【導(dǎo)讀】14、按的不同發(fā)票大致可分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票?？梢圆⑻幰韵铝P款。

　　

【正文】 “密文有誤” 7“無法認(rèn)證” 7《認(rèn)證結(jié)果通知書》 認(rèn)證清單 7報(bào)稅 報(bào)稅 報(bào)稅 7專用發(fā)票記帳聯(lián) 7稅務(wù)機(jī)關(guān) 7每月 11日 7掃描 7每月 14日 80、欠稅 滯納金 增值稅專用發(fā)票 二、判斷題 對 對 錯 錯 對 錯 錯 對 對 對 1錯 1錯 1錯 1對 1錯 1對 1對 1對 1對 對 2對 2對 2對 2錯 2錯 2錯 2錯 2對 2錯 錯 3錯 3對 3錯 3錯 3錯 3對 3對 3對 3對 錯 4錯 4錯 4對 4 對 4對 4對 4錯 4對 4對 50、對 5對5對 5對 5錯 5錯 5對 5對 5對 5對 60、對 6錯 6 對 6對 6對 6對 6錯 6錯 6對 6對 70、對 7對 7對 7對 7對 7對 7對 7對 7對 80、對 三、單項(xiàng)選擇題 1． C． 2． C 3． C 4． D 5． B 6． A 7． D 8． D 9． C 10． C 11． C 12． D 13． C 14． C 15． A 16． A 1 A 1 A 1 B D 2 A 2 B 2 C 2 A 2 B 2 C 2 C 2 A C A A A 3 C 3 D 3 A 3 A 3 B 3 A 3 A C 4 A 4 A 4 B 4 B 4 A 4 B 4 A 4 B 4 A 50、 B 5 A 5 C 5 A 5 C 5 D 四、多項(xiàng)選擇題 1． ABCD ABCD 3． ABCD 4． ABCD 5． BCD 6． ABD 7． ABCD 8． ABC 9． BCD ABCD 1 ABCDE 1 ABD 1 ABCD 1 ABC 1 ABCDE 1 ABCDE 1 AB 1 ABCD 1 ABCD ABCD 2 ABCD 2 ABCD 2 ABCD 2 ABCD 2 ABCD 2 ABCD 2 ABCD 2 ABCD 2 ABCD ABCD 3 ABCD 3 ABCD 3 ABCD 3 ABCD 3 ABD 3 ABCD 3 ABCD 3 ABCD 3 ABCD ABCD 4 ABCD 4 ABCD 4 ABCD 4 ABCD 4 ABCD 4 ABCDE 4 ABC 4 ABC 4 ABCD 50、 ABCD 5 ABCD 5 ABC 5 ABCD 5 ABCD 5 AB 五、簡答題 發(fā)票是指購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具或取得的收付款憑證，是用來記載經(jīng)營業(yè)務(wù)活動發(fā)生狀況的書面證明。 發(fā)票管理就是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人使用發(fā)票的種類、內(nèi)容、印制、領(lǐng)購、使用和保管全過程進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督等各方面活動的總稱。 (一 )發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證。 (二 )發(fā)票是會計(jì)核算的原始憑據(jù)。 (三 )發(fā)票是稅款征收和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。 “專業(yè)發(fā)票”是指國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的 存貸、匯兌、轉(zhuǎn)帳憑證、保險(xiǎn)憑證 。 國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù) 。 國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票等。 ( 一 ) 檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況 。 ( 二 ) 調(diào)出發(fā)票查驗(yàn) 。 ( 三 ) 查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 。 ( 四 ) 向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況 。 ( 五 ) 在查處發(fā)票案件時(shí) , 對與案件有關(guān)的情況和資料 , 可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制。 ( 一 ) 未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防 偽專用品的 。 ( 二 ) 未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的 。 ( 三 ) 未按照規(guī)定開具發(fā)票的 。 ( 四 ) 未按照規(guī)定取得發(fā)票的 。 ( 五 ) 未按照規(guī)定保管發(fā)票的 。 ( 六 ) 未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。 (1)、《稅務(wù)行政許可申請表》 。 (2)、企業(yè) 冠名 發(fā)票印制書面申請 。 (3)、《企業(yè) 冠名 發(fā)票印制申請審批表》 。 (4)、《稅務(wù)登記證》副本； (5)、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件； (6)、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模。 (7)、企業(yè)銜頭發(fā)票的設(shè)計(jì)票樣；并附需印制發(fā)票的樣張二套，票 樣內(nèi)容包括： ①、單位名稱、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及帳號； ②、商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）章等； (1)稅務(wù)行政許可申請表（復(fù)印件 1份） （ 2）蓋有“增值稅一般納稅人”戳記的《稅務(wù)登記證》（副本）；（復(fù)印件 1份） （ 3）購票員身份證明（居民身份證、護(hù)照）；（復(fù)印件 1份） （ 4）財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模。（復(fù)印件 1份） （ 1）《稅務(wù)行政許可申請表》（復(fù)印件 1份） （ 2）《 納 稅 人 票 種 核 定 表 》（復(fù)印件 1份） （ 3）《稅務(wù)登記證》（副本）；（復(fù)印件 1份） （ 4）經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照）；（復(fù)印件 1份） （ 5）財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模。（復(fù)印件 1份） （ 1）《稅務(wù)登記證》（副本）； （ 2）《發(fā)票領(lǐng)購簿》； （ 3）防偽稅控 IC卡； （ 4）經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護(hù)照）； （ 5）上期領(lǐng)購已開具的專用發(fā)票最后一份記帳聯(lián) （首次領(lǐng)購除外） 。 1 采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天； 采用交款提貨方式結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天； 采用賒銷、分期付款方式結(jié)算方式的， 為合同約定的收款日期的當(dāng)天； 將貨物交給他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天； 設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一 個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨 物移送的當(dāng)天； 將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當(dāng)天； 將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。 1 （ 1）字跡清楚。 （ 2）不得涂改。 （ 3）項(xiàng)目填寫齊全。 （ 4）票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。 （ 5）各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤。 （ 6）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額 一致。 （ 7）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 （ 8）按照規(guī)定時(shí)限開具專用發(fā)票。 （ 9）不得開具偽造的專用發(fā)票。 （ 10）不得拆本使用專用發(fā)票。 （ 11）不得開具票樣與國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。 1 向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目； ２ .銷售免稅貨物（另有規(guī)定的除外）； ３ .銷售報(bào)關(guān)出口的貨物，在境外提供應(yīng)稅勞務(wù)； ４ .將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目； ５ .將貨物用于集體福利或個人消費(fèi)； ６ .提供非應(yīng)稅勞務(wù) (應(yīng)征收增值稅的除外 )、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。 1（ 1）《稅務(wù)登記證》（副本） ； (2) 《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》（以下簡稱《申報(bào)單》）。 （ 3）經(jīng)辦人身份證明； （ 4）購貨方《稅務(wù)登記證》（副本）復(fù)印件； （ 5） 購銷合同或購貨方出具的購貨證明 。 1 (1)審核納稅人是否為企業(yè)或企業(yè)性單位； (2)審核納稅人填寫的表格是否符合要求，附送資料是否齊全； (3)審核小規(guī)模納稅人依據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額預(yù)繳稅款繳稅的完稅憑證的原件及復(fù)印件； (4)符合要求的，為納稅人代開發(fā)票，并按規(guī)定價(jià)格收取工本費(fèi)，同時(shí)開具收據(jù)交納稅人； (5)登記《代（監(jiān)）開發(fā)票分戶明細(xì)帳》和《代 （監(jiān)）開發(fā)票分類明細(xì)帳》，按期編制《代（監(jiān)）開發(fā)票情況統(tǒng)計(jì)表》。 1（ 1 （２）付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對所購物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、金額等出具的書面確認(rèn)證明。 對個人小額銷售貨物和勞務(wù)只需提供身份證明（小額標(biāo)準(zhǔn)由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局確定）。 （ 3） 國稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 1（ 1）稅務(wù)登記證副本； （ 2）一般納稅人申請審批表 （ 3）開票人員身份證原件及復(fù)印件； （ 4）開票人員的《增值稅防偽稅控系統(tǒng)開票子系統(tǒng)企業(yè)操 作員資格證書》原件及復(fù)印件。 1（ 1）抄有申報(bào)所屬月份納稅信息的 IC卡； （ 2）專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤（使用大容量 IC卡報(bào)稅的企業(yè)不必報(bào)送）； （ 3）系統(tǒng)生成的銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表； （ 4）上月開具的紙質(zhì)專用發(fā)票記帳聯(lián)； （ 5）上月開具的最后一份紙質(zhì)專用發(fā)票記帳聯(lián)。 1 ( 一 ) 向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票 。 ( 二 ) 私售、倒買倒賣發(fā)票 。 ( 三 ) 販運(yùn)、窩藏假發(fā)票 。 ( 四 ) 向他人提供發(fā)票或者借用他人發(fā)票 。 ( 五 ) 盜取 ( 用 ) 發(fā)票 。 ( 六 ) 其他未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的行為。 ( 一 ) 應(yīng)取得而未取得發(fā)票 。 ( 二 ) 取得不符合規(guī)定的發(fā)票 。 ( 三 ) 取得發(fā)票時(shí) , 要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額 。 ( 四 ) 自行填開發(fā)票入帳 。 ( 五 ) 其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。 2 ( 一 ) 丟失發(fā)票 。 ( 二 ) 損 ( 撕 ) 毀發(fā)票 。39。 ( 三 ) 丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿 。 ( 四 ) 未按規(guī)定繳銷發(fā)票 。 ( 五 ) 印制發(fā)票的企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票或發(fā) 票監(jiān)制章及發(fā)票防偽專用品等 。 ( 六 ) 未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度 。 ( 七 ) 其他未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。 2 ( 一 ) 拒絕檢查 。 ( 二 ) 隱瞞真實(shí)情況 。 ( 三 ) 刁難、阻撓稅務(wù)人員進(jìn)行檢查 。 ( 四 ) 拒絕接受《發(fā)票換票證》 。 ( 五 ) 拒絕提供有關(guān)資料 。 ( 六 ) 拒絕提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會計(jì)師的確認(rèn)證明 。 ( 七 ) 拒絕接受有關(guān)發(fā)票問題的詢問 。 ( 八 ) 其他未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的行為。 2（一）會計(jì)核算不健全 ，即不能按會計(jì)制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額者。 （二）不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他 有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。 2（一）未按規(guī)定取得專用發(fā)票。 （二）未按規(guī)定保管專用發(fā)票。 （三）銷售方開具的專用發(fā)票不符合規(guī)定的要求。 2（一）有專業(yè)電子計(jì)算機(jī)技術(shù)人員、操作人員。 （二）具備通過電子計(jì)算機(jī)開具專用發(fā)票和按月列印進(jìn)貨、銷貨及庫存清單的能力。 （三）國家稅務(wù)總局直屬分局規(guī)定的其他條件。 六、案例題 分析 ：根據(jù)國稅發(fā) [2020]10號文規(guī)定 ,一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”（樣式附后），經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時(shí)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對