淺談企業(yè)應(yīng)付賬款的審計(jì)及管理問題畢業(yè)論文-資料下載頁
2024-09-11 13:51本頁面
【導(dǎo)讀】務(wù)報(bào)酬，產(chǎn)生于賒購過程中，它能緩解流動(dòng)資金緊張的矛盾，也能節(jié)約企業(yè)的資金成本，其核算和管理關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，甚至影響到企業(yè)的生死存亡。付賬款作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的制度化的工作來抓，使各項(xiàng)措施落到實(shí)處。大部分企業(yè)在物資采購與付款過程中，都采取先物資采購后付款的資金管理模式，面對(duì)繁雜的賬目，沒有一定的方法難免會(huì)給企業(yè)帶來不必要的損失，檢查方法與管理同樣重要，都關(guān)系這企業(yè)的利益。應(yīng)付賬款是否計(jì)入了正確的會(huì)計(jì)期間，是否存在未入賬的應(yīng)付賬款。怎么查找也是應(yīng)收賬款代表性最的實(shí)質(zhì)性程序。應(yīng)付賬款不入賬，則降低了被審計(jì)單位。容易獲得外部投資和借款。的有沒有計(jì)入下期。的發(fā)生時(shí)間是資產(chǎn)負(fù)債表編制日的上年，那么應(yīng)付賬款就延遲確認(rèn)了。
【正文】 按預(yù)算合理安排資金 資金預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的基本方法和重要手段。財(cái)務(wù)科應(yīng)在每月安排預(yù)算時(shí)，分清輕重緩急，既要滿足物資材料儲(chǔ)備等的日常需求，又要保證各部門資金需求，使企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。采購部門按照預(yù)算金額安排每月的付款明細(xì)計(jì)劃，對(duì)于合同明確規(guī)定具體付款日期的，一定要按合同規(guī)定條款執(zhí)行，以免造成違約。若合同中供應(yīng)單位提出不同的付款方式，則企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際現(xiàn)金流量狀況及資金成本率等因素考慮是否享受現(xiàn)金折扣，即在何時(shí)付款比較劃算。付款時(shí)必須填制付款審批單，財(cái)務(wù)部門憑審批簽字齊全的付款審批單 辦理付款。 建立相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督制度 針對(duì)應(yīng)付賬款在企業(yè)財(cái)務(wù)中的重要性，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期地對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，定期檢查采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。對(duì)應(yīng)付賬款 第 6 頁 原始憑證中的數(shù)量 ， 價(jià)格及 計(jì)算 的正確性進(jìn)行驗(yàn)證，重點(diǎn)審核有無相關(guān)費(fèi)用票據(jù)或網(wǎng)上付款單據(jù)等原始憑證是否齊全 、 日期是否吻合、有無核準(zhǔn)簽單進(jìn)行檢查，防范因管理不嚴(yán)而出現(xiàn)的虛假交易、挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問題。 嚴(yán)格執(zhí)行崗位職責(zé)分工控制制度 建立采購與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制 ， 明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé) 和 權(quán)限 ,確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離 ， 制約和監(jiān)督。采購、驗(yàn)收、應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)記錄和貨幣資金的支付必須由不同的部門或人員獨(dú)立辦理 ， 確保應(yīng)付賬款發(fā)生和相關(guān)業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)性 ， 應(yīng)付賬款金額和實(shí)際驗(yàn)收物品或接受勞務(wù)價(jià)值的一致性。 優(yōu)化付款安全的內(nèi)控措施 在采購部門和財(cái)務(wù)部門建立詳細(xì)的供貨單位信息表 ， 包括單位名稱、開戶銀行、銀行賬號(hào)、供應(yīng)商地址、聯(lián)系人等內(nèi)容 ， 如發(fā)生變更 ， 需經(jīng)采購部門確認(rèn) ， 財(cái)務(wù)部門存檔后方可生效。其次在每次支付各材料物資設(shè)備等款項(xiàng)時(shí) ， 經(jīng)采購部門 和 財(cái)務(wù)部門兩方審核確認(rèn)無誤 ， 經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后才能付款。款項(xiàng)要通過網(wǎng)上銀行支付或轉(zhuǎn)賬支票支付 ，不允 許開現(xiàn)金支票 ,確?？铐?xiàng)付至供應(yīng)商預(yù)留的賬戶與開戶銀行。如果供應(yīng)商要求委托付款 ， 一定要有書面委托函 ， 并由法人代表簽字蓋章及供應(yīng)商單位蓋章確認(rèn)。對(duì)于開據(jù)的應(yīng)付票據(jù) ， 及時(shí)通知供應(yīng)商 ， 并要求供應(yīng)商相關(guān)人員在票據(jù)存根聯(lián)親自簽字后取走 ， 以確保資金安全。 5 致謝 本文是在我的指導(dǎo)老師韋克檢 教授的親切關(guān)懷和悉心指導(dǎo) 下完成的。他嚴(yán)肅的科學(xué)態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神，精益求精的工作態(tài)度，細(xì)心耐心的教導(dǎo)著我，讓我不斷進(jìn)步 。從 課題的選擇到 最終完成，韋老師都始終給予我細(xì)心的指導(dǎo)和不懈的支持。三年來，韋教授不僅在學(xué)業(yè)上給我傳授知識(shí)，同時(shí)還在思想、生活上讓我曾長(zhǎng)見識(shí)，在此謹(jǐn)向韋 老師致以誠摯的謝意和崇高的敬意。 在此，我還要感謝在一起愉快的度過 大學(xué)生活生活的 各位同門，正是由于你們的幫助和支持，我才能克服一個(gè)一個(gè)的困難和疑惑，直至本文的順利完成。特別感謝 韋教授 第 7 頁 老師，他 對(duì)本課題做了不少工作，給予我不少的幫助。 參考文獻(xiàn) [1] 魏平秀．財(cái)務(wù)管理學(xué) [J]．中國財(cái)經(jīng)經(jīng)濟(jì)出版社， 2020， 5（ 1）： 1015． [2] 費(fèi)名龍．應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)與管 理方法 [J]．時(shí)代經(jīng)貿(mào)， 2020， 6（ 8）： 25． [3] 高曉靜．高校內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制管理 [J]．中國財(cái)經(jīng)經(jīng)濟(jì)出版社， 2020，11（ 5）： 2226． [4] 陳艷利，劉英明．基于公司治理的內(nèi)部審計(jì)問題研究 [J]．審計(jì)研究， 2020， 10（ 15）， 1630． [5] 鄭學(xué)敏，萬慶松．中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題根源及對(duì)策研究 [J]．財(cái)會(huì)通訊， 2020，2（ 5）： 812．
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