【正文】 部審核后方可簽訂，同時(shí)選用最有利的支付 方式進(jìn)行付款 27 黃乾坤 CPA CIA （二） 從合同簽訂到工程轉(zhuǎn)固 工 程 部 、 監(jiān) 理 及 管 理 公 司 財(cái) 務(wù) 部 及 財(cái) 務(wù) 副 總 總 經(jīng) 理 業(yè) 務(wù) 部 SAP 系統(tǒng)內(nèi)流程 SAP 系統(tǒng)外流程 創(chuàng) 建 內(nèi) 部 定 位接 上 頁 預(yù) 算創(chuàng) 建 內(nèi) 部 定 單預(yù) 算接 上 頁 合 同合 同 執(zhí) 行合 同 款 支 付 申請 及 核 準(zhǔn)財(cái) 務(wù) 審 批總 經(jīng) 理 審 批財(cái) 務(wù) 支 付財(cái) 務(wù) 記 帳是 否 通 過NYYN預(yù) 算 / 合 同 執(zhí) 行分 析支 付 憑 證支 付 申 請 單 據(jù)批 準(zhǔn) 的 支 付 申 請工 程 或 物 資 計(jì) 入 工 程 物 資在 建 工程 核 算流 程工 程 或 物 資工 程 物 資 管 理流 程物 資合 同 完 畢結(jié) 算 書 及 驗(yàn) 收 書總 經(jīng) 理 審 批轉(zhuǎn) 固 方 案結(jié) 轉(zhuǎn) 資 產(chǎn)結(jié) 束C 2C 1C 3C 7C 8C 5C 4C 6審 批28 黃乾坤 CPA CIA 關(guān)鍵控制點(diǎn)： ? ? 序號 處 理 說 明 責(zé)任單位或個(gè)人 ? ? C1 對于工程類支付要有進(jìn)度報(bào)告文書及監(jiān)理單位、項(xiàng)目管理單位審核意見及費(fèi)控工程師審核意見；對物資來要 有驗(yàn)收憑證 和收入憑單，并有項(xiàng)目管理單位審核意見及費(fèi)控工程師審核意見。 ? C2 對于工程物資，要按照公司關(guān)于工程物資的管理及控制規(guī)定進(jìn)行收、發(fā)、存管理。 ? C3 該審核步驟包括了會計(jì)審核和財(cái)務(wù)經(jīng)理審核及財(cái)務(wù)副總的審批，重點(diǎn)關(guān)注單據(jù)齊全性、合理性等項(xiàng)目 ? C4 對支付完畢的款項(xiàng)由相關(guān)人員進(jìn)行帳務(wù)處理，對于工程類支出要走在建工程核算流程，要進(jìn)行預(yù)算的對比分 析，對工程物資要進(jìn)行臺帳登記。 ? C5 對于工程單個(gè)項(xiàng)目預(yù)算或合同的執(zhí)行情況進(jìn)行分析。 ? C6 在工程完工或者合同執(zhí)行完畢后，和相應(yīng)供應(yīng)商進(jìn)行結(jié)算，并對項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收出具驗(yàn)收報(bào)告。該報(bào)告要監(jiān)理、 項(xiàng)目管理公司及業(yè)主等方聯(lián)合進(jìn)行，必要時(shí)由相關(guān)的政府職能部分進(jìn)行驗(yàn)收。 ? C7 財(cái)務(wù)聯(lián)合工程部及管理公司，在項(xiàng)目驗(yàn)收后，根據(jù)工程支付情況制作在建工程的轉(zhuǎn)固方案，該方案需要通過 適當(dāng)管理人員批準(zhǔn)后方可執(zhí)行 ? C8 財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的轉(zhuǎn)固方案，在系統(tǒng)進(jìn)行在建工程轉(zhuǎn)固流程，從而生產(chǎn)新的資產(chǎn)。 29 黃乾坤 CPA CIA 總體控制原則 ： ? 不相容職務(wù)的分離 ? ? 、審批及執(zhí)行 ? 、投、定標(biāo) ? ? 控制程序 ? ? 、工程項(xiàng)目的預(yù)算制度。 ? 編制控制工程項(xiàng)目立項(xiàng)、建造和合理運(yùn)用資金的年度預(yù)算。工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造都應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算，對實(shí)際支出與預(yù)算的差異以及未列入預(yù)算的特殊事項(xiàng)，應(yīng)履行特別的審批手續(xù)。 ? 、授權(quán)審批制度。 ? 公司的資本性預(yù)算必須通過董事會等高層管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效。所有工程項(xiàng)目的立項(xiàng)和建造均需要經(jīng)公司管理者的書面認(rèn)可。 30 黃乾坤 CPA CIA ? 、帳簿記錄制度 ? 公司設(shè)置在建工程總賬，同時(shí)設(shè)置在建工程明細(xì)分類賬和在建工程項(xiàng)目登記卡，按照工程項(xiàng)目類別和每項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分類核算。對投入的工程物資等及時(shí)、正確進(jìn)行記錄和核算。 ? 、職責(zé)分工制度 ? 對工程項(xiàng)目的預(yù)算、決算、招標(biāo)、評標(biāo)、工程質(zhì)量監(jiān)督等必須明確劃分責(zé)任，由專門部門和專人負(fù)責(zé)。 ? 、工程項(xiàng)目的監(jiān)督管理制度 ? 公司對工程項(xiàng)目發(fā)包、承包、施工、驗(yàn)收的全過程實(shí)施監(jiān)督管理，組織各部門協(xié)作配合，調(diào)整各方面利益，以確保工程項(xiàng)目總目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。 ? 、工程物資的保管制度 ? 公司對工程物資視同存貨進(jìn)行管理，確保工程物資的安全和完整，防止出現(xiàn)被盜和挪用的現(xiàn)象 31 黃乾坤 CPA CIA ? ： ? 、工程項(xiàng)目投資機(jī)會研究制度 ? 工程項(xiàng)目投資研究包括： ? 投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性的一般分析 ? 預(yù)測性的結(jié)論 ? 項(xiàng)目建議書 ? 工程項(xiàng)目投資的可行性研究等 ? 、工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評估 ? 工程項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告必須提交公司董事會，由本公司董事會委托專家或有資格的咨詢公司進(jìn)行評估。主要指標(biāo)包括： ? 擬建項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。 ? 在技術(shù)與工程上是否可行。 ? 經(jīng)濟(jì)效益是否良好。 ? 未經(jīng)工程項(xiàng)目投資項(xiàng)目評估程序的項(xiàng)目不得立項(xiàng)，也不得進(jìn)行招標(biāo)。 32 黃乾坤 CPA CIA ? 、工程項(xiàng)目咨詢與設(shè)計(jì) ? 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)程序包括：總體規(guī)劃設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)概預(yù)算 ? 、工程項(xiàng)目招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)和商簽合同 ? 公司根據(jù)技術(shù)勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費(fèi)的合理性、專業(yè)的全面性、社會信譽(yù)以及質(zhì)量保證等因素來選擇承包商。公司根據(jù)項(xiàng)目總承包體制及各項(xiàng)工程特點(diǎn)，明確各分包工程的范圍，制定總承包及各分包工程的招標(biāo)文件。在確定承包商之前，應(yīng)對各個(gè)備選單位進(jìn)行調(diào)查，并進(jìn)行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽(yù)、實(shí)力、工程業(yè)績是否符合該工程項(xiàng)目的要求，并且要求投標(biāo)方以書面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專業(yè)工程。 ? 開標(biāo)時(shí)，應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人、總承包商、各分包商、設(shè)計(jì)主持人、專業(yè)負(fù)責(zé)人、工程監(jiān)理負(fù)責(zé)人、專業(yè)工程師等有關(guān)人員出席，嚴(yán)格按照合法、合理的程序進(jìn)行。 ? 經(jīng)過評標(biāo)，確定承包商洽談并商簽承包合同。 33 黃乾坤 CPA CIA ? 、工程施工與監(jiān)理 ? 公司為保證工程質(zhì)量必須成立專門的負(fù)責(zé)小組或聘請專門的監(jiān)理機(jī)構(gòu)對工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。作好施工的技術(shù)交底，監(jiān)督按照設(shè)計(jì)圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強(qiáng)各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作。 ? 、工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收 ? 公司在工程項(xiàng)目驗(yàn)收工作前，根據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗(yàn)收領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)竣工驗(yàn)收工作。 竣工驗(yàn)收的程序?yàn)椋? ? 單項(xiàng)工程驗(yàn)收 ? 全部工程驗(yàn)收 ? 、工程項(xiàng)目竣工決算的內(nèi)容與審查 ? 竣工決算應(yīng)上報(bào)：竣工決算報(bào)表和竣工財(cái)務(wù)決算情況說明書。 ? 對于上報(bào)的竣工決算報(bào)表和財(cái)務(wù)決算情況說明書，應(yīng)作到：記載情況全面系統(tǒng)，真實(shí)可靠，報(bào)表項(xiàng)目填列齊全，無缺報(bào)漏報(bào)。 ? 在工程項(xiàng)目支出上應(yīng)作到： ? 工程項(xiàng)目屬于計(jì)劃范圍以內(nèi)，無計(jì)劃外工程。 ? 增加的工程要得到高級管理層批準(zhǔn)。 ? 屬于設(shè)計(jì)變更方面，要有設(shè)計(jì)部門變更設(shè)計(jì)的手續(xù)并經(jīng)過批準(zhǔn)。 ? 各項(xiàng)費(fèi)用支出符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。