職業(yè)道德與審計準則-資料下載頁
2025-01-07 06:31本頁面
【正文】 董事，現(xiàn)任合伙人在審計客戶中任職高級管理人員，除非該合伙人退出該項目，否則會影響獨立性。 ? 。 J的女兒自 2022年起，一直擔任 XYZ單位的統(tǒng)計員，當審計項目組成員的直系親屬在審計客戶中處于重要職位或者可以對財務報表產(chǎn)生重大影響，會威脅審計獨立性，要根據(jù) J在項目中的角色、其女兒的職責等具體情況評估威脅的重要程度，必要時采取防范措施。 ? 。 S的外甥擁有 XYZ的大量股票，審計機構某一成員的近親在審計客戶單位擁有直接經(jīng)濟利益或者重大間接經(jīng)濟利益，會產(chǎn)生自身利益威脅，影響獨立性。 ? 練習題 2. ? （ 1）判斷 RCP審計機構接受 ALM有限責任公司的委托是否恰當，分兩種情況來討論： ? 若 XY公司與 ALM公司無業(yè)務往來和行業(yè)競爭關系，RCP審計機構可以接受 ALM委托，不影響其獨立性； ? XY公司與 ALM公司存在業(yè)務往來或行業(yè)競爭關系，審計人員 Y和 ALM有限責任公司之間存在經(jīng)濟利益關系，會產(chǎn)生自身利益威脅，且 Y在 RCP審計機構任重要職位，對獨立性的影響不可消除。 ? （ 2）根據(jù)第一問的分類，分兩種情況： ? 第一種情況下，可以委派 Y進行審計； 第二種情況下，不可以。 ? 案例題 ? 該廣告存在不妥之處。 《 中國人民共和國注冊會計師法 》 第二十二條第六款和 《 中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則 》 第二十八條規(guī)定，注冊會計師及其所在會計師事務所不得對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務。本案例中，一方面，會計師事務所做廣告對事務所人才進行宣傳是不正確的，另一方面廣告中言語措辭夸張，違反了職業(yè)道德基本原則中的客觀要求。
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