【導(dǎo)讀】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核心運(yùn)作流程。-寶潔公司與分銷商一齊標(biāo)準(zhǔn)化及改進(jìn)財(cái)務(wù)工作流程以便支持生意的發(fā)展。-適當(dāng)歸類匯總生意和會(huì)計(jì)記錄。-根據(jù)準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料、準(zhǔn)備財(cái)務(wù)分析及預(yù)測(cè)報(bào)表。子流程：無(wú)編號(hào)：6.收款與訂單/送貨單相配合。根據(jù)收款報(bào)告輸入。根據(jù)核實(shí)程序更正應(yīng)收帳款貸記憑單的金額。設(shè)立賒帳客戶名單和與具體的信用政策一致的個(gè)別信用額。

　　

【正文】 經(jīng)銷商核心工作程序 程序： 財(cái)務(wù)管理 版本： １ 子程序 無(wú) 代碼： ７ 要素 無(wú) 地區(qū) ： 總部 內(nèi)部控制 生意和財(cái)務(wù)問題 差距分析 上年生意目標(biāo) 新的生意目標(biāo) 寶潔公司－全球經(jīng)銷商核心工作程序 程序： 財(cái)務(wù)管理 版本： １ 子程序 業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)問題 代碼： ７１１ 要素 無(wú) 地區(qū)： 總部 輸入 １． 資金平衡表、損益表 ２． 去年生意目標(biāo)表 業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù) 回顧 輸出 ３． 分析報(bào)告 ４．行動(dòng)計(jì)劃 說明： 前期（月、季度、半年、全年）業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)條件的回顧 步驟： １． 財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者或公司決策者借助財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)照經(jīng)營(yíng)目標(biāo)來回顧經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)： 水平分析：回顧經(jīng)營(yíng)要素占總資產(chǎn)／所有者權(quán)益的比重以及收益和負(fù)債占凈銷售收入的比重。 垂直分析：比較不同期間銷售收入／收益和負(fù)債要素變動(dòng)比率和差異絕對(duì)值。 趨勢(shì)判斷：這是用歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，判斷是否處于上升或下降趨勢(shì)。 基準(zhǔn)：從別的來源或從同行業(yè)或具有相同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的其他部門，采集其他現(xiàn)有的數(shù)據(jù)，以此為參照評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或當(dāng)期營(yíng)業(yè)結(jié)果。 財(cái)務(wù)比率：評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)比率。 ２．財(cái)務(wù)報(bào)表使用者運(yùn)用這些工具進(jìn)行差距分 析或者公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)提高機(jī)會(huì)，并制定下一步行動(dòng)計(jì)劃 方法： １．借助財(cái)務(wù)工具明確１００％的異象／機(jī)會(huì)。 ２２４ 寶潔 分 銷 售 客 戶 產(chǎn)品供應(yīng)部 財(cái)務(wù)部 銷售部 管理系統(tǒng)部 人力資源部 總經(jīng)理 客戶業(yè)務(wù)發(fā)展財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)分析員 銷售經(jīng)理 寶潔公司 — 中國(guó) /分銷商核心工作流程 流程： 財(cái)務(wù)管理 版本： 1 子流程： 業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)回顧 編號(hào)： 要素： n/a 地點(diǎn)：總部 傳遞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃表 輸入 ： 財(cái)務(wù)報(bào)表 上期目標(biāo) 回顧和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)結(jié)果 輸入 ： 分析報(bào)告 225 寶潔公司 — 中國(guó) /分銷商核心工作流程 流程： 財(cái)務(wù)管理 版本： 1 子流程： 生意回顧 編號(hào)： 要素： 財(cái)務(wù)比率 地點(diǎn)：總部 財(cái)務(wù)比率 說明： 使用主要比率鑒定分銷商的財(cái)務(wù)狀況。 步驟： 3 從財(cái)務(wù)報(bào)表中選取主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 3 根據(jù)主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算財(cái)務(wù)比率。 3 分析財(cái)務(wù)比率 3 根據(jù)分析財(cái)務(wù)狀況制訂下一步行動(dòng)計(jì)劃 方法： 鑒定財(cái)務(wù)狀況 制定公司生意策略。 輸入： 1 資產(chǎn)負(fù)債表 1 損益表 輸出： 分析報(bào)告 寶潔公司 — 中國(guó) /分銷商核心工作流程 流程： 財(cái)務(wù)管理 版本： 1 子流程： 生意問題 編號(hào)： 要素： 財(cái)務(wù)比率 地點(diǎn)：總部 寶潔 分 銷 售 客 戶 產(chǎn)品供應(yīng)部 財(cái)務(wù)部 銷售 部 管理系統(tǒng)部 人力資源部 法律部 客戶服務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)分析員 銷售部經(jīng)理 管理系統(tǒng)部經(jīng)理 人力資源部經(jīng)理 法律部經(jīng)理 如何增加資本收益率 資本收益率 =利潤(rùn)率周轉(zhuǎn)率（凈利潤(rùn) /銷售收入）銷售收入資本 例如： 銷售收入 100 500 產(chǎn)品成本 97 485 送貨成本 1 5 固定成本 1 1 利潤(rùn) 1 9 利潤(rùn)率 1% % 輸入： 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 財(cái)務(wù)比率 輸出： 分析報(bào)告 資本收益率 利潤(rùn)率 周轉(zhuǎn)率 付款折扣 降低成本 降低存貨 帶動(dòng)其它產(chǎn)品暢銷 覆蓋 有效的資金管理 根據(jù)上表，增加資 本收益率，我們需要增加利潤(rùn)率和周轉(zhuǎn)率 226 財(cái)務(wù)報(bào)表愉容 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益 資產(chǎn) 負(fù)債 目前 目前 現(xiàn)金和可變變現(xiàn)資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 存貨 長(zhǎng)期負(fù)債 財(cái)產(chǎn) /廠房 /設(shè)備 建筑物和在建工程 所有者權(quán)益 固定設(shè)備 投入資本 未分配利潤(rùn) 損益表 收入 費(fèi)用 =凈利潤(rùn) 收入 成本和費(fèi)用 — 銷售成本 — 經(jīng)營(yíng) /管理和其它費(fèi)用 — 折舊 — 利息 — 所得稅 凈利潤(rùn) 分析報(bào)告 月份 銷量 資本收益率 應(yīng)收帳款回收期 利潤(rùn)率 速動(dòng)比率 資本負(fù)債率 月份 銷量 資本收益率 應(yīng)收帳款回收期 利潤(rùn)率 速動(dòng)比率 資本負(fù)債率 Jan96 Jan97 Feb96 Feb97 Mar96 Mar97 Apr96 Apr97 May96 May97 Jun96 Jun97 Jul96 Jul97 Aug96 Aug97 Sep96 Sep97 Oct96 Oct97 Nov96 Nov97 Dec96 Dec97 1996 80MM 5% 15 % 1997 100MM 6% 12 % 年 銷量 資本收益率 應(yīng)收帳款回收期 利潤(rùn)率 速動(dòng)比率 資本負(fù)債率 同行業(yè)資本收益率 同行業(yè)利潤(rùn)率 1996 80MM 5% 15 % 10% 1% 1997 100MM 6% 12 % 10% 1% 98Target 120MM 7% 10 %10% 差距 20MM 1% 2 % 227 寶潔公司 — 中國(guó) /分銷商核心工作流程 流程： 財(cái)務(wù)管理 版本： 1 子流程： 異象分析 編號(hào)： 要素： 無(wú) 地點(diǎn)：總部 差距分析 定義： 對(duì)照過去的業(yè)績(jī)?cè)谛履繕?biāo)之間確認(rèn)機(jī)會(huì) /異象并且規(guī)劃下一步驟或計(jì)劃以彌合這些異象。 步驟： 3 把新的經(jīng)銷合同要求和過去幾年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作比較，從中找出差異或機(jī)會(huì)。 規(guī)劃能彌合這些異 象的計(jì)劃和策略以使完成新的聯(lián)合成績(jī)卡上所要求的目標(biāo)。 措施： 100%確認(rèn)異象， 100%完成下一步驟 /計(jì)劃 /策略。 輸入： 1 財(cái)務(wù)分析 1 新目標(biāo)成績(jī)表 輸出： 下一上計(jì)劃 寶潔 分 銷 售 客 戶 產(chǎn)品供應(yīng)部 財(cái)務(wù)部 銷售部 管理系統(tǒng)部 人力資源部 法律部 財(cái)務(wù)分析員 228 寶潔公司 — 中國(guó) /分銷商核心工作流程 流程： 財(cái)務(wù)管理 版本： 1 子流程： 異象分析 編號(hào)： 要素： 無(wú) 地點(diǎn)：總部 輸入： 水平分析 垂直分析 趨勢(shì)判斷 財(cái)務(wù)比率 新目標(biāo)成績(jī)卡 異象分析 輸出： 異象 根源分析 策 略和計(jì)劃