【導讀】14、按的不同發(fā)票大致可分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票?？梢圆⑻幰韵铝P款。

　　

【正文】 “密文有誤” 7“無法認證” 7《認證結果通知書》 認證清單 7報稅 報稅 報稅 7專用發(fā)票記帳聯(lián) 7稅務機關 7每月 11日 7掃描 7每月 14日 80、欠稅 滯納金 增值稅專用發(fā)票 二、判斷題 對 對 錯 錯 對 錯 錯 對 對 對 1錯 1錯 1錯 1對 1錯 1對 1對 1對 1對 對 2對 2對 2對 2錯 2錯 2錯 2錯 2對 2錯 錯 3錯 3對 3錯 3錯 3錯 3對 3對 3對 3對 錯 4錯 4錯 4對 4 對 4對 4對 4錯 4對 4對 50、對 5對5對 5對 5錯 5錯 5對 5對 5對 5對 60、對 6錯 6 對 6對 6對 6對 6錯 6錯 6對 6對 70、對 7對 7對 7對 7對 7對 7對 7對 7對 80、對 三、單項選擇題 1． C． 2． C 3． C 4． D 5． B 6． A 7． D 8． D 9． C 10． C 11． C 12． D 13． C 14． C 15． A 16． A 1 A 1 A 1 B D 2 A 2 B 2 C 2 A 2 B 2 C 2 C 2 A C A A A 3 C 3 D 3 A 3 A 3 B 3 A 3 A C 4 A 4 A 4 B 4 B 4 A 4 B 4 A 4 B 4 A 50、 B 5 A 5 C 5 A 5 C 5 D 四、多項選擇題 1． ABCD ABCD 3． ABCD 4． ABCD 5． BCD 6． ABD 7． ABCD 8． ABC 9． BCD ABCD 1 ABCDE 1 ABD 1 ABCD 1 ABC 1 ABCDE 1 ABCDE 1 AB 1 ABCD 1 ABCD ABCD 2 ABCD 2 ABCD 2 ABCD 2 ABCD 2 ABCD 2 ABCD 2 ABCD 2 ABCD 2 ABCD ABCD 3 ABCD 3 ABCD 3 ABCD 3 ABCD 3 ABD 3 ABCD 3 ABCD 3 ABCD 3 ABCD ABCD 4 ABCD 4 ABCD 4 ABCD 4 ABCD 4 ABCD 4 ABCDE 4 ABC 4 ABC 4 ABCD 50、 ABCD 5 ABCD 5 ABC 5 ABCD 5 ABCD 5 AB 五、簡答題 發(fā)票是指購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具或取得的收付款憑證，是用來記載經(jīng)營業(yè)務活動發(fā)生狀況的書面證明。 發(fā)票管理就是稅務機關依法對納稅人使用發(fā)票的種類、內(nèi)容、印制、領購、使用和保管全過程進行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督等各方面活動的總稱。 (一 )發(fā)票是財務收支的法定憑證。 (二 )發(fā)票是會計核算的原始憑據(jù)。 (三 )發(fā)票是稅款征收和稅務稽查的重要依據(jù)。 “專業(yè)發(fā)票”是指國有金融、保險企業(yè)的 存貸、匯兌、轉帳憑證、保險憑證 。 國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據(jù) 。 國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。 ( 一 ) 檢查印制、領購、開具、取得和保管發(fā)票的情況 。 ( 二 ) 調(diào)出發(fā)票查驗 。 ( 三 ) 查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料 。 ( 四 ) 向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況 。 ( 五 ) 在查處發(fā)票案件時 , 對與案件有關的情況和資料 , 可以記錄、錄音、錄像、照像和復制。 ( 一 ) 未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防 偽專用品的 。 ( 二 ) 未按照規(guī)定領購發(fā)票的 。 ( 三 ) 未按照規(guī)定開具發(fā)票的 。 ( 四 ) 未按照規(guī)定取得發(fā)票的 。 ( 五 ) 未按照規(guī)定保管發(fā)票的 。 ( 六 ) 未按照規(guī)定接受稅務機關檢查的。 (1)、《稅務行政許可申請表》 。 (2)、企業(yè) 冠名 發(fā)票印制書面申請 。 (3)、《企業(yè) 冠名 發(fā)票印制申請審批表》 。 (4)、《稅務登記證》副本； (5)、經(jīng)辦人身份證原件及復印件； (6)、財務專用章或發(fā)票專用章印模。 (7)、企業(yè)銜頭發(fā)票的設計票樣；并附需印制發(fā)票的樣張二套，票 樣內(nèi)容包括： ①、單位名稱、字軌號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及帳號； ②、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）章等； (1)稅務行政許可申請表（復印件 1份） （ 2）蓋有“增值稅一般納稅人”戳記的《稅務登記證》（副本）；（復印件 1份） （ 3）購票員身份證明（居民身份證、護照）；（復印件 1份） （ 4）財務專用章或發(fā)票專用章印模。（復印件 1份） （ 1）《稅務行政許可申請表》（復印件 1份） （ 2）《 納 稅 人 票 種 核 定 表 》（復印件 1份） （ 3）《稅務登記證》（副本）；（復印件 1份） （ 4）經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照）；（復印件 1份） （ 5）財務專用章或發(fā)票專用章印模。（復印件 1份） （ 1）《稅務登記證》（副本）； （ 2）《發(fā)票領購簿》； （ 3）防偽稅控 IC卡； （ 4）經(jīng)辦人身份證明（居民身份證、護照）； （ 5）上期領購已開具的專用發(fā)票最后一份記帳聯(lián) （首次領購除外） 。 1 采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天； 采用交款提貨方式結算方式的，為收到貨款的當天； 采用賒銷、分期付款方式結算方式的， 為合同約定的收款日期的當天； 將貨物交給他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天； 設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一 個機構移送其他機構用于銷售，按照規(guī)定應當征收增值稅的，為貨 物移送的當天； 將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當天； 將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。 1 （ 1）字跡清楚。 （ 2）不得涂改。 （ 3）項目填寫齊全。 （ 4）票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。 （ 5）各項目內(nèi)容正確無誤。 （ 6）全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額 一致。 （ 7）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。 （ 8）按照規(guī)定時限開具專用發(fā)票。 （ 9）不得開具偽造的專用發(fā)票。 （ 10）不得拆本使用專用發(fā)票。 （ 11）不得開具票樣與國家稅務總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。 1 向消費者銷售應稅項目； ２ .銷售免稅貨物（另有規(guī)定的除外）； ３ .銷售報關出口的貨物，在境外提供應稅勞務； ４ .將貨物用于非應稅項目； ５ .將貨物用于集體福利或個人消費； ６ .提供非應稅勞務 (應征收增值稅的除外 )、轉讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。 1（ 1）《稅務登記證》（副本） ； (2) 《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》（以下簡稱《申報單》）。 （ 3）經(jīng)辦人身份證明； （ 4）購貨方《稅務登記證》（副本）復印件； （ 5） 購銷合同或購貨方出具的購貨證明 。 1 (1)審核納稅人是否為企業(yè)或企業(yè)性單位； (2)審核納稅人填寫的表格是否符合要求，附送資料是否齊全； (3)審核小規(guī)模納稅人依據(jù)主管稅務機關核定的應納稅額預繳稅款繳稅的完稅憑證的原件及復印件； (4)符合要求的，為納稅人代開發(fā)票，并按規(guī)定價格收取工本費，同時開具收據(jù)交納稅人； (5)登記《代（監(jiān)）開發(fā)票分戶明細帳》和《代 （監(jiān)）開發(fā)票分類明細帳》，按期編制《代（監(jiān)）開發(fā)票情況統(tǒng)計表》。 1（ 1 （２）付款方（或接受勞務服務方）對所購物品品名（或勞務服務項目）、單價、金額等出具的書面確認證明。 對個人小額銷售貨物和勞務只需提供身份證明（小額標準由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局確定）。 （ 3） 國稅機關要求提供的其他資料。 1（ 1）稅務登記證副本； （ 2）一般納稅人申請審批表 （ 3）開票人員身份證原件及復印件； （ 4）開票人員的《增值稅防偽稅控系統(tǒng)開票子系統(tǒng)企業(yè)操 作員資格證書》原件及復印件。 1（ 1）抄有申報所屬月份納稅信息的 IC卡； （ 2）專用發(fā)票存根聯(lián)明細數(shù)據(jù)軟盤（使用大容量 IC卡報稅的企業(yè)不必報送）； （ 3）系統(tǒng)生成的銷項發(fā)票明細表； （ 4）上月開具的紙質專用發(fā)票記帳聯(lián)； （ 5）上月開具的最后一份紙質專用發(fā)票記帳聯(lián)。 1 ( 一 ) 向稅務機關以外的單位和個人領購發(fā)票 。 ( 二 ) 私售、倒買倒賣發(fā)票 。 ( 三 ) 販運、窩藏假發(fā)票 。 ( 四 ) 向他人提供發(fā)票或者借用他人發(fā)票 。 ( 五 ) 盜取 ( 用 ) 發(fā)票 。 ( 六 ) 其他未按規(guī)定領購發(fā)票的行為。 ( 一 ) 應取得而未取得發(fā)票 。 ( 二 ) 取得不符合規(guī)定的發(fā)票 。 ( 三 ) 取得發(fā)票時 , 要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額 。 ( 四 ) 自行填開發(fā)票入帳 。 ( 五 ) 其他未按規(guī)定取得發(fā)票的行為。 2 ( 一 ) 丟失發(fā)票 。 ( 二 ) 損 ( 撕 ) 毀發(fā)票 。39。 ( 三 ) 丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿 。 ( 四 ) 未按規(guī)定繳銷發(fā)票 。 ( 五 ) 印制發(fā)票的企業(yè)和生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的企業(yè)丟失發(fā)票或發(fā) 票監(jiān)制章及發(fā)票防偽專用品等 。 ( 六 ) 未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度 。 ( 七 ) 其他未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。 2 ( 一 ) 拒絕檢查 。 ( 二 ) 隱瞞真實情況 。 ( 三 ) 刁難、阻撓稅務人員進行檢查 。 ( 四 ) 拒絕接受《發(fā)票換票證》 。 ( 五 ) 拒絕提供有關資料 。 ( 六 ) 拒絕提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明 。 ( 七 ) 拒絕接受有關發(fā)票問題的詢問 。 ( 八 ) 其他未按規(guī)定接受稅務機關檢查的行為。 2（一）會計核算不健全 ，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。 （二）不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他 有關增值稅稅務資料者。 2（一）未按規(guī)定取得專用發(fā)票。 （二）未按規(guī)定保管專用發(fā)票。 （三）銷售方開具的專用發(fā)票不符合規(guī)定的要求。 2（一）有專業(yè)電子計算機技術人員、操作人員。 （二）具備通過電子計算機開具專用發(fā)票和按月列印進貨、銷貨及庫存清單的能力。 （三）國家稅務總局直屬分局規(guī)定的其他條件。 六、案例題 分析 ：根據(jù)國稅發(fā) [2020]10號文規(guī)定 ,一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”（樣式附后），經(jīng)購貨單位主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。 一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，購貨單位應憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件到主管稅務機 關進行認證，認證通過后可憑該發(fā)票復印件及銷貨方所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務機關審核 批準后，作為增值稅進項稅額抵扣的合法憑證抵扣進項稅額。 一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時向所在地主管稅務機關報告，稅務機關應對