抵押及擔保管理制度-資料下載頁
2025-09-03 12:02本頁面
【導(dǎo)讀】（試行）》及《內(nèi)部會計控制規(guī)范——擔?！返任募贫ū局贫?。第二條本制度適用于公司所屬企業(yè)及其所屬單位和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。第四條為了保護公司的經(jīng)濟利益，應(yīng)當嚴格控制抵押和擔保行為。限，確保辦理擔保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。不得由同一部門或個人辦理擔保業(yè)務(wù)的全過程。第十五條根據(jù)集體審批意見，按規(guī)定的程序訂立擔保合同。訂立擔保合同前，應(yīng)當征詢。擔保人在履行其義務(wù)后應(yīng)及時通知擔保人，辦理擔保注銷手續(xù)，退回擔保文件。業(yè)法定代表人簽署。重點檢查對被擔保人財務(wù)風(fēng)險及被擔保事項
【正文】 ，與抵押人、 65 被擔保人進行核對、檢查，并將抵押、擔保情況作為或有負債在當年決算中說明。 第二十四條 企業(yè)應(yīng)當建立對擔保與抵押業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的 職責權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。 第二十五條 擔保及抵押業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容包括： （一）擔保及抵押業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在擔保及抵押業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 （二）擔保及抵押業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查擔保及抵押對象是否符合規(guī)定，擔保及抵押業(yè)務(wù)評估是否科學(xué)合理，擔保及抵押業(yè)務(wù)的審批手續(xù)是否符合規(guī)定，是否存在越權(quán)審批的行為。 （三）擔保及抵押業(yè)務(wù)的審批情況。重點檢查擔保及抵押業(yè)務(wù)審批過程是否符合規(guī)定的程序。 （四）擔保業(yè)務(wù)監(jiān)測報告制度的落實情況。重點檢查對被 擔保人財務(wù)風(fēng)險及被擔保事項的實施情況是否定期提交監(jiān)測報告，以及反擔保財產(chǎn)的安全、完整是否得到保證。 （五）擔保及抵押合同到期是否及時辦理終結(jié)手續(xù)。 第二十六條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的擔保及抵押業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負責監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當及時報告，有關(guān)部門應(yīng)當查明原因，采取措施加以糾正和完善。 單位監(jiān)督檢查部門應(yīng)當按照單位內(nèi)部管理權(quán)限報告擔保及抵押業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。 第四章 附 則 第二十七條 本制度由公司資產(chǎn)財務(wù)審計部負責解釋。 第二十八條 本制度 自發(fā)布之日起實施。
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