綜合實(shí)訓(xùn)8報(bào)表處理-教學(xué)-資料下載頁(yè)
2025-05-13 23:11本頁(yè)面
【正文】 查看所有的此類憑證，直接判斷現(xiàn)金的流動(dòng)所屬的類別。在確定了現(xiàn)金流動(dòng)所屬的類別之后就可以產(chǎn)生報(bào)表。 21 2021年渠道啟動(dòng)大會(huì) 2021 01 28 產(chǎn)品演示及講解 “借方”表示被拆分的憑證的借方有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目 “貸方”表示被拆分的憑證的貸方有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目 “對(duì)方科目”表示就上述兩科目的對(duì)方科目而言的。 “現(xiàn)金類”表示上述“借方”、“貸方” 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目的對(duì)方科目如仍是現(xiàn)金類科目，則無需指定現(xiàn)金流量。如：企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，是企業(yè)現(xiàn)金存放形式的轉(zhuǎn)換。 “非現(xiàn)金類” 表示上述“借方”、“貸方” 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目的對(duì)方科目如是非現(xiàn)金類科目，則必須指定現(xiàn)金流量。 所以， T型賬戶左右兩邊的“現(xiàn)金類”匯總金額應(yīng)相等； T型賬戶左右兩邊的“非現(xiàn)金類”匯總金額之差為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。 22 2021年渠道啟動(dòng)大會(huì) 2021 01 28 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 =凈利潤(rùn) 影響利潤(rùn)但不影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的金額 +不影響利潤(rùn)但影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的金額。（注： T型賬戶中是否全部指定完主表項(xiàng)目，若漏指，則會(huì)導(dǎo)致續(xù)編附表不正確；請(qǐng)注意核對(duì)如下勾稽關(guān)系是否成立：附表中“所有科目金額合計(jì)”欄＋報(bào)表“凈利潤(rùn)”欄 =主表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈額”欄，若以上鉤稽關(guān)系不成立，續(xù)編附表會(huì)出錯(cuò)。 ） 附表二的取數(shù)原理 23 2021年渠道啟動(dòng)大會(huì) 2021 01 28 凈利潤(rùn)的計(jì)算 24 2021年渠道啟動(dòng)大會(huì) 2021 01 28 產(chǎn)品演示
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