【正文】 價(jià)、定性和處理處罰意見是否恰當(dāng)，審計(jì)程序是否符合規(guī)定。 ?審理機(jī)構(gòu)可采取的措施： 出具審理意見書，要求審計(jì)組補(bǔ)充重要審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行修改。 ?審理工作要求： 與審計(jì)人員充分溝通；必要時(shí)參加交換意見會(huì)或向被審計(jì)單位了解相關(guān)情況；對(duì)復(fù)雜問(wèn)題可以組織專家論證。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 81 審計(jì)機(jī)關(guān)審定（第 147條） ?審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。 ?審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審定。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 82 第五章 第三節(jié) 專題報(bào)告和綜合報(bào)告 ?專題報(bào)告、審計(jì)信息（第 151條）。 —— 涉嫌重大違法犯罪的問(wèn)題。 —— 與財(cái)政財(cái)務(wù)收支有關(guān)政策及其執(zhí)行中存在的重大問(wèn)題。 —— 關(guān)系國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的重大問(wèn)題。 —— 關(guān)系國(guó)家信息安全的重大問(wèn)題。 —— 影響人民群眾經(jīng)濟(jì)利益的重大問(wèn)題。 —— 其他重大事項(xiàng)。 ?審計(jì)綜合報(bào)告（第 153條）。 ?審計(jì)結(jié)果報(bào)告（第 155條）。 ?審計(jì)工作報(bào)告（第 156條）。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 83 第五章 第四節(jié) 審計(jì)結(jié)果公布 ?除涉及國(guó)家秘密和被審計(jì)單位商業(yè)秘密、正在調(diào)查處理過(guò)程中的事項(xiàng)和法律法規(guī)規(guī)定不予公開的其他的信息外，審計(jì)結(jié)果可依法向社會(huì)公布（第 15159條）。 ?公布審計(jì)結(jié)果的內(nèi)容 （第 158條）。 —— 被審計(jì)單位基本情況。 —— 審計(jì)評(píng)價(jià)意見。 —— 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。 —— 處理處罰決定及審計(jì)建議。 —— 被審計(jì)單位的整改情況。 ?公布審計(jì)結(jié)果的程序 （第 160、 162條） —— 保密審查和審核。 —— 審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 —— 按規(guī)定需要報(bào)經(jīng)政府審的，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公布。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 84 第五章 第五節(jié) 審計(jì)整改檢查 ?應(yīng)建立審計(jì)整改檢查機(jī)制，督促被審計(jì)單位和其他單位整改（第 163條）。 ?檢查內(nèi)容： 執(zhí)行審計(jì)決定情況、對(duì)要求自行糾正事項(xiàng)采取措施情況、落實(shí)審計(jì)建議情況、移送事項(xiàng)處理情況（第 164條）。 ?檢查方式： 實(shí)地檢查、審閱書面資料、結(jié)合下一次審計(jì)進(jìn)行檢查，并取得證明材料（第 166條）。 ?檢查報(bào)告： 審計(jì)機(jī)關(guān)就檢查工作開展情況、被審計(jì)單位和其他單位整改情況、未整改事項(xiàng)的原因和建議向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出檢查報(bào)告；審計(jì)機(jī)關(guān)匯總向本級(jí)政府報(bào)送關(guān)于審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題的整改情況報(bào)告（第 16 171條）。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 85 第六章 審計(jì)質(zhì)量控制和責(zé)任 ?審計(jì)質(zhì)量控制要素。 ?審計(jì)項(xiàng)目分級(jí)質(zhì)量控制。 ?審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 86 審計(jì)質(zhì)量控制要素（第 173條） ● 按照全員全過(guò)程質(zhì)量管理的理念，審計(jì)機(jī)關(guān)層面應(yīng)圍繞五個(gè)要素建立質(zhì)量控制制度： ?審計(jì)質(zhì)量責(zé)任。 ?審計(jì)職業(yè)道德。 ?審計(jì)人力資源。 ?審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行。 ?審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 87 審計(jì)項(xiàng)目分級(jí)質(zhì)量控制 ● 在審計(jì)項(xiàng)目層面，實(shí)行分級(jí)質(zhì)量控制（第 174條）。 ?審計(jì)組成員。 ?審計(jì)組組長(zhǎng)。 ?業(yè)務(wù)部門。 ?審理機(jī)構(gòu)。 ?總審計(jì)師。 ?審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 88 審計(jì)組成員的職責(zé)和責(zé)任 ?審計(jì)組成員的職責(zé)（ 4項(xiàng)）： 遵守審計(jì)準(zhǔn)則，保持審計(jì)獨(dú)立性；按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)；如實(shí)記錄實(shí)施的審計(jì)工作并報(bào)告工作結(jié)果；完成分配的其他工作（第 175條）。 ?審計(jì)組成員的責(zé)任（ 4項(xiàng)）： 未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)的；未按審計(jì)準(zhǔn)則要求獲取審計(jì)證據(jù)導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分的；審計(jì)記錄不真實(shí)、不完整的；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題隱瞞不報(bào)或不如實(shí)報(bào)告的（第 176條）。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 89 審計(jì)組成員的職責(zé)和責(zé)任 ?主審的職責(zé)和責(zé)任： 根據(jù)分工和組長(zhǎng)委托，起草實(shí)施方案、審計(jì)文書和審計(jì)信息；對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查證；協(xié)助組織實(shí)施審計(jì)；督導(dǎo)審計(jì)組其他成員工作；審核底稿和證據(jù)；組織審計(jì)項(xiàng)目歸檔、組長(zhǎng)委托的其他工作（ 7項(xiàng)）。主審在受委托的范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任（第 181條）。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 90 審計(jì)組組長(zhǎng)的職責(zé)和責(zé)任 ?組長(zhǎng)的職責(zé)（ 7項(xiàng)）： 編制或?qū)彾▽徲?jì)實(shí)施方案；組織實(shí)施審計(jì)工作；督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作；審核底稿和證據(jù)；組織編制并審核審計(jì)組起草的審計(jì)文書和審計(jì)信息；配置和管理審計(jì)組的資源；其他職責(zé)（第 177條）。 ?組長(zhǎng)的責(zé)任： 組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)，即使將工作職責(zé)委托審計(jì)組其他人員的，仍應(yīng)對(duì)委托事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。具體有 8項(xiàng)：實(shí)施方案編制或組織不當(dāng)造成審計(jì)目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)或重要問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)的；審核未發(fā)現(xiàn)或糾正審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分問(wèn)題的；審核未發(fā)現(xiàn)或糾正底稿不真實(shí)、不完整問(wèn)題的；得出的審計(jì)結(jié)論不正確的；審計(jì)組起草的審計(jì)文書和審計(jì)信息反映的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)的；審計(jì)處理處罰或移送處理意見不正確的；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題隱瞞不報(bào)或不如實(shí)報(bào)告的；違反法定審計(jì)程序的（第 179條）。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 91 業(yè)務(wù)部門的職責(zé)和責(zé)任 ?業(yè)務(wù)部門的職責(zé)（ 6項(xiàng)）： 提出審計(jì)組長(zhǎng)人選；確定聘請(qǐng)外部人員事宜；指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的工作；復(fù)核審計(jì)報(bào)告等審計(jì)項(xiàng)目材料；根據(jù)需要編制審計(jì)工作方案并組織實(shí)施和匯總審計(jì)結(jié)果；其他職責(zé)（第182條）。 ?業(yè)務(wù)部門的責(zé)任（ 5項(xiàng)）： 對(duì)審計(jì)組請(qǐng)示事項(xiàng)未采取措施導(dǎo)致嚴(yán)重后果的；復(fù)核未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告等審計(jì)項(xiàng)目材料存在重要問(wèn)題的；復(fù)核意見不正確的；要求審計(jì)組不在審計(jì)文書和審計(jì)信息中反映重要問(wèn)題的；匯總審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)重大錯(cuò)誤、造成不良影響的（第 183條）。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 92 審理機(jī)構(gòu)的職責(zé)和責(zé)任 ?審理機(jī)構(gòu)的職責(zé)（ 3項(xiàng)）： 審查修改審計(jì)報(bào)告等審計(jì)文書；提出審理意見；其他職責(zé)（第 184條）。 ?審理機(jī)構(gòu)的責(zé)任（ 3項(xiàng)）： 審理意見不正確的；對(duì)審計(jì)報(bào)告等審計(jì)文書修改不正確的；審理應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)重要問(wèn)題的（第 185條） 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 93 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和責(zé)任（第 186條） ?審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的職責(zé)（ 4項(xiàng)）： 審定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)、范圍和審計(jì)資源的配置；指導(dǎo)和監(jiān)督檢查審計(jì)工作；審定審計(jì)文書和審計(jì)信息；審計(jì)管理中的其他重要事項(xiàng)。 ?審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 94 審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控 ?審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查（第 190193條）。 —— 檢查內(nèi)容：建立和執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制制度、遵守法律法規(guī)和準(zhǔn)則情況、其他事項(xiàng)。重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性和審計(jì)處理處罰意見和合法性和適當(dāng)性 —— 糾正應(yīng)當(dāng)作出而未作出審計(jì)決定的行為和作出的審計(jì)決定不合規(guī)的行為。 ?審計(jì)業(yè)務(wù)年度考核（第 194條）。 ?優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選、表彰（第 195條）。 ?審計(jì)質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行情況的持續(xù)評(píng)估（第 196條）。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 95 跟蹤審計(jì)的特殊要求 ?年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)當(dāng)列明跟蹤的具體方式和要求（第 37條）。 ?審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)列明跟蹤的具體方式和要求（第 56條）。 ?審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)對(duì)整個(gè)跟蹤審計(jì)工作作出統(tǒng)籌安排（第 58條）。 ?審計(jì)組在跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)的名義及時(shí)向被審計(jì)單位通報(bào)，并要求其整改（第 124條）。 ?跟蹤審計(jì)實(shí)施工作全部結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)機(jī)關(guān)的名義出具審計(jì)報(bào)告；審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)但尚未整改的問(wèn)題，以及已經(jīng)整改的重要問(wèn)題及其整改情況（第 124條）。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 96 信息技術(shù)環(huán)境下審計(jì)的特殊要求 ?審計(jì)組整體勝任能力的要求。 ?調(diào)查了解被審計(jì)單位信息系統(tǒng)控制情況，確定相關(guān)審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。 ?獲取電子審計(jì)證據(jù)的要求。 ?審計(jì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)存在重大漏洞或者不符合國(guó)家規(guī)定的處理措施。 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 97 工作單位：內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 聯(lián)系電話： 04716634893， 13848119933 Email： 地址：呼和浩特市賽罕區(qū)大學(xué)東街 116號(hào) 郵政編碼： 010020 聯(lián)系方式 2021/6/15 內(nèi)蒙古自治區(qū)審計(jì)廳法規(guī)處 98 謝謝大家！ Thank You! 請(qǐng)大家批評(píng)指正！