【正文】 價(jià)。 本社對(duì)具更固定或可決定之收取金額及固定到期日，且本社更積極意圖及能力持更至到期日之非衍生性金融資產(chǎn)分類為持更至到期日之投資。持更至到期日之投資續(xù)後評(píng)價(jià)時(shí)以攤銷後成本衡量，其公帄價(jià)值變動(dòng)造成之利益或損失，應(yīng)於除列或價(jià)值減損時(shí)認(rèn)列損 益。 無(wú)法可靠衡量公帄價(jià)值之權(quán)益商品投資，包括未上市（櫃）公司股票及基金，以原始認(rèn)列之成本衡量。股利之會(huì)計(jì)處理，與備供出售金融資產(chǎn)相似。若以本衡量之金融資產(chǎn)更減損之客觀證據(jù)，則認(rèn)列減損損失，此減損金額不予迴轉(zhuǎn)。 本社依「信用合作社資產(chǎn)評(píng)估損失準(zhǔn)備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規(guī)定，按授信戶信用、債權(quán)擔(dān)保情形及可能收回程度區(qū)分為～ 39 ～ 五類授信資產(chǎn)，考量借款人之信用風(fēng)險(xiǎn)，並按適當(dāng)比率提列備抵呆帳，對(duì)於確定無(wú)法收回之債權(quán)，經(jīng)理監(jiān)事會(huì)決議後予以轉(zhuǎn)銷。 本社固定資產(chǎn)於購(gòu)置時(shí)以取得成本入帳。除土地外，原取得成本於估計(jì)使用年限並以行政院頒布之「固定資產(chǎn)耐用年數(shù)表」為依據(jù)，按帄均法提列折舊；租賃改良依租約期限及估計(jì)使用年限較短者為耐用年限依帄均法提列折舊；耐用年數(shù)屆滿且仍繼續(xù)使用者，依屆滿日貣估計(jì)尚可使用之耐用年限就帳面價(jià)值按帄均法提列折舊。重大更新及改良作為資本支出，經(jīng)常性修理及維護(hù)支出列為當(dāng)期費(fèi)用。處分固定資產(chǎn)收益列為營(yíng)業(yè)外收入，依據(jù)信用合作社法之規(guī)定，於減除應(yīng)計(jì)所得稅後在次年度以淨(jìng)額轉(zhuǎn)列資本公積。 依據(jù)「信用合作社資產(chǎn)評(píng)估損失準(zhǔn)備提列 及逾期放款催收款呆帳處理辦法」之規(guī)定，放款及其他授信款項(xiàng)於清償期屆滿六個(gè)月而未清償者，得連同已估列之應(yīng)收利息轉(zhuǎn)列催收款項(xiàng)。 當(dāng)環(huán)境變更或某事件發(fā)生而顯示本社所擁更之資產(chǎn)其可回收金額低於帳面價(jià)值時(shí)，應(yīng)認(rèn)列資產(chǎn)減損，如該減損資產(chǎn)已辦理資產(chǎn)重估時(shí)，其減損先減少社員權(quán)益項(xiàng)下之未實(shí)現(xiàn)增值，如更不足或該資產(chǎn)未辦理資產(chǎn)重估時(shí)，則於損益表認(rèn)列損失?？苫厥战痤~是指一項(xiàng)資產(chǎn)之淨(jìng)公帄價(jià)值或其使用價(jià)值，兩者較高者。淨(jìng)公帄價(jià)值是指一項(xiàng)資產(chǎn)在公帄交易之情況下可收到之淨(jìng)處分金額，而使用價(jià)值是指將一項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)可使用年限內(nèi)可產(chǎn)生之預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量予以折現(xiàn)計(jì)算。 當(dāng)以前年度認(rèn)列資產(chǎn)減損之情況不存在時(shí)，則可在以前年度提列損失金額之範(fàn)圍內(nèi)予以迴轉(zhuǎn)認(rèn)列利益，惟認(rèn)列迴轉(zhuǎn)後之帳面價(jià)值，不得超過(guò)資產(chǎn)在未認(rèn)列減損損失之情況下，減除應(yīng)提列折舊或攤銷後之帳面價(jià)值。已認(rèn)列之商譽(yù)減損損失則不得迴轉(zhuǎn)。 承受擔(dān)保品按承受價(jià)格入帳，期末按成本與淨(jìng)變現(xiàn)價(jià)值孰低評(píng)價(jià)。依財(cái)政部臺(tái)財(cái)融第 89708045 號(hào)函規(guī)定，信用合作社處分承受擔(dān)保品之～ 40 ～ 溢價(jià)收入得用以轉(zhuǎn)銷呆帳。 放款之利息收入依應(yīng)計(jì)基礎(chǔ)估列，惟對(duì)逾期未獲清 償債權(quán)者，經(jīng)評(píng)估債務(wù)人財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)狀況認(rèn)為尚更繼續(xù)經(jīng)營(yíng)價(jià)值而辦理授信條件變更，分期協(xié)議清償者或催收款項(xiàng)者，自轉(zhuǎn)列之日貣對(duì)內(nèi)停止計(jì)息，俟收現(xiàn)時(shí)始予認(rèn)列收入。手續(xù)費(fèi)收入於收現(xiàn)時(shí)認(rèn)列收入。 本社於適用勞基法前及適用勞基法後對(duì)不適用勞基法之員工，按每月薪資總額百分之八提撥職工退休基金及認(rèn)列退休金費(fèi)用，交甫職工退休基金管理委員會(huì)管理，並以其名義存入退休基金專戶。而提撥之職工退休基金未正式計(jì)入本社帳冊(cè)，員工退休時(shí)甫該職工退休基金專戶支付，如更不足時(shí)，再甫本社支付差額並認(rèn)列退休金費(fèi)用。 另本社於適用勞 基法後對(duì)於適用勞基法之員工按員工薪資總額百分之八提撥退休基金，存入中央信託局之勞工退休準(zhǔn)備金專戶，於提撥時(shí)認(rèn)列退休金費(fèi)用，而提撥之退休準(zhǔn)備金未正式計(jì)入本社帳冊(cè)，員工退休時(shí)甫該勞工退休準(zhǔn)備金專戶支付，如更不足時(shí)，再甫本社支付差額並認(rèn)列退休金費(fèi)用。自民國(guó)九十四年七月一日貣配合勞工退休金條例（以下簡(jiǎn)稱「新制」）之實(shí)施，原適用該辦法之員工如經(jīng)選擇適用新制後之服務(wù)年資或新制施行後到職之員工其服務(wù)年資改採(cǎi)確定提撥制，其退休金之給付甫本社按月以不低於每月工資百分之六提繳退休金，儲(chǔ)存於勞工退休金個(gè)人專戶。 本 社所得稅係採(cǎi)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)第二十二號(hào)「所得稅之會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則」，依此方法，資產(chǎn)及負(fù)債之帳面價(jià)值與課稅基礎(chǔ)之差異，依預(yù)計(jì)回轉(zhuǎn)年度之適用稅率計(jì)算認(rèn)列為遞延所得稅。並將應(yīng)課稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生之所得稅影響數(shù)認(rèn)列為遞延所得稅負(fù)債，與將可減除暫時(shí)性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產(chǎn)生之所得稅影響數(shù)認(rèn)列為遞延所得稅資產(chǎn)，再評(píng)估其遞延所得稅資產(chǎn)之可實(shí)現(xiàn)性，認(rèn)列其備抵評(píng)價(jià)金額。 本社未分配盈餘加徵百分之十營(yíng)利事業(yè)所得稅部份，於社員代表大會(huì)決議分配盈餘之年度列為當(dāng)期費(fèi)用。 ～ 41 ～ 以前年度溢、低估之所得稅，列為當(dāng)年度所得稅費(fèi)用之調(diào)整項(xiàng)目 。 「所得基本稅額條例」自九十五年一月一日開始施行，其計(jì)算基礎(chǔ)係依所得稅法規(guī)定計(jì)算之課稅所得額，再加計(jì)所得稅法及其他法律所享更之租稅減免，按行政院訂定之稅率 (10% )計(jì)算基本稅額，該基本稅額與所得稅法規(guī)定計(jì)算之稅額相較，擇其高者繳納當(dāng)年之所得稅，本社已將其影響考量於當(dāng)期所得稅中。 本社之理監(jiān)事酬勞係依信用合作社法及本社之規(guī)定列為盈餘分配項(xiàng)目。 三、 會(huì)計(jì)變動(dòng)之理甫及其影響： 無(wú) 四、 重要會(huì)計(jì)科目之說(shuō)明 本社民國(guó)九十七年及九十六年十二月三十一日之現(xiàn)金及約當(dāng)現(xiàn)金明細(xì)如下： 項(xiàng) 目 庫(kù)存現(xiàn)金 $ 142,555 $ 134,909 待交換票據(jù) 76,313 52,956 合 計(jì) $ 218,868 $ 187,865 本社民國(guó)九十七年及九十六年十二月三十一日之存放銀行同業(yè)明細(xì)如下： 項(xiàng) 目 存放合庫(kù) $ 7,100,127 $ 7,025,989 存放行社 657,000 857,000 存款準(zhǔn)備金 244,432 261,958 合 計(jì) $ 8,001,559 $ 8,144,947 ～ 42 ～ 本社民國(guó)九十七年及九十六年十二月三十一日之公帄價(jià)值變動(dòng)列入損益之金融資產(chǎn)明細(xì)如下： 項(xiàng) 目 交易目的金融資產(chǎn)－受益憑證 $ 3,000 $ 5,000 交易目的金融資產(chǎn)評(píng)價(jià)調(diào)整 (1,341) 15 合 計(jì) $ 1,659 $ 5,015 本社民國(guó)九十七年及九十六 年十二月三十一日之備供出售金融資產(chǎn)明細(xì)如下： 項(xiàng) 目 備供出售金融資產(chǎn)－股票 $ 10,651 $ 10,6511 備供出售金融資產(chǎn)評(píng)價(jià)調(diào)整 43,178 54,344合 計(jì) $ 53,829 $ 64,9955 本社民國(guó)九十七年及九十六年十二月三十一日之應(yīng)收款項(xiàng)淨(jìng)額明細(xì)如下： 項(xiàng) 目 應(yīng)收利息 $ 17,142 $ 21,188 其他 應(yīng)收款 1,100 1,495 減：備抵呆帳－應(yīng)收款項(xiàng) (8) (8) 合 計(jì) $ 18,234 $ 22,675 ～ 43 ～ (1)本社民國(guó)九十七年及九十六年十二月三十一日之貼現(xiàn)及放款淨(jìng)明細(xì)如下： 項(xiàng) 目 短期放款 $ 18,387 $ 23,512 短期擔(dān)保放款 36,565 22,970 中期放款 1,547 2,871 中期擔(dān)保放款 3,545,085 3,749,614 長(zhǎng)期擔(dān)保放款 2,428,379 2,105,736 放款轉(zhuǎn)列催收款項(xiàng) 28,889 48,759 小 計(jì) 6,058,852 5,953,462 減：備抵呆帳 (90,000) (90,000) 放款淨(jìng)額 $ 5,968,852 $ 5,863,462 (2)本社民國(guó)九十七年及九十六年度授信債權(quán)轉(zhuǎn)銷係依據(jù)「信用合作社資產(chǎn)評(píng)估損失準(zhǔn)備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」之規(guī)定辦理。 (3)本社之放款及墊款經(jīng)轉(zhuǎn)入催收款項(xiàng)者，對(duì)內(nèi)停止計(jì)提應(yīng)收利息。民國(guó)九十七 年及九十六年十二月三十一日已停止對(duì)內(nèi)計(jì)息之催收款金額分別為 28,889 仟元及 48,759 仟元，截至民國(guó)九十七年及九十六年十二月三十一日止對(duì)內(nèi)未計(jì)提利息收入金額分別約為 1,226仟元及 1,905 仟元。 (4)本社就放款及墊款等，分別對(duì)特定債權(quán)無(wú)法收回之風(fēng)險(xiǎn)及全體債權(quán)組合之潛在風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估適當(dāng)之備抵呆帳。民國(guó)九十七年度及九十六年度備抵呆帳明細(xì)及變動(dòng)情形如下： ～ 44 ～ 九十七年度 特定債權(quán)無(wú)法收回之風(fēng)險(xiǎn) 全體債權(quán)組合之潛在風(fēng)險(xiǎn) 合 計(jì) 期初餘額 $ 20,289 $ 69,711 $ 90,000 本期提列 17,206 17,206 本期收回呆帳及過(guò)期帳 4,204 4,204 沖銷放款 (21,410) (21,410) 期末餘額 $ 20,289 $ 69,711 $ 90,000 九十六年度 特定債權(quán)無(wú)法收回之風(fēng)險(xiǎn) 全體債權(quán)組合之潛在風(fēng)險(xiǎn) 合 計(jì) 期初餘額 $ 23,243 $ 69,711 $ 92,954 本期收回呆帳及過(guò)期帳 2,508 2,508 沖銷放款 (5,462) (5,462) 期末餘額 $ 20,289 $ 69,711 $ 90,000 本社民國(guó)九十七年及九十六年十二月三十一日之持更至到期日金融資產(chǎn)明細(xì)如下： 項(xiàng) 目 次順位金融債券 $ 55,000 $ 55,000 本社民國(guó)九十七年及九十六年十二月三十一日之其他金融資產(chǎn)明細(xì)如下： 投 資 對(duì) 象 金額 投資比率 金額 投資比率 以成本衡量之金融資產(chǎn)： 中華民國(guó)信用合作社 聯(lián)合社 $ 2,515 % $2,515 % ～ 45 ～ (1)民 國(guó)九十七年及九十六年十二月三十一日固定資產(chǎn)淨(jìng)額之明細(xì)如下 : 項(xiàng) 目 成本 土地 $ 120,674 $ 120,674 房屋及建築 168,050 160,212 機(jī)械設(shè)備 8,605 10,084 運(yùn)輸設(shè)備 4,688 4,847 資訊設(shè)備 67,639 67,639 其他設(shè)備 8,279 11,613 未完工程 5,561 成本小計(jì) 377,935 380,630 累計(jì)折舊 房屋及建築 60,582 56,039 機(jī)械設(shè)備 7,091 7,202 運(yùn)輸設(shè)備 3,421 3,799 資訊設(shè)備 56,660 46,318 其他設(shè)備 6,344 8,938 累計(jì)折舊小計(jì) 134,098 122,296 固定資產(chǎn)淨(jìng) 額 $ 243,837 $ 258,334 (2)本社截至民國(guó)九十七年及九十六年十二月三十一日止，固定資產(chǎn)投保金額分別為 202,786 仟元及 226,891 仟元。 (3)本社固定資產(chǎn)並未更提供擔(dān)保之情形。 (4)本社更部分土地係以前年度取得之畸零地及道路用地，並無(wú)帳列成本。截至民國(guó)九十七年十二月三十一日止，以其公告現(xiàn)值 16%評(píng)估其公帄價(jià)值約為 21,488 仟元。 (5)本社截至民國(guó)九十七年及九十六年十二月三十一日止不動(dòng)產(chǎn)之使用狀況明細(xì)如下： 項(xiàng) 目 自用 出租 閒置 合計(jì) 土地 $ 115,178 $ 4,317 $ 1,179 $ 120,674 房屋及建築物 154,070 13,980 168,050 小計(jì) 269,248 18,297 1,179 288,724 減：累計(jì)折舊 (55,621) (4,961) (60,582) 淨(jìng)額 $ 213,627 $ 13,336 $ 1,179 $ 228,142 ～ 46 ～ 項(xiàng) 目 自用 出租 閒置 合計(jì) 土地 $ 115,178 $ 4,317 $ 1,179 $ 120,674 房屋及建築物 146,232 13,980 160,212 小計(jì) 261,410 18,297 1,179 280,886 減：累計(jì)折舊 (51,559) (4,480) (56,039) 淨(jìng)額 $ 209,851