如何協(xié)助國內(nèi)民企在港上市-資料下載頁
2025-05-15 00:41本頁面
【正文】 可出售一部分舊股，利于原股東套現(xiàn) 所有集資須在 1個月內(nèi)轉(zhuǎn)到中國境內(nèi)，結(jié)匯 所有集資無須轉(zhuǎn)到中國境內(nèi)，無須結(jié)匯 上市方式比較直接，國家鼓勵，風險控制較易 除上市前要重組，風險較大，并且需要尋找合適的外資 因上市方式直接，上市費用較低，時間也比較好控制，大約為 68個月 因涉及重組及安排外資，上市費用較高，另外還涉及組成新公司、收購等事項，上市過程較難控制 如上 H股，將來還有機會上 A股 如轉(zhuǎn)為紅籌股，較難在國內(nèi)再上 A股 在稅務上和業(yè)務上，有時內(nèi)資企業(yè)比外資企業(yè)可享有較好的待遇 完全是外資，可能會失去一些優(yōu)惠，譬如進入某些敏感行業(yè) 三、架構(gòu)重組應注意事項 ? 一般民營企業(yè)之架構(gòu) 發(fā)起人 1 發(fā)起人 2 發(fā)起人 3 發(fā)起人 4 發(fā)起人 5 母公司 生產(chǎn)工廠 產(chǎn)品原材料生產(chǎn) 包裝業(yè)務 不相關(guān)業(yè)務業(yè)務 架構(gòu)重組可達到的目的 ? 符合上市規(guī)則的要求 ? 明確認明以何種業(yè)務上市 ? 簡化公司業(yè)務及架購，增加吸引力 ? 減少關(guān)聯(lián)交易 ? 收購、合并簡易 ? 會計帳目 架構(gòu)重組應注意的會計事項 ? 帳目整理 ? 收購會計 ? 合并會計 ? 應收款項 ? 備考 ? 股份 ? 業(yè)務記錄影響 ? 稅務處理 所得稅 ? 借貸比率 ? 外匯 四、中國與國際會計規(guī)則之比較 財務會計項目 中國會計準則 國際會計準則 固定資產(chǎn)折舊 一般按統(tǒng)一的折舊率計算（可留 10%的殘值）。須報地方機關(guān)備案，不得擅改 一般按統(tǒng)一的折舊率計算 存貨準備 根據(jù)存貨成本與變現(xiàn)凈值孰低法計提 根據(jù)實際情況計提 壞帳準備 同國際會計準則 采用帳齡分析法計提 匯兌損益 按國家外匯管理局提供的紐約外匯市場兌換率計算 按實際市場匯率計算 待攤費用 在允許范圍內(nèi)可分期攤銷，同時規(guī)定，若某項待攤費用已經(jīng)不能供公司受益，應當將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當期成本，費用不能再留待以后期間攤銷 往往不作分期攤銷處理 開辦費 按規(guī)定先在長期待攤費用中歸集，待公司開始生產(chǎn)經(jīng)營當月一次性記入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益沖銷 一般列作當期期間費用列支 財務會計項目 中國會計準則 國際會計準則 借款費用 按借款用途予以計入損益表或予以資本化 按實際情況分別借款用途予以考慮 法定基金 按規(guī)定比例可以計提法定的公積金公益金等。作為稅后利潤分配，不入損益表 作具體分析，將有關(guān)基金作為費用計入損益表 存貨價格 按實際成本反映并考慮各項管理費、間接費用的計入（主要是存貨入庫前所發(fā)生的費用） 一般將管理費及間接費用自存貨價值中剔除，計入損益表 長期投資減值 公司的長期投資應在期末時按其中帳面價值與可收回金額孰低計提，對可收回金額低于帳面價值的差額，應當計提長期投資減值準備 視其情況遇有被投資單位虧損很嚴重時，予以投資減值的準備計入損益表 財務會計項目 中國會計準則 國際會計準則 資產(chǎn)重估價值 除特殊情況外（如公司進行股份制改制時），一般不予調(diào)整 一般不予調(diào)整 減免稅金 往往將按政策減免的銷售稅金，所得稅金作為利潤的組成部分參與分配 認為減免稅是非常情況，不宜作為利潤分配的內(nèi)容 資產(chǎn)評估增值的稅賦 目前按政策對評估增值部分不必納稅，但將根據(jù)不同情況而有不同處理 往往考慮增值部分的稅賦問題 銷售截止期 同國際會計準則 一般以權(quán)債發(fā)生制確定 間接費用 對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的間接費用允許按產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配 將間接費用一般作為當期期間費用處理 五、稅務方面須知 稅務方面須知 ? 完稅證明 ? 中外合資享有二免三減 ? 中國法律意見書 合符中國法律 六、中國企業(yè)到香港上市程序 股份制改造公司重組 財務審核 審計師審計、找保薦人、中、港律師等，并擬定招股書 向中國證監(jiān)會遞交初步建議書 向中證會遞交可行性研究報告、境內(nèi)及境外審計報告及解釋報告差異的函件 20個工作日內(nèi)可以知道是否受理 正式向中國證監(jiān)會申請及等待審批 保薦人書面詳細說明集資用途及遞交招股說明書 向港交所申請 提交全面會計帳及法律文件 等待審批 找包銷商及印刷招股說明書 批準掛牌 七、上市審批過程中會計師須注意的地方 聯(lián)交所對申報會計師的規(guī)定 ? 所有會計師報告，均須由具備 《 專業(yè)會計師條例 》 所定，可獲委任為公司核數(shù)師資格的專業(yè)會計師編制 ? 亦須獨立于發(fā)行人及其他任何有相關(guān)公司（香港會計師公會發(fā)出的獨立守則第 1。 203條） ? 新申請人不得（ 1）在緊接上市文件刊發(fā)前最后一個完整的財政年度期內(nèi)更改其財政年度期間；或（ 2）在任何盈利預測（如有）期間或在現(xiàn)有財政年度（以較長期間為準）更改其財政年度期間 清楚境內(nèi)會計師的工作和職責 ? 審查擬上市企業(yè)的會計報表，出具審計報告 ? 驗證企業(yè)資本，出具驗資報告（成立時） ? 辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具有關(guān)報告 ? 主板公司每年需要公布半年及全年業(yè)績 ? 創(chuàng)業(yè)板公司每年需要公布季度業(yè)績及全年業(yè)績 季度 不用審計 中期 年度 要審計 八、中國企業(yè)常向香港會計師提出的問題 ? 在香港聯(lián)交所上市最低需要多少凈資產(chǎn) ? 中國企業(yè)在香港上市經(jīng)常遇到什么問題 ? 公司上市時的市盈是怎樣確定？我的公司可爭得多少倍的市盈率？ ? 我聽說在美國上市時的市盈較高，我公司應該在香港或是在美國（或其他地方）上市？ ? 我們公司以往在某些方面沒有依法納稅，我們現(xiàn)在計劃上市，籌集資金發(fā)展，我們怎樣處理稅務上的題？ ? 我們集團擁有多家企業(yè)，利潤都不錯，但沒有一家有足夠利潤去單獨上市，如果我們設(shè)立一家控股公司 , 然后進行業(yè)務重組，把所有企業(yè)都集合起來，這家控股公司沒有三年業(yè)績，可以立刻上市嗎？ ? 我的公司不夠利潤在香港主板上市，我的朋友也有一家不錯的公司希望上市，我們可否捆綁在一起申請上市？ ? 會計師在企業(yè)上市時負責什么工作？ ? 公司申請上市需要多少費用？ ? 我們公司上市前可否派發(fā)一些股息？可派發(fā)多少？上市后的股息政策應該如何確定？我們公司上市之后，費用會否增加很多？ ? 上市公司有什么重要的政策需要遵守？ ? 借空殼公司上市的利弊？
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