修改后綜合測(cè)試題答案-資料下載頁(yè)
2025-05-13 14:31本頁(yè)面
【正文】 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 600 3借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 221000（ 510000+ 700000+1000000=2210000） 其他業(yè)務(wù)收入 30000 營(yíng)業(yè)外收入 3000 貸：本年利潤(rùn) 2243000 3借：本年利潤(rùn) 1276100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1080000 其他業(yè)務(wù)成本 25000 銷(xiāo)售費(fèi)用 30000 管理費(fèi)用 135300 （ 2080+5000+ 100000+14000+10000+3120+500+500+100=135300） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5500 營(yíng)業(yè)外支出 300 3 （ 1）本月應(yīng)交所得稅 =（ 2243000－ 1276100） 25% =966900 25%=271725 借：所得稅費(fèi)用 241725 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 241725 （ 2） 借：本年利潤(rùn) 241725 貸：所得稅費(fèi)用 241725 3 本月凈利潤(rùn) =966900241725=725175 本月應(yīng)提取的法定盈余公積 =725175 10%= 本月應(yīng)提取的任意盈余公積 =725175 20%=145035 本月應(yīng)付股利 =725280 30%= （ 1）借：利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 —— 提取任意盈余公積 145035 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 —— 任意盈余公積 145035 應(yīng)付股利 3借：資本公積 202100 貸：實(shí)收資本 202100 3 （年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”總賬賬戶(hù)余額） 借：本年利潤(rùn) 725175 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 725175 （年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”所屬明細(xì)賬“未分配利潤(rùn)” 賬戶(hù)余額） 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 435105 貸：利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 —— 提取任意盈余公積 145035 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)
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