)資金額度，在 2020 年流動(dòng)資金貸款額度已知的情況下可以推出 2020 年 借款人自有資金 +其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金之和，一般情況下其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金變動(dòng)不大， 2020 年借款人自有資金額度 =2020 年借款人自有資金額度 +2020 年借款人自有資金額度的增加數(shù)，而該增加數(shù)應(yīng)該為 1/2 的 2020 年公司銷(xiāo)售利潤(rùn)。最后根據(jù) “ 新增流動(dòng)資金貸款額度 =營(yíng)運(yùn) 資金 量 － 借款人自有資金 －現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款 － 其他渠道提供的營(yíng)運(yùn)資金 ” ，大概推算 2020 年的新增流動(dòng)資金貸款額度。 還有簡(jiǎn)單點(diǎn)的測(cè)算方法： 2020 年的營(yíng)運(yùn)資金 2020 年的營(yíng)運(yùn)資金=新增流動(dòng)資金貸款 +新增借款人自有資金，在沒(méi)有其他收入來(lái)源的情況下，新增借款人自有資金≤ 2020 年度的凈利潤(rùn)，因此新增流動(dòng)資金貸款≤ 2020 年的營(yíng)運(yùn)資金 2020 年的營(yíng)運(yùn)資金 2020 年的凈利潤(rùn)。 三、需要考慮的其他因素 （一）各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和未來(lái)發(fā)展情況（如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等）分別合理預(yù)測(cè)借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。 解讀： 行業(yè)差別，批發(fā)零售、物流、酒店等企業(yè)的周轉(zhuǎn)天數(shù)，與制造業(yè)、建筑業(yè)有差別 ； 規(guī)模差別，小企業(yè) 的 應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度要 小于 大中型企業(yè)； 發(fā)展階段差 別，新興企業(yè)的應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度要小于已經(jīng)成熟運(yùn)行的企業(yè)； 談判地位差別，技術(shù)含量高、壟斷性企業(yè)的應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度要 大于同行業(yè)的其他企業(yè)。 （二）對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶(hù)，可采用合并報(bào)表估算流動(dòng)資金貸款額度，原則上納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動(dòng)資金貸款總和不能超過(guò)估算值。 （三）對(duì)小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度。 解讀 ： 2020 年 6 月 29 日全國(guó)人大通過(guò)《 中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法 》，該法在 2020 年 1 月 1 日正式實(shí)施 。同年 2 月 19 日，國(guó)家改革和發(fā)展委員會(huì)正式出臺(tái)了中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)不同行業(yè)的不同特點(diǎn)，以職工人數(shù)、銷(xiāo)售額、資產(chǎn)總額作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。 行業(yè)的差異性對(duì)小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)也帶來(lái)很大的不同。對(duì)于工業(yè)企業(yè) (通常包括采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng) )及建筑業(yè)，有資產(chǎn)總額的要求，對(duì)于零售業(yè)、批發(fā)業(yè)、交通運(yùn)輸、郵政、住宿等其它 行業(yè)，并沒(méi)有資產(chǎn)額的要求。 工業(yè)，小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù) 2020 人以下，或銷(xiāo)售額 30000 萬(wàn)元以下，或資產(chǎn)總額為 40000 萬(wàn)元以下。 建筑業(yè)，小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù) 3000 人以下，或銷(xiāo)售額 30000 萬(wàn)元以下，或資產(chǎn)總額 40000 萬(wàn)元以下。 批發(fā)和零售業(yè)，零售業(yè)小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù) 500人以下，或銷(xiāo)售額 15000 萬(wàn)元以下。 交通運(yùn)輸和郵政業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù) 3000 人以下，或銷(xiāo)售額 30000 萬(wàn)元以下。 住宿和餐飲業(yè)，小型企業(yè)須符合以下條件： 職工人數(shù) 800 人以下，或銷(xiāo)售額 15000 萬(wàn)元以下。 （四）對(duì)季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。 解讀： 對(duì)于季節(jié)性的生產(chǎn)借款人，各科目的取數(shù)不取上年度的平均數(shù)，而以生產(chǎn)季節(jié)時(shí)期為期限取數(shù)。