綜合實訓8報表處理-教學(文件)
【正文】 大會 2021 01 28 T形賬戶法 直接法 T形賬戶法的編制原理 現(xiàn)金流量表的編制采用了拆分所有現(xiàn)金類科目憑證的方法，將所有的有現(xiàn)金類科目的憑證拆分 (拆分規(guī)則可以自定義 )為一對一的關(guān)系，從現(xiàn)金類科目的 T形賬戶中可按照核算項目、下級科目展開，可以查看所有的此類憑證，直接判斷現(xiàn)金的流動所屬的類別。如：企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，是企業(yè)現(xiàn)金存放形式的轉(zhuǎn)換。（注： T型賬戶中是否全部指定完主表項目，若漏指，則會導致續(xù)編附表不正確；請注意核對如下勾稽關(guān)系是否成立：附表中“所有科目金額合計”欄＋報表“凈利潤”欄 =主表“經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈額”欄，若以上鉤稽關(guān)系不成立，續(xù)編附表會出錯。 所以， T型賬戶左右兩邊的“現(xiàn)金類”匯總金額應(yīng)相等； T型賬戶左右兩邊的“非現(xiàn)金類”匯總金額之差為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額。 21 2021年渠道啟動大會 2021 01 28 產(chǎn)品演示及講解 “借方”表示被拆分的憑證的借方有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物科目 “貸方”表示被拆分的憑證的貸方有現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物科目 “對方科目”表示就上述兩科目的對方科目而言的。 A、手中持有的現(xiàn)鈔 B、存入銀行的存款 C、銀行匯票、銀行本票、銀行支票 現(xiàn)金等價物：是指企業(yè)持有的期限短、流動強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額、價值變動風險很小的投資。若報表是打開的，不會即時更新重算結(jié)果，待下一次打開報表才會更新 其他功能 13 2021年渠道啟動大會 20
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