電子商務(wù)項(xiàng)目管理課程設(shè)計(jì)-資料下載頁
2025-06-04 09:12本頁面
【正文】 一般分為兩級(jí)，即車間或分廠一級(jí)、廠部一級(jí)。兩級(jí)編制成本預(yù)算通常是先由廠部成本預(yù)算主管部門組織車間編制成本預(yù)算，再由廠部匯總編制全廠成本預(yù)算。 歷史成本分析法： 把近三年的成本數(shù)據(jù)收集匯總，分別計(jì)算出各類成本的實(shí)際消耗量，再加上降低成本的預(yù)期比例，這樣就能得出本年度成本預(yù)算的完成指標(biāo)。 這種方法相對(duì)簡(jiǎn)單，比較實(shí)際，上手快 ，可操作性強(qiáng)。 橫向比較法： 把同類型的其他公司的主要成本數(shù)據(jù)與本公司進(jìn)行對(duì)比，找出兩者之間的差距，再結(jié)合本公司的實(shí)際情況，以此計(jì)算出本公司年度成本預(yù)算指標(biāo)。 這種方法適用于達(dá)到一定市場(chǎng)占有率的公司或產(chǎn)品，只有這樣才有采用橫向比較法的必要。 預(yù)期目標(biāo)法： 這種方法實(shí)際上就是倒扎，即根據(jù)市場(chǎng)的動(dòng)向和客戶的需求來反推每道工序的成本，從售價(jià)、利潤(rùn)、期間費(fèi)用分?jǐn)?、制造費(fèi)用分?jǐn)偂⑸a(chǎn)成本、材料成本等等，等于是會(huì)計(jì)報(bào)表從后往前計(jì)算，得出預(yù)期目標(biāo)值。 5 財(cái)務(wù)規(guī)劃 主要財(cái)務(wù)假設(shè) 1. 公司地址： 珠海市 內(nèi)。 2. 設(shè)備供應(yīng)商信譽(yù)過 硬。 3. 本公司注冊(cè)資本 60 萬元人民幣，其中 30 萬由 6 位出資人出資。 4. 公司資金 40%由自籌， 30%吸引風(fēng)險(xiǎn)投資公司投資， 20%為銀行貸款 5. 根據(jù) 2021 年 1 月月份起開始實(shí)施的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，按 25%的稅率征收企業(yè)所得稅。 11 注冊(cè)資本結(jié)構(gòu) 金額（萬元）企業(yè)自籌 投資公司投資 銀行貸款 項(xiàng)目 金額（萬元） 百分比（ %） 企業(yè)自籌 30 50 投資公司投資 18 30 銀行貸款 12 20 合計(jì) 60 100 注冊(cè)資本結(jié)構(gòu)比例圖示 籌資分析 本公司為有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本 60萬元其中 30萬來自企業(yè)內(nèi)部自籌資金，18 萬元為投資公司投資， 12 萬元為銀行貸款（三年期中期貸款） 資金運(yùn)用 1. 第一年固定資產(chǎn)投入 18 萬元，用于租賃辦公室和購置車輛及辦公設(shè)備，固定資產(chǎn)（不包括以租賃方式租入的固定資產(chǎn)）均采用年限折舊法進(jìn)行折舊，使用年限為 10 年，無殘值。從第二年開始擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，第三年開始在有條件的城鎮(zhèn)建立分店，以后增加資產(chǎn)投入逐年增加資產(chǎn)使用壽命一年。 2. 流動(dòng)資金 27 萬元，其中 15 萬元用于前期裝潢，作為待攤費(fèi)用，按五年分?jǐn)?；其他資金用于經(jīng)營(yíng)期間的宣傳工作及員工工資的發(fā)放等資金需要。 營(yíng)業(yè)成本預(yù)算 編制單位： 水蜜桃 策劃有限責(zé)任公司 單位：元 12 年份 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 辦公場(chǎng)所租金 50000 80000 100000 職工工資 190000 250000 300000 職工福利 5000 10000 20210 設(shè)備折舊 10000 10000 20210 水電費(fèi) 10000 15000 20210 修理費(fèi)用 300 400 300 待攤費(fèi)用 30000 30000 60000 合計(jì) 295300 395400 520300 編制單位： 水蜜桃 策劃有限責(zé)任公司 單位：元 年份 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 活動(dòng)費(fèi)用 15000 20210 25000 廣告費(fèi)用 50000 70000 100000 其他費(fèi)用 3000 5000 10000 合計(jì) 68000 95000 135000 編制單位： 水蜜桃 策劃有限責(zé)任公司 單位：元 年份 項(xiàng)目 第一年 第二年 第三年 辦公場(chǎng)所租金 20210 20210 30000 公司經(jīng)費(fèi) 10000 15000 20210 職工工資 60000 80000 150000 職工福利 3000 5000 8000 折舊費(fèi)用 1000 1000 2021 修理費(fèi)用 100 200 300 水電費(fèi)用 6000 7000 9000 合計(jì) 10100 128200 219300 13 投資與回報(bào) ： （ 1）公司股份； （ 2）成為我們的股東，享有股東一切權(quán)利；、 （ 3） 年收益率達(dá) %以上的豐厚回報(bào)； （ 4）公司在回購?fù)顿Y者所持公司股份時(shí)一次性支付初期投資資金。 ： 公司計(jì)劃在年終將凈利潤(rùn)提取 10%盈余公積及 5%任意盈余公積后，按照投資者股份份額進(jìn)行分配。 6 風(fēng)險(xiǎn)與退出 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn) (1)項(xiàng)目投 入階段的風(fēng)險(xiǎn)，如果項(xiàng)目已經(jīng)投產(chǎn)，但沒有發(fā)展為適合大眾的，適銷對(duì)路的產(chǎn)業(yè)，項(xiàng)目可能沒有足夠的 能力支付開辦費(fèi)用和償還債務(wù)。 (2)項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段的風(fēng)險(xiǎn)，最大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)來源與 市場(chǎng)上餐飲業(yè)及娛樂場(chǎng)所的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，如果項(xiàng)目投產(chǎn)后效 益良好很可能會(huì)帶來一系列相似經(jīng)營(yíng)項(xiàng) 目的誕生，從而加 劇了本項(xiàng)目的競(jìng)爭(zhēng)壓力。 內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn) 管理過于隨意，由于長(zhǎng)期接受應(yīng)試教育，不熟悉經(jīng)營(yíng) “ 游戲規(guī)則 ” ，有理財(cái)，管理方面的能力普遍不足。此外，一 些人存在一定的性格缺陷，如自以為是、專斷專行等，這 些都會(huì)影響創(chuàng)業(yè)樂成率。內(nèi)部管理人員的股權(quán)，利益關(guān)系 分歧 資金風(fēng)險(xiǎn) 融資渠道單一，資金難籌幾乎是每一個(gè)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者都 會(huì)碰到的難題。銀行貸款申請(qǐng)難、手續(xù)龐大。資金風(fēng)險(xiǎn)在 創(chuàng)業(yè)初期會(huì)一直伴隨在創(chuàng)業(yè)者的左右。企業(yè)創(chuàng)辦起來后， 就必需考慮是否有足夠的資金支持企業(yè)的日常運(yùn)作。對(duì)于 草創(chuàng)企業(yè)來說，如果連續(xù)幾個(gè) 月入不敷出或因?yàn)槠渌壒? 原由導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金流中斷，都會(huì)給創(chuàng)業(yè)帶來極大的威脅
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