職業(yè)道德與審計(jì)準(zhǔn)則-資料下載頁
2025-01-07 06:31本頁面
【正文】 董事，現(xiàn)任合伙人在審計(jì)客戶中任職高級(jí)管理人員，除非該合伙人退出該項(xiàng)目，否則會(huì)影響?yīng)毩⑿浴? ? 。 J的女兒自 2022年起，一直擔(dān)任 XYZ單位的統(tǒng)計(jì)員，當(dāng)審計(jì)項(xiàng)目組成員的直系親屬在審計(jì)客戶中處于重要職位或者可以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，會(huì)威脅審計(jì)獨(dú)立性，要根據(jù) J在項(xiàng)目中的角色、其女兒的職責(zé)等具體情況評(píng)估威脅的重要程度，必要時(shí)采取防范措施。 ? 。 S的外甥擁有 XYZ的大量股票，審計(jì)機(jī)構(gòu)某一成員的近親在審計(jì)客戶單位擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或者重大間接經(jīng)濟(jì)利益，會(huì)產(chǎn)生自身利益威脅，影響?yīng)毩⑿浴? ? 練習(xí)題 2. ? （ 1）判斷 RCP審計(jì)機(jī)構(gòu)接受 ALM有限責(zé)任公司的委托是否恰當(dāng)，分兩種情況來討論： ? 若 XY公司與 ALM公司無業(yè)務(wù)往來和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，RCP審計(jì)機(jī)構(gòu)可以接受 ALM委托，不影響其獨(dú)立性； ? XY公司與 ALM公司存在業(yè)務(wù)往來或行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，審計(jì)人員 Y和 ALM有限責(zé)任公司之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，會(huì)產(chǎn)生自身利益威脅，且 Y在 RCP審計(jì)機(jī)構(gòu)任重要職位，對(duì)獨(dú)立性的影響不可消除。 ? （ 2）根據(jù)第一問的分類，分兩種情況： ? 第一種情況下，可以委派 Y進(jìn)行審計(jì)； 第二種情況下，不可以。 ? 案例題 ? 該廣告存在不妥之處。 《 中國人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 》 第二十二條第六款和 《 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則 》 第二十八條規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)。本案例中，一方面，會(huì)計(jì)師事務(wù)所做廣告對(duì)事務(wù)所人才進(jìn)行宣傳是不正確的，另一方面廣告中言語措辭夸張，違反了職業(yè)道德基本原則中的客觀要求。
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